【正文】 綜上所說(shuō)，中小企業(yè)各有各特點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在其固有的特點(diǎn)之上，結(jié)合實(shí)際，建立其獨(dú)特完善的內(nèi)部控制。建立完善、有效的應(yīng)收帳款管理制度和銷售制度。規(guī)章制度的建立不是用來(lái)看的，而是用來(lái)執(zhí)行的，只有在源頭上領(lǐng)導(dǎo)起帶頭作用，才能很好地約束下屬，這樣才可使企業(yè)規(guī)章制度按預(yù)期的計(jì)劃執(zhí)行。（三）具體解決的方法1．完善企業(yè)的崗位制度，使關(guān)鍵的崗位有專業(yè)的人才。從源頭上灌輸內(nèi)部控制的重要性，這是最直接也是最有效的一種方式。以一種非法律但又存在半強(qiáng)制性的教育制約。所以這造就了中小企業(yè)與內(nèi)部控制完善之間的矛盾，如何解決這一矛盾，是一個(gè)客觀但又主觀的問(wèn)題，下文將主要講述如何解決這一問(wèn)題以及上文所述的不和諧之處。實(shí)物資產(chǎn)的控制管理也是中小企業(yè)產(chǎn)生問(wèn)題較多的方面，有的企業(yè)存貨管理混亂，出入庫(kù)記錄不全；有的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證賬簿不能及時(shí)整理歸檔，甚至發(fā)生交易記錄丟失。另外，因?yàn)槌杀镜脑?，并且中小企業(yè)吸引優(yōu)秀人才困難，對(duì)員工培訓(xùn)往往會(huì)被忽視，因此普遍的，員工對(duì)工作崗位的勝任能力不高。中小型企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)往往都掌握在企業(yè)主手里沒有分離，中小企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建立還有待時(shí)日。按時(shí)間順序又可分為事前防范、事中控制和事后監(jiān)督。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述（一）中小企業(yè)的含義及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)中小型企業(yè)或中小企業(yè)，是指在經(jīng)營(yíng)規(guī)模上較小的企業(yè)，雇用人數(shù)與營(yíng)業(yè)額皆不大，此類企業(yè)通常是由單一個(gè)人或少數(shù)人提供資金組成，因此在經(jīng)營(yíng)上多半是業(yè)主直接管理而較少受外界干涉。職務(wù)相互分離，互相制約，互相監(jiān)督，從源頭和制度上保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。離開企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無(wú)力而流于形式。5．內(nèi)部監(jiān)督方面。同時(shí)充分利用不相容職務(wù)之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。滅絕重錢不重物的錯(cuò)誤思想，加強(qiáng)對(duì)各類財(cái)產(chǎn)物資的管理。針對(duì)中小型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面所暴露的幾點(diǎn)弊病，應(yīng)采取行之有效的控制手段。強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能，首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)樹立內(nèi)部環(huán)境控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。有的只重視程序和流程監(jiān)督，在實(shí)際運(yùn)行中對(duì)高管層難以進(jìn)行有效地監(jiān)督。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。有的集體審批機(jī)制不嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏相應(yīng)的民主程序。是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度之內(nèi)。對(duì)于中型企業(yè)，一般采用直線職能制結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理，中小企業(yè)財(cái)會(huì)部門工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想教育工作跟不上，有些家族式企業(yè)甚至讓根本不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員隊(duì)伍，由于這一部分人員普遍素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力低下，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，錯(cuò)弊百出，更談不上對(duì)內(nèi)部控制制度的運(yùn)用了。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。一、內(nèi)部控制五要素企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括以下五個(gè)要素：。部分題目已經(jīng)寫好原創(chuàng)。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式使民營(yíng)中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性。民營(yíng)企業(yè)外在監(jiān)督的另一種缺位是社會(huì)監(jiān)督的缺位。發(fā)展中的民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)逐漸提高內(nèi)部控制投入，努力增加內(nèi)部控制的效益。內(nèi)部控制要以有效為前提，其關(guān)鍵是作為內(nèi)控制度主體的經(jīng)理和員工。內(nèi)部控制能否真正成為領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)在需求，是企業(yè)內(nèi)部控制制度能否流于形式的關(guān)鍵。企業(yè)失靈的利益分配機(jī)制，將導(dǎo)致一系列問(wèn)題的出現(xiàn)：優(yōu)秀人才的流失、員工積極性的喪失、工作效率的低下、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的下降及企業(yè)內(nèi)部吃大鍋飯等。而企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展前景及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是資金方更為重視的內(nèi)容，缺乏有效的內(nèi)部控制，就無(wú)法清晰地將企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系、關(guān)聯(lián)企業(yè)問(wèn)的關(guān)系、企業(yè)及公司業(yè)務(wù)等展示在投資者面前，讓投資者放心。