【正文】 財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 30 頁 共 44 頁第七章 固定資產(chǎn)分析與考核第二十三條 財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門根據(jù)本制度，對各項固定資產(chǎn)進行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、分布、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。（二） 除以下情況外，應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第六章 固定資產(chǎn)折舊及方法第二十條 公司固定資產(chǎn)折舊原則采用平均年限法按月計提，其中殘值比例按固定資產(chǎn)原始價值4％確定。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 29 頁 共 44 頁第十九條 固定資產(chǎn)的維修及保養(yǎng)。對于已提足折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用，不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行報廢。由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部和資產(chǎn)管理部門審核、簽署意見按照有關(guān)程序報批后，才能清理報廢。（三）固定資產(chǎn)的清理報廢。根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部變更使用部門，要由轉(zhuǎn)入部門提出申請書，轉(zhuǎn)出部門簽字同意，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能進行實物轉(zhuǎn)移。在固定資產(chǎn)的盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)有賬實不符的盤盈和盤虧要填寫“固定資產(chǎn)盤盈盤虧登記表”，寫明盤盈盤虧固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額等，與使用部門一起查明原因，寫出書面報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門批準(zhǔn)后，提交財務(wù)部作賬務(wù)處理，如屬個人責(zé)任事故造成的則要追究事故責(zé)任，必要時進行經(jīng)濟賠償。第十八條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)移、報廢及清理。使用部門應(yīng)妥善使用固定資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行維護保養(yǎng)制度；對技術(shù)含量較高和貴重的儀器設(shè)備，應(yīng)制定專用操作規(guī)程、使用、維護、保養(yǎng)和交接班制度，設(shè)置并填寫運行記錄。財務(wù)部門認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料，核對無誤后及時進行賬務(wù)處理。第十五條 為加強固定資產(chǎn)的管理，所有新購建的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理驗收入庫與領(lǐng)用出庫手續(xù)。年末，由使用單位向公司提出需求計劃，相關(guān)部門根據(jù)公司現(xiàn)存狀況核實后，會同財務(wù)部編報年度固定資產(chǎn)購建預(yù)算。（四）對于臨時急需購買的設(shè)備及消耗性器材，由使用部門、資產(chǎn)管理部門財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 28 頁 共 44 頁直接寫出需購設(shè)備及器材的報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）固定資產(chǎn)的購置須按年度預(yù)算立項，具體添置時由需用部門填寫請示報告單，先送資產(chǎn)管理部門或相關(guān)部門檢查確認(rèn)無法內(nèi)部調(diào)配時，再實施采購或組織工程施工。（一） 房屋建筑物等大中型建設(shè)項目，公司應(yīng)組織有關(guān)人員成立專職的籌建辦或項目管理辦，具體負(fù)責(zé)項目的建設(shè)。財務(wù)部門依據(jù)已經(jīng)審批的項目文件，匯集原始憑證，審核業(yè)務(wù)事項，辦理款項報批。第四章 固定資產(chǎn)的購建和預(yù)算第十三條 公司購建、擴建、改建固定資產(chǎn)，或進行設(shè)備更新、技術(shù)改造，凡屬投入資金人民幣30萬元以上（含30萬元）的技術(shù)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、資產(chǎn)購置、更新改造項目，均應(yīng)編制固定資產(chǎn)購建預(yù)算，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門和財務(wù)部門提出年度固定資產(chǎn)購建預(yù)算，按本制度有關(guān)規(guī)定辦理投資立項審批。固定資產(chǎn)取得時的成本根據(jù)具體情況按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》確定。第十一條 固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時，必須將對固定資產(chǎn)進行清點并辦理必要的交接手續(xù)。按照“誰使用、誰保管”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人共同擔(dān)任，部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任（部門公用固定資產(chǎn)管理責(zé)任人由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任）。（三）辦理設(shè)備的轉(zhuǎn)移、出售、報廢等報批手續(xù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織實施；負(fù)責(zé)主要設(shè)備運行情況的檢查、監(jiān)督。（二）其中技術(shù)部門對金額較大技術(shù)含量較高的專用設(shè)備及器具，應(yīng)根據(jù)合同、發(fā)票或轉(zhuǎn)移單組織實物驗收，檢驗技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量。第八條 使用部門為各類固定資產(chǎn)的日常實物管理部門，其主要職責(zé)是：（一）配備固定資產(chǎn)專職管理人員，進行固定資產(chǎn)的日常維護和管理工作。（四）組織財務(wù)部門、使用部門對全公司設(shè)備器具進行每年一次的全面盤點核對。如發(fā)現(xiàn)技術(shù)性能、產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量及規(guī)格型號與合同不符，附件、資料等不全等事項時，應(yīng)配合使用部門查明原因，及時解決問題。其中大宗設(shè)備器具的采購應(yīng)通過招標(biāo)等方式進行。第六條 財務(wù)部門為公司固定資產(chǎn)綜合管理部門，其主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算、折舊的計提；（二）參與固定資產(chǎn)購置預(yù)算的制定；財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 26 頁 共 44 頁（三）固定資產(chǎn)購建和大修計劃的審核，配合或會同實物管理部門辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、轉(zhuǎn)移等的報批手續(xù)以及固定資產(chǎn)的驗收、清理、監(jiān)督和檢查工作；（三）組織固定資產(chǎn)的盤點，確保賬、卡、物相符；進行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查，綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)。第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工第三條 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的核算；加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟效益。