我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀(參考版)
2025-08-02 01:14本頁面
【正文】 只有健全和加強企業(yè)內(nèi)部控制，才能降低經(jīng)營風險，提高企業(yè)的綜合競爭力和市場活力，使中小民營企業(yè)在當今全球經(jīng)濟一體化的時代，確保企業(yè)健康、良性、可持續(xù)的發(fā)展，成就百年長青的基業(yè)。企業(yè)運行的規(guī)范和高效，必將推動我國的經(jīng)濟建設持續(xù)健康發(fā)展，為我國其他經(jīng)濟體內(nèi)部控制制度的建設提供經(jīng)驗，也必將推動社會主義市場經(jīng)濟的所有參與者的內(nèi)部控制制度的建設和內(nèi)部控制制度體系的逐步完善。同時，科學合理的內(nèi)部控制制度有助于實現(xiàn)特定組織的特定目標，提高工作效率，防止資源損失，提高財務信息的可靠性。五、結論對于中小企業(yè)來說，建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制是會計法的基本要求，是維護國家利益，保護企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，保證會計信息真實、合法的基本條件。企業(yè)將經(jīng)營活動領域從單一的國內(nèi)市場擴展到海外市場，可以在更大的范圍內(nèi)學習新的技術、管理經(jīng)驗，積累對顧客需求的認識，由此打造出更強的核心競爭力。企業(yè)在海外市場可以尋找更優(yōu)質和更低廉的資源，以降低生產(chǎn)成本，獲得低成本優(yōu)勢。但是，無論出于何種原因，企業(yè)的國際化經(jīng)營從根本上說都是出于整體戰(zhàn)略的考慮，即為了尋求更大范圍的競爭優(yōu)勢。㈣ 積極拓展企業(yè)國際化發(fā)展渠道，增強企業(yè)國際化水平企業(yè)的國際化經(jīng)營，是指企業(yè)為了尋求更大的市場、尋找更好的資源、追逐更高的利潤，而突破一個國家的界限，在兩個或兩個以上的國家從事生產(chǎn)、銷售、服務等活動。內(nèi)部審計機構是強化內(nèi)部控制制度的一項措施，其職責應不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構執(zhí)行指定職能效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度更加完善和嚴密。㈢ 積極推進精細化管理，權責分明嚴格實施會計法中小企業(yè)在條件允許的情況下可以在企業(yè)內(nèi)部設立獨立的內(nèi)部審計機構，派專職人員從事審計工作。實行預算控制，企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務一般情況下必須由工作人員編制預算，并報經(jīng)領導批準后方可執(zhí)行，企業(yè)編制的預算必須體現(xiàn)其經(jīng)營管理目標，并明確責權，在執(zhí)行后，需將執(zhí)行結果與原預算相核對，嚴重偏離預算的應查明原因并追究當事人責任。實行實物控制，企業(yè)資產(chǎn)是內(nèi)控管理的主要對象，為防止企業(yè)資產(chǎn)被擠占、挪用和貪污，企業(yè)應做好如下兩方面工作：首先嚴格控制對實物資產(chǎn)接觸，只有經(jīng)過授權的人才能接近現(xiàn)金存貨等，以減少資產(chǎn)損失；其次是定期財產(chǎn)清查，做到賬實相符。企業(yè)領導者應注重內(nèi)部控制，經(jīng)過系統(tǒng)化的進人機制和培訓機制，全面提高員工的綜合素質，促進整個企業(yè)健康、持續(xù)、快速的發(fā)展。所以，如何全面提高企業(yè)中員工的素質，成為一個企業(yè)領導者工作中的重中之重。企業(yè)制定經(jīng)營目標、設置核算機制以及企業(yè)中具體業(yè)務的運作，都必須依靠具體的工作人員來完成。四、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策建議中小企業(yè)內(nèi)控制度要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，以及內(nèi)部控制的要求與處理方法等進行設計，因而中小企業(yè)進行內(nèi)控制度設計也應當考慮以下原則：（1）成本效益原則；（2）適應性原則；（3）重要性原則；（4）制衡性原則；（5）全面性原則。不相容職務相分離也只能在一定程度上防止和避免單獨一人隱瞞和從事不合規(guī)的行為。當市場環(huán)境及社會形勢、企業(yè)結構及業(yè)務流程發(fā)生變化時，企業(yè)為了生存和發(fā)展需要不斷的調整經(jīng)營戰(zhàn)略，如并購其他企業(yè)、增設分部或生產(chǎn)線等等，這就可能導致原有的控制程序對新的形勢、新增的經(jīng)濟業(yè)務失去作用。即使有的中小企業(yè)制定了相應的經(jīng)營戰(zhàn)略，但是對戰(zhàn)略的細化程度及重視程度不夠，不能對企業(yè)的內(nèi)部控制進行及時的調整改進，導致很多內(nèi)部控制措施與所制定戰(zhàn)略的不協(xié)調，致使內(nèi)部控制達不到應有的控制效果、戰(zhàn)略也不能得到有效的執(zhí)行。我國中小企業(yè)中從業(yè)人員的整體素質不高，對內(nèi)部控制的重視程度不夠，極大的妨礙了內(nèi)部控制制度在企業(yè)的發(fā)展。執(zhí)行人員的業(yè)務素質和實際操作水平?jīng)Q定了內(nèi)部控制作用能否有效發(fā)揮。在實踐中，個人的主觀判斷是內(nèi)部控制的成本與效益估計的主要根據(jù)，這使得必要的內(nèi)部控制的實施范圍及執(zhí)行程度參差不齊。因此，在設計內(nèi)部控制時需要比較控制的相關成本與效益。同時，復雜的控制環(huán)節(jié)會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率。㈡ 內(nèi)部控制自身局限性的影響特定的組織是控制成本的支付者和控制收益的獲取者的主體，內(nèi)部控制需要依據(jù)一定的程序進行，而實施這些程序需要付出一定的成本。企業(yè)文化可以彌補內(nèi)部控制的不足。內(nèi)部控制是針對“人”而設計和實施的，企業(yè)中的每一個員
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