中小企業(yè)內(nèi)部控制制度畢業(yè)論文(參考版)
2025-04-21 07:43本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn)[1] [M]. 北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2022[2] [M].北京： 高等教育出版社 ,2022.[3] [M]. 中國商業(yè)出版社,2022.[4] [M] .中國財政經(jīng)濟(jì)出版社 , 2022.[5] [M]. 企業(yè)管理出版社 ,2022.[6] 李 [J]. 冶金財會 ,2022, (7): 3738. [7] 門培、 [M]. 中國經(jīng)濟(jì)出版社 , 2022.[8] 、問題及對策 [J]. 經(jīng)濟(jì)師，2022，（6）: 208[9] [J]. 會計之友, 2022, (3): 2122 . [10] 熊南永、彭林君..審計學(xué) [M]. 上海：立信會計出版社， 2022[11]劉春泉、張 濤、矛燕峰. 試論中小企業(yè)內(nèi)部控制制度構(gòu)建 [J]. 農(nóng)業(yè)科技管理，2022，26（1）: 89 92.[12] [M]. 北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,2022.[13] D .C .North (1990)，Institutions institutionalc hange and Economic Performance C ambridge U niversity Press.[14] Jaekc. Rorbortson (1998).Auditing(English edition),機(jī)械工業(yè)出版社.[15]AlvinA Arens,JamesK Loebbecke RandaljEiderand .(2022).AuditingAn Integrated AP P roach(English Addition).清華大學(xué)出版致 謝在論文的準(zhǔn)備和寫作過程中，筆者得到了 XXX 老師的悉心指導(dǎo)和熱情幫助……。因此，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段的具體情況，適時對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行修改、完善，最大程度地發(fā)揮其控制功能，使企業(yè)的經(jīng)營管理取得更大的效果,中小企業(yè)內(nèi)部控制問題是復(fù)雜多樣的，無論何種組織結(jié)構(gòu)，都有其優(yōu)點和不足。中小企業(yè)正處于快速增長時期，隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的。應(yīng)加大法律法規(guī)學(xué)習(xí)、宣傳的力度，為會計監(jiān)督提供良好環(huán)境；全面實行會計人員委派制度，讓會計人員依法監(jiān)督；提高會計人員自身素質(zhì)，是加強內(nèi)部會計監(jiān)督的有效途徑。會計監(jiān)督是提高經(jīng)濟(jì)效益的有效手段。企業(yè)管理者的自身問題，從而使得內(nèi)部控制沒有被擺在企業(yè)重要的議事安排上。 中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。③雖然制定有內(nèi)部控制制度，而且也較為全面，但僅僅停留在紙上而不執(zhí)行 不落實，未能發(fā)揮有效作用來制約會計違法行為的發(fā)生。具體表現(xiàn)在：①未建立內(nèi)部控制制度，或沒有成文的內(nèi)控制度，導(dǎo)致缺乏明確的控制程序和標(biāo)準(zhǔn)。物資保管員應(yīng)定期與會計對賬以保證賬、卡、物相符，以便對出現(xiàn)的差錯進(jìn)行及時正確的處理。④杜絕重錢不重物的錯誤思想，加強對各類財產(chǎn)物資的管理。③加強對存貨的管理。企業(yè)應(yīng)對賒銷客戶的信用進(jìn)行等級評定，定期核定應(yīng)收賬款，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款催收制度，即根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡做賬齡分析，并根據(jù)合同等建立一系列的與工資獎金掛鉤的催款措施，盡快縮短收回賬款的時間，防止發(fā)生壞賬。②加強對應(yīng)收賬款的管理。資金作為企業(yè)營運的基礎(chǔ)是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,把握資金的來龍去脈，對資金進(jìn)行合理的分配與運用，對資金的調(diào)撥進(jìn)行嚴(yán)密的權(quán)限控制，從而減少資金的流失。建立健全的資產(chǎn)安全完整維護(hù)體系針對中小型企業(yè)在資產(chǎn)管理運作方面所暴露的弊端，應(yīng)采取行之有效的控制手段。如前所述，中小企業(yè)因其規(guī)模和人員數(shù)目的特殊性，無法做到專職專人負(fù)責(zé)，所以加強不相容職務(wù)分離控制，增加崗位設(shè)置的牽制性就顯得尤為重要。 不相容職務(wù)是指哪些集中于一人辦理時發(fā)生差錯的可能性就會增加的兩項或多項職務(wù)。根據(jù)履行的職責(zé)情況在年末進(jìn)行考評，分別給予物質(zhì)、精神獎勵和懲罰。企業(yè)各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責(zé)任，建立責(zé)任追究制度。因此，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自身的特點和經(jīng)營管理的需要，避繁就簡，避虛務(wù)實，從經(jīng)濟(jì)性實用性出發(fā)，注重實際運作控制。明確權(quán)責(zé)利關(guān)系，建立責(zé)任追究制度中小企業(yè)的組織體系通常采用直線制結(jié)構(gòu)進(jìn)行垂直管理，管理跨度小，管理幅度窄。②被委任的會計崗位領(lǐng)導(dǎo)人員，必須具有相應(yīng)的職位任職資格，絕對不可以濫竽充數(shù)。企業(yè)的內(nèi)部控制，表面上是管理和會計的控制制度，實際上所有內(nèi)部控制的關(guān)鍵都在于人，因此完善中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境必須要從“人”這一要素入手。 建立良好的控制環(huán)境，重視人的因素任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的遵循和和執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。其次應(yīng)加強管理階層的管理哲學(xué)、管理風(fēng)格、操守及價值觀等軟控制的培養(yǎng)與建設(shè)，塑造長期、全面、健康的企業(yè)文化氛圍，使其成員能自覺把誠信盡責(zé)和職業(yè)道德放在首位，并團(tuán)結(jié)一致使其與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合；最后，要強化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)責(zé)分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位“層次順序” 、流暢的“意見溝通”渠道、有效的“協(xié)調(diào)”與“合作”體系 [4]，為有效的企業(yè)內(nèi)部控制提供良好的環(huán)境備件。即使在董事會成員較少的情況下，也應(yīng)杜絕高層管理人員交叉任職。中小企業(yè)由于股權(quán)的相對集中（大多為非上市公司） ，外部因素對其制約能力較弱。其實不然，企業(yè)控制環(huán)境是一種氛圍，塑造企業(yè)文化影響企業(yè)員工的控制意識，影響企業(yè)內(nèi)部各成員實施控制的自覺性，決定其他控制因素能否發(fā)生作用。(4)中小企業(yè)的控制環(huán)境存在明顯的不足企業(yè)控制環(huán)境是指對建立加強或削弱特定政策、秩序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。而在貫徹國家法規(guī)制度方面，中小型企業(yè)較大型企業(yè)而言在進(jìn)行經(jīng)營活動時，更加缺乏合法、合規(guī)性。企業(yè)績效低下與內(nèi)部控制質(zhì)量不高密切相關(guān)。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。許多中小企業(yè)月末存貨占用資
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