它通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中。企業(yè)會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，包括保護(hù)資產(chǎn)安全、保證帳目和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。參考文獻(xiàn)：[1]朱榮恩．內(nèi)都控制評(píng)價(jià)[M]．北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2002．[2]李明輝．淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制[J]．上海會(huì)計(jì)，2002，(7)．[3]王曙光．構(gòu)建中小企業(yè)內(nèi)部控制框架的思考[J]．財(cái)貿(mào)研究，2002，(3)．[4]和麗芬．中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建[J]．經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯，2006，(3)[5]李向陽(yáng)，黃熙熙．基于ERM框架的我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制研究[J]．哈爾濱商業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，2007，(4)．(責(zé)任編輯：曉軒)第二篇：民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究摘要：民營(yíng)中小企業(yè)由于其內(nèi)控制度薄弱，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大、融資難、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、利益分配機(jī)制失靈，難以向國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)拓展。我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。政府監(jiān)督的缺位和政府各有關(guān)部門信息的相互獨(dú)立，客觀上使民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)行為放任自流。轉(zhuǎn)變政府部門職能，改善民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，降低其創(chuàng)業(yè)和發(fā)展成本，使其在有限的資源下盡可能地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)控制度是企業(yè)各業(yè)務(wù)部門或人員，在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中形成的相互影響、相互制約的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同于規(guī)章制度，也不等同于內(nèi)部管理，更不是組織計(jì)劃。認(rèn)識(shí)上的偏差，使這些領(lǐng)導(dǎo)者忽視了內(nèi)部控制制度對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用。不少民營(yíng)中小企業(yè)沒有制定一套規(guī)范化、科學(xué)化的員工獎(jiǎng)勵(lì)制度，企業(yè)利益如何分配、財(cái)富多少用于員工、多少回報(bào)股東等問(wèn)題沒有很好的解決。一些企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)營(yíng)效益好，應(yīng)該很容易取得融資，不愿花時(shí)間及精力去完善企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一種有效手段。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。第一篇：民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究蒲林昌(重慶師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，重慶400047)摘要：民營(yíng)中小企業(yè)由于其內(nèi)控制度薄弱，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大、融資難、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、利益分配機(jī)制失靈，難以向國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)拓展。企業(yè)會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，包括保護(hù)資產(chǎn)安全、保證帳目和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。它通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中。而企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展前景及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是資金方更為重視的內(nèi)容，缺乏有效的內(nèi)部控制，就無(wú)法清晰地將企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的關(guān)系、企業(yè)及公司業(yè)務(wù)等展示在投資者面前，讓投資者放心。企業(yè)失靈的利益分配機(jī)制，將導(dǎo)致一系列問(wèn)題的出現(xiàn)：優(yōu)秀人才的流失、員工積極性的喪失、工作效率的低下、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的下降及企業(yè)內(nèi)部吃大鍋飯等。內(nèi)部控制能否真正成為領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)在需求，是企業(yè)內(nèi)部控制制度能否流于形式的關(guān)鍵。內(nèi)部控制要以有效為前提，其關(guān)鍵是作為內(nèi)控制度主體的經(jīng)理和員工。發(fā)展中的民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)逐漸提高內(nèi)部控制投入，努力增加內(nèi)部控制的效益。民營(yíng)企業(yè)外在監(jiān)督的另一種缺位是社會(huì)監(jiān)督的缺位。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式使民營(yíng)中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性。分析民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)控制度欠缺的原因，并采取有效的改進(jìn)措施，方能促進(jìn)其持續(xù)健康發(fā)展。