未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。第一章 固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。第十三條 本制度自董事會通過之日起施行。財務(wù)部對于已付款的原始憑證應(yīng)加蓋“付訖”戳印。財務(wù)部收到采購部門轉(zhuǎn)來的采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證，對其真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核后，報授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條 采購部門收到倉儲部門轉(zhuǎn)來的請款憑證，經(jīng)查核無誤后，即將收貨情況記于采購記錄上，并按供應(yīng)商分別保存。采購部門對于貨款已支付,經(jīng)使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員,并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時依法律途徑解決。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報告呈請主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，再通知倉儲人員收貨。若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款憑據(jù)上的金額欄內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo)參考。不合格的貨物應(yīng)通知采購部門退回或扣款。貨物驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。倉儲部門辦妥驗收入庫后，應(yīng)將入庫單、發(fā)票等送采購部門辦理請款手續(xù)。檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果評定樣品系正?；虍惓＃⒕蜋z驗情形及結(jié)果在檢驗報告上加以說明，以供收用與否之參考。（3）各檢驗項目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。貨物檢驗規(guī)范應(yīng)包括：（1）取樣樣品數(shù)。點收無誤后，倉儲人員應(yīng)開立入庫單。屬計重的貨物入庫時，應(yīng)辦理過重計量。第九條 采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。采購合同按《合同法》及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應(yīng)商資料卡和系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以供日后參考備用。第六條 除建筑施工項目按照基建工程項目管理外，對達(dá)到招投標(biāo)規(guī)定的采財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 22 頁 共 44 頁購和付款工程項目可實施招投標(biāo)管理。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。第五條 采購承辦人員接到經(jīng)批準(zhǔn)的請示報告后，應(yīng)備妥有關(guān)資料和預(yù)計采購供貨商、數(shù)量等，呈公司授權(quán)部門辦理。對超出規(guī)定范圍的采購業(yè)務(wù)必須由經(jīng)費審核小組審核后，經(jīng)授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方能辦理。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購與驗收；（五）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（六）付款審批與付款執(zhí)行?；窘ㄔO(shè)采購不屬于本部分規(guī)定范圍。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 21 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司采購付款管理制度第一條 為了加強對公司采購、付款的控制和管理，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，制定本制度。第六章 附則第五十九條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。如有節(jié)余，年終結(jié)算時劃回公司，沖減網(wǎng)絡(luò)維護成本。月末將未使用完的維護費成本沖回。第五十六條 代理公司發(fā)展有線寬頻業(yè)務(wù)，經(jīng)寬帶業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)報批同意后，按規(guī)定支付。第五章 市場拓展費用、網(wǎng)絡(luò)維護成本第五十四條 市場拓展費用是指公司拓展有線電視、數(shù)字電視、有線寬頻等業(yè)務(wù)，公司按一定標(biāo)準(zhǔn)支付的費用。第五十三條 單項零星工程金額小于 5 萬元，一次性計入費用；在 5 萬元以上的計入待攤費用。第七節(jié) 零星工程、修理維護費第五十二條 零星工程是指對公司辦公內(nèi)、外部環(huán)境進行局部維修、改造而發(fā)生的零星支出。第五十條 員工赴外地參加培訓(xùn)，事前須報公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第四十九條 人力資源部根據(jù)各崗位工作需要，舉辦各種培訓(xùn)，培訓(xùn)費用如財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 19 頁 共 44 頁聘請講師的費用等作為職工教育經(jīng)費支出。第四十七條 員工參加與本職崗位相關(guān)的職稱及技術(shù)等級考試費用，報考前經(jīng)部門同意和人力資源部審核，考試通過后，可由公司作為職工教育經(jīng)費給予報銷。并可依據(jù)國家相關(guān)制度的規(guī)定進行調(diào)整。第四十四條 食堂每月月底打印出員工用餐明細(xì)，由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)計，按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核、制表統(tǒng)計出本月應(yīng)撥付給食堂的費用，經(jīng)財務(wù)審核，按規(guī)定報批后，將相應(yīng)的款項劃撥到食堂。第四十二條 技術(shù)樓、外圍機房和龍華宿舍的管理工作由行政部負(fù)責(zé)，公司每月按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)將物業(yè)管理費劃撥到行政部，用于支付行政部人員工資、辦公費、公共設(shè)施維修費、動力設(shè)施耗材等各項支出。財務(wù)部根據(jù)各部門的車輛使用費的總額，通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬在部門成本中列支。第三十九條 車輛使用費根據(jù)行政部車隊統(tǒng)計的上月費用情況，經(jīng)財務(wù)核實報批后，將總的車輛使用費劃撥到行政部，用于支付車輛使用過程中的費用，包括車輛保險費、車輛養(yǎng)路費、油費、車輛修理費、停車費、路橋費及駕駛員工資等費用。第三節(jié) 車輛使用費第三十八條 車輛使用費包括租用、包用公司車輛費用及部門自有車輛的各種費用。受外單位邀請赴港澳，由邀請方負(fù)擔(dān)的相關(guān)費用，不再予以報銷和領(lǐng)取該項費用和補貼。第三十六條 臨時赴港澳人員（因公短期15天以內(nèi)赴港澳出差或者學(xué)習(xí)的赴港澳人員）每人每天補貼300港元伙食及公雜費。第三十四條 出差人員在計劃以外的行程，應(yīng)報公司總經(jīng)理或董事長審批。第三十二條 因緊急情況出差，在沒有相應(yīng)等級艙位的情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以享受高一等級艙位；出差日該班（航）次無相應(yīng)等級艙位而乘坐下級別艙位的，不享受差額補助。出差地市內(nèi)交通