我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究畢業(yè)論文(參考版)
2025-07-01 18:54本頁面
【正文】 二是要重視和加強發(fā)展戰(zhàn)略的實施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，制定詳細的年度工作計劃，通過編制全面預(yù)算，將年度目標進行分解、落實，確保企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。定位準了，才能贏得市場，才能獲得競爭優(yōu)勢，乃至發(fā)展壯大。（十）科學(xué)制定、認真部署和落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點、經(jīng)營規(guī)模等因素，設(shè)置職能齊全組織機構(gòu),確?？刂颇繕说膶崿F(xiàn)。在中小企業(yè)過多關(guān)注成本控制問題的情況下，為節(jié)約人工成本，可由總經(jīng)理主導(dǎo)，審計人員和企業(yè)各部門負責(zé)人參與，組成預(yù)算編制小組，每年年底或申請項目前舉行預(yù)算編制會議，在總經(jīng)理的主持下，各部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和發(fā)展前景制定出與其相關(guān)的預(yù)算指標，由審計部門匯總、分析并明確各目標可行性，提出在目標下企業(yè)迫切需要改進的問題，指導(dǎo)企業(yè)將來的發(fā)展策略和管理方法。(八)成立預(yù)算編制小組目前，中小企業(yè)預(yù)算編制只是流于形式，應(yīng)付政府等部門的制度檢查。財政、稅收、審計等政府部門要合理分工，建立崗位責(zé)任制，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力；有關(guān)部門加強對注冊會計師質(zhì)量的監(jiān)管，使注冊會計師的社會監(jiān)管職責(zé)到位。設(shè)計內(nèi)部自我評估的目的是使人們了解哪里存有缺陷以及可能引起的后果，然后讓他們自己采取行動改進這種狀況，而不是坐等內(nèi)部審計人員。這一安排，能有效減輕董事會職權(quán)弱化、內(nèi)部人控制嚴重的局面，而且，在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會指導(dǎo)能在一定程度上產(chǎn)生對董事會的制衡。(七)加強中小企業(yè)內(nèi)外部的監(jiān)督1. 加強內(nèi)部審計監(jiān)督中小企業(yè)應(yīng)該單獨設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，審計機構(gòu)的審計范圍要逐步由財務(wù)收支審計、設(shè)備購置審計向管理審計轉(zhuǎn)向，從而擴大審計的范圍。樹立以人為本的理念企業(yè)要在企業(yè)文化建設(shè)過程中牢固樹立以人為本的思想，堅持全心全意依靠全體員工辦企業(yè)的方針，尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造，用美好的愿景鼓舞人，用宏偉的事業(yè)凝聚人，用科學(xué)的機制激勵人，用優(yōu)美的環(huán)境熏陶人。它明確提倡什么、反對什么，哪一種行為是企業(yè)所崇尚的，鼓勵大家去做的；哪一種行為是企業(yè)反對的，大家不應(yīng)該去做的。打造優(yōu)秀的企業(yè)文化是一個長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。(六)加強企業(yè)文化建設(shè)加強企業(yè)文化建設(shè)，提升企業(yè)軟實力。建立培訓(xùn)機制企業(yè)崗位繁多，員工水平參差不齊，而且員工在人格、智力、興趣、經(jīng)驗和技能方面，均存在差異。培養(yǎng)內(nèi)控意識企業(yè)要使內(nèi)部控制變成一個全員參與的大項目，要定期對員工進行內(nèi)控知識的教育，使每一個員工都有企業(yè)再小都應(yīng)在內(nèi)部控制制度的約束下開展經(jīng)營活動的觀念， 都有內(nèi)部控制制度的概念和意識， 知道自己的一舉一動都要受到內(nèi)部控制制度的牽制和約束。要根據(jù)崗位選擇合格的人才，并不斷培養(yǎng)適合自身的人才。（五）重視人力資源建立人才選拔制度在人員的選擇上，要擺脫原來多數(shù)中小企業(yè)采用的任人唯親的選人用人方式。同時，應(yīng)妥善保管各種文件資料，盡可能減少記錄受損、被盜的可能性，堅決杜絕會計人員將企業(yè)憑證、賬冊帶離企業(yè)的現(xiàn)象發(fā)生。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后必須立即入賬，特別是現(xiàn)金、銀行存款，要做到日清月結(jié)，保證資金的安全。授權(quán)批準控制建立授權(quán)批準體系，明確規(guī)定涉及財務(wù)會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部各級經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。加強信息交流職工與職工，管理者與管理者，職工與領(lǐng)導(dǎo)，部門與部門，只有這樣企業(yè)才能協(xié)調(diào)發(fā)展。虛擬化經(jīng)營是在國際化環(huán)境下實現(xiàn)的跨地區(qū)、跨企業(yè)運作，提高企業(yè)競爭能力的一種經(jīng)營模式。提高信息管理化水平主要體現(xiàn)在：信息數(shù)字化企業(yè)實現(xiàn)信息化的關(guān)鍵是如何將企業(yè)信息數(shù)字化，即研究如何用數(shù)字來描述企業(yè)、企業(yè)的產(chǎn)品、企業(yè)產(chǎn)品的制造過程及企業(yè)管理，用數(shù)字來反映企業(yè)狀態(tài)；這需要對企業(yè)、企業(yè)產(chǎn)品、企業(yè)產(chǎn)品的制造過程和管理進行高度的抽象。（三）提高信息管理化水企業(yè)信息化就是充分運用信息技術(shù)來運作、經(jīng)營、管理企業(yè)。4. 風(fēng)險應(yīng)對公司根據(jù)風(fēng)險分析情況，結(jié)合風(fēng)險成因、公司整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。2. 風(fēng)險識別公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準確識別影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素，加強對高危性、多發(fā)性風(fēng)險因素的關(guān)注。改進企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)劃分首先要根據(jù)企業(yè)自身特點，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層
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