【正文】 在大學(xué)期間，最該感謝的是老師和同學(xué)，老師們 淵博的專業(yè)知識(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，精益求精的工作作風(fēng)，誨人不倦的高尚師德，嚴(yán)以律己、寬以待人的崇高風(fēng)范，樸實(shí)無華、平易近人的人格魅力，深深影響著我，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。認(rèn)真分析私營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，提出建立和完善私營(yíng) 中小企業(yè)的內(nèi)部控制的措施是今后完善改革發(fā)展的關(guān)鍵。在對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查中，檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員業(yè)務(wù)素養(yǎng) 企業(yè)內(nèi)部控制的具體工作質(zhì)量直接取決于財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，跟工作人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、道德水平和法律意識(shí)有直接關(guān)系。設(shè)置. . 健全的、有層次的組織機(jī)構(gòu)。尤其要重視采購(gòu)和付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費(fèi)用等方面的控制制度。 內(nèi)部控制的好壞在很大程度上取決于執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制政策和程序的人員的素質(zhì)。 內(nèi)部控制是由人建立的，也是由人來行使的，因而對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制來說，人 的因素是至關(guān)重要的。也就是說對(duì)企業(yè)有很強(qiáng)的 責(zé)任感、向心力的員工來說，即使在內(nèi)部控制制度不健全的情況下，也會(huì)自覺地執(zhí)行內(nèi)部控制制度規(guī)范；反之，一個(gè)設(shè)計(jì)的比較健全的內(nèi)部控制，也會(huì)因部分員工蓄意舞弊而不能產(chǎn)生應(yīng)有的控制效果，甚至出現(xiàn)重大錯(cuò)弊。對(duì)內(nèi)部控制有所認(rèn)識(shí)的企業(yè)，遵循的也是國(guó)外或大公司的模式，忽視了國(guó)情、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)和企業(yè)的規(guī)模等實(shí)際狀況。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。隨著中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，從社會(huì)上招聘了大量人員。因此崗位設(shè)置缺乏牽制性。. . 第 2 章 我國(guó)中 小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏科學(xué)性與連貫性 目前，有些中小企業(yè)開始認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性，也建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但從總體來看，仍然缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會(huì)計(jì)控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。 （ 3）有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 . . （ 4）內(nèi)部控制有局限性，如內(nèi)部控制系統(tǒng)越嚴(yán)格，成本就越昂貴。內(nèi)部控制的目的在于根據(jù)其具有的反饋和前饋功能滿足所有者利益要求和企業(yè)自身利益的發(fā)展，如：規(guī)范單位內(nèi)部管理行為、有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)所有者權(quán)益、促進(jìn)國(guó)家法律制度貫徹實(shí)施、保護(hù)資產(chǎn)安全、驗(yàn)證會(huì)計(jì)信息可靠、促使業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與管理政策一致、提升員工道德 水平等等。為增強(qiáng)企業(yè)在改革浪潮中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于防范舞弊，減少損失，提高資本的再生能力具有積極的意義。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)單位數(shù)量占全部 工業(yè) 的比重高達(dá) 99%以上 ,從業(yè)人員占 80%左右，工業(yè)總產(chǎn)值占 60%以上，外貿(mào)出口占全國(guó)的 68%，稅收占我國(guó)總稅收 55%。. . 本 科 學(xué) 年 論 文 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題研究 The research on internal control problems of small and medium enterprises in China 學(xué)生學(xué)號(hào)： 學(xué)生姓名： 專業(yè)班級(jí)： 財(cái)務(wù)管理（ 1002） 指導(dǎo)教師姓名： 指導(dǎo)教師職稱： 副教授 2020 年 6 月. . 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題研究 摘要 在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和經(jīng)營(yíng)情況日益復(fù)雜化的現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)部控制是否健全、有效，已經(jīng)成為影響企業(yè)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。由此可見，中小企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面，都發(fā)揮了十分重要的作用。 內(nèi)部控制是中小企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。雖然內(nèi)部控制不能防止所有職員的舞弊行為，但有助于盡早發(fā)現(xiàn)舞弊行為并限制其不利影響。并且，由于效率與控制有時(shí)是相互防礙而非相互促進(jìn)，所以過于復(fù)雜的內(nèi)控系統(tǒng)也可能使人糾纏于復(fù)雜的公式程序中。企業(yè)要達(dá)到生存、發(fā)展的目標(biāo)，就必須采取內(nèi)部控制措施，有意識(shí)地減少和避免面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。如有的企業(yè)仍習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式，只偏重事后控制而忽略了事前預(yù)防控制，沒有建立自我防范與約束機(jī)制，實(shí)際工作中通常是待違紀(jì)違規(guī)行為發(fā)生后設(shè)法堵塞或予以懲罰，這樣就導(dǎo)致內(nèi)部成本較高，收效甚微，使會(huì)計(jì)控制失去效力。而且企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視，導(dǎo)致同級(jí)各部門間缺乏必要的交流。但其中也包括了一些未受過系統(tǒng)教育培訓(xùn)、會(huì)計(jì)技能不高的人員，從而造成了企業(yè)隊(duì)伍整體素質(zhì)的參差不齊，同時(shí)也助長(zhǎng)了企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真行為的發(fā)生，進(jìn)而給內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的貫徹執(zhí)行帶來許多隱患。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等 。缺乏適合中國(guó)國(guó)情及我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模和產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的內(nèi)部控制指南，直接影響了規(guī)范的實(shí)際適用 程度。 . . 內(nèi)部控制自身局限性的影響 特定的組織是控制成本的支付者和控制收益的獲取者的主體，內(nèi)部控制需要依據(jù)一定的程序進(jìn)行，而實(shí)施這些程序需要付出一定的成本。執(zhí)行人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際操作水平?jīng)Q定了內(nèi)部控制作用能否有效發(fā)揮。不相容職務(wù)相分離也只能在一定程度上防止和避免單獨(dú)一人隱瞞和從事不合規(guī)的行為。另外，在建立完備的基礎(chǔ)上還應(yīng)該建立對(duì)于執(zhí)行人員的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，做得好的給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，反之則給予相應(yīng)的處罰 。健全管理機(jī)構(gòu)，理清管理權(quán)責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)明確、相 互制約、相互監(jiān)督。只有高素質(zhì)的業(yè)務(wù)工作人員才能夠發(fā)揮工作的積極性和主動(dòng)性，進(jìn)而使得內(nèi)部控制工作取得良好進(jìn)展。 2．建立授權(quán)批準(zhǔn)制度應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限加以控制。 同時(shí)，科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度有助于實(shí)現(xiàn)特定組織的特定目標(biāo)，提高工作效率， 防止資源損失，提高財(cái)務(wù)信息的可靠性。同學(xué)們和睦相處，真誠(chéng)相待，那份難得的友誼和緣分讓我倍感珍惜，希望一年后的我們都有好的前途。即將步入大四的我，也做好了忙碌的準(zhǔn)備，為自己的將來繼續(xù)拼搏。 . . 結(jié)束語 對(duì)于中小企業(yè)來說，建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制是會(huì)計(jì)法的基本要求，是維護(hù)國(guó)家利益，保護(hù)企業(yè)