它通過(guò)會(huì)計(jì)工作和利用會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行指揮、調(diào)節(jié)、控制，以保證企業(yè)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。健全有效的內(nèi)部控制，能使企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)控制度的欠缺等自身因素使金融機(jī)構(gòu)面臨信息不對(duì)稱、逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致了企業(yè)融資難。民營(yíng)中小企業(yè)人力資源管理政策、人員招聘、培訓(xùn)方式、激勵(lì)制度等，同樣會(huì)對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。而要使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)在需求，主要取決于兩點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)信息是否決定著企業(yè)的決策；二是企業(yè)是否通過(guò)提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息取信于社會(huì)?！叭恕笔莾?nèi)部控制行為的主體，企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，均與之有關(guān)。(四)建立有效的監(jiān)督機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。社會(huì)監(jiān)督主要由以會(huì)計(jì)師事務(wù)所為主體的會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)行。有的民營(yíng)中小企業(yè)形式上雖然也建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但真正的法人治理機(jī)構(gòu)并未到位，缺乏授權(quán)與監(jiān)管。二、原創(chuàng)論文參考題目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 新形勢(shì)下我國(guó)房地產(chǎn)上市公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究 我國(guó)上市公司并購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的探討 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的研究 某公司的營(yíng)運(yùn)能力分析體系 小微企業(yè)籌資問(wèn)題的研究我國(guó)驗(yàn)資制度與虛假驗(yàn)資問(wèn)題的探討 企業(yè)合并會(huì)計(jì)方法的比較與選擇 低碳經(jīng)濟(jì)下xx公司成本管理的分析 中國(guó)民營(yíng)上市公司股利分配政策研究 淺談我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的原因和對(duì)策 11 會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的分析與對(duì)策 淺談我國(guó)上市公司無(wú)形資產(chǎn)的信息披露問(wèn)題 13 對(duì)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督弱化問(wèn)題的分析探討 14 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的研究 基于平衡計(jì)分卡的G銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究 16 淺談行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理 17 某公司模式研究 某公司現(xiàn)金流量管理存在問(wèn)題及對(duì)策研究 19 會(huì)計(jì)誠(chéng)信問(wèn)題的研究 中小建筑施工企業(yè)成本管理探討 21 淺論我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理 22 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 23 房地產(chǎn)調(diào)控下的某建設(shè)公司財(cái)務(wù)分析 經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）及其在企業(yè)中的應(yīng)用探討 25 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 上市公司現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析——以某集團(tuán)為例 27 我國(guó)高校籌資渠道分析 某智能系統(tǒng)公司個(gè)人所得稅納稅籌劃研究 29 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露的局限性及改進(jìn)措施 31 審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的作用制藥行業(yè)公司治理問(wèn)題的研究——以某制藥為例 33 房地產(chǎn)上市公司利益分配實(shí)證分析 34 提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的財(cái)務(wù)策略中小企業(yè)融資方式的選擇存在的問(wèn)題與選擇途徑企業(yè)獲利能力分析的指標(biāo)體系的改進(jìn)及其運(yùn)用――以xx公司為例 37 缺陷產(chǎn)品召回及其會(huì)計(jì)處理探析 38 我國(guó)上市公司股利政策的探討某紡織公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系有效性研究 40 某集團(tuán)資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及存在問(wèn)題的研究 41 某公司綠色廠房投資項(xiàng)目研究 42 重新審視我國(guó)商業(yè)銀行的存差擴(kuò)大現(xiàn)象 43 淺談基于價(jià)值鏈的成本管理淺談我國(guó)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息違法性失真 45 上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 46 民營(yíng)中小企業(yè)成本管理研究上市公司IPO抑價(jià)影響因素分析研究 48 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 49 企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理探討新企業(yè)所得稅法對(duì)我國(guó)企業(yè)的影響——基于企業(yè)投資行為的分析 51 某冶金制造公司的預(yù)算管理問(wèn)題研究 52 某科技公司信用政策設(shè)計(jì) 53 完善內(nèi)部控制預(yù)防舞弊行為汽車行業(yè)預(yù)算管理的初探－－－－上海大眾公司成本預(yù)算的案例分析 55