【正文】 （一） 公司應(yīng)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不提折舊。清理完結(jié)后，由財務(wù)部門根據(jù)清理結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)的登記。（一）固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧。執(zhí)行中，如有較大差異，按上述程序進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)的購建和付款比照采購和付款制度進(jìn)行辦理。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 27 頁 共 44 頁第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價第十條 公司固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類：（一）房屋建筑物，包括辦公用房和生活用房；（二）網(wǎng)絡(luò)小區(qū)；（三）數(shù)字電視設(shè)備；（四）IP、寬頻設(shè)備（五）運輸設(shè)備；（六）辦公設(shè)備；（七）專用設(shè)備；（八）通訊設(shè)備；（九）其他設(shè)備。負(fù)責(zé)建立主要設(shè)備的檔案，收集其圖紙、使用說明、驗收記錄及調(diào)試修理記錄。第七條 資產(chǎn)管理部門為公司固定資產(chǎn)的實物管理部門，其主要職責(zé)是：（一）根據(jù)相關(guān)部門的工作需求，擬定公司固定資產(chǎn)購置計劃，負(fù)責(zé)各項設(shè)備的采購、驗收、發(fā)出、調(diào)配、清查盤點、倉庫保管和有關(guān)資料檔案的管理。具體包括房屋建筑物、有線網(wǎng)絡(luò)、交通設(shè)備、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、數(shù)字電視設(shè)備、寬帶數(shù)據(jù)設(shè)備及其他設(shè)備等。請款憑證經(jīng)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財務(wù)部審核。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 23 頁 共 44 頁第十條 倉儲人員和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況和已發(fā)出的采購合同，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或已交貨而逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨；若合約上約定有罰款條款時，還應(yīng)執(zhí)行罰款。倉儲部門收到檢驗結(jié)果為檢驗合格的報告后，應(yīng)立即正式驗收并辦理入庫。卸貨完畢后，倉儲人員應(yīng)依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。有關(guān)招投標(biāo)制度的管理參照國家有關(guān)招投標(biāo)文件規(guī)定執(zhí)行。第三條 采購是根據(jù)采購預(yù)算或?qū)嶋H需要進(jìn)度(超預(yù)算和預(yù)算外)，由具有采購權(quán)的部門或使用部門填寫采購物資的請示，經(jīng)財務(wù)部及相關(guān)部門簽署意見后，報經(jīng)授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方能辦理。財務(wù)管理制度匯編版號：A0 第 20 頁 共 44 頁第六十條 本制度自董事會通過之日起施行。第五十五條 客戶服務(wù)部根據(jù)財務(wù)部提供或核實的款項到賬情況，按公司拓展費發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)計應(yīng)付有線電視、數(shù)字電視、有線寬頻等業(yè)務(wù)的拓展費，送財務(wù)部審核，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部按照有關(guān)規(guī)定代扣個人所得稅后發(fā)放給個人。費用標(biāo)準(zhǔn)詳見深天威字【2003】058號文件《天威視訊股份有限公司員工教育培訓(xùn)管理辦法》。第五節(jié) 自助餐補貼第四十三條 公司每月按每人230元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給員工伙食補貼，另外根據(jù)員工自助餐實際用餐次數(shù)，按公司規(guī)定的自助餐補貼標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)財務(wù)核實，報批后劃撥給食堂，用于支付食堂員工人員的工資以及食堂日常經(jīng)營的各項開支。第三十七條 其他境外出差的差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照深圳市財政局、深圳市人民政府外事辦公室深財外（2001）46號文件的規(guī)定執(zhí)行。出差補助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為：省級市(含經(jīng)濟(jì)特區(qū))150元/天、地級市100元/天、其他80元/天，但出差有單位安排接待或者參加會議交納的會務(wù)費、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費包括各項住宿接待費的除外。第二十八條 文印成本費用核算主要包括紙張、碳粉、蠟紙、油墨等耗材的成本以及設(shè)備維修、保養(yǎng)的費用等，不包括人員費用和設(shè)備購置費折舊費。第二十三條 員工請休假期間的福利待遇，參照深天威字【2004】011號文件《深圳市天威視訊股份有限公司請休假管理規(guī)定（暫行）》和深天威辦字【2005】32號文件《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行請休假制度的通知》執(zhí)行。并通過公司 OA 系統(tǒng)上發(fā)布發(fā)放公告，通知員工。（二）借款審批程序批 需分管領(lǐng)導(dǎo)審核， 超過寫借款單 部門負(fù)責(zé)人審借款申請人填萬元以上報董總經(jīng)理審批， 五事長審批財務(wù)總監(jiān)審批財務(wù)部初審1萬元第十六條 借款的結(jié)清。（二）應(yīng)有工會核準(zhǔn)的經(jīng)費項目：計劃生育獎、獨生子女補助；特殊困難補助、工會活動費用、民心袋；職工生日禮金；喪亡補助費、結(jié)婚賀儀、慰問傷病員支出；其他需經(jīng)工會審核的費用。本月統(tǒng)計上月發(fā)生的成本費用數(shù)額。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 12 頁 共 44 頁營業(yè)稅金及附加：指公司日常經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。第六條 公司的成本費用包括：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、期間費用和營業(yè)外支出。成本費用核算對象、成本費用項目以及成本費用計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。第四十一條 付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進(jìn)行。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 10 頁 共 44 頁第三十七條 出票：出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。會計人員辦理入賬手續(xù)。第二十九條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。印鑒保管人臨時出差時經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意可委托他人代管。第二十條 為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時，應(yīng)有兩人以上同往，并使用本公司車輛；存取現(xiàn)金在 10 萬元以上時，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。第十六條 為滿足公司各部門、各業(yè)務(wù)對現(xiàn)金的正常需求，同時保證對現(xiàn)金合理有效的使用。第二節(jié) 現(xiàn)金管理第十二條 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則。對于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（四）市場拓展人員現(xiàn)場收款：公司授權(quán)部門由于現(xiàn)場拓展業(yè)務(wù)和稽查私接業(yè)務(wù)等的需要，按照一定程序在財務(wù)部領(lǐng)取一定數(shù)量的有效票據(jù)后，應(yīng)及時（一般三個工作日，特殊情況除外）將現(xiàn)場收到的現(xiàn)金交回財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部核查無誤后，收款入賬，并辦理有效票據(jù)核銷手續(xù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第二章 貨幣資金管理第一節(jié) 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司通過建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第十一條 公司股東通過股東大會履行財務(wù)管理職責(zé)，股東大會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：（一） 決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；（二） 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三） 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（四） 對公司增加或者減少注冊資本作出決議；（五） 對發(fā)行公司債券作出決議；（六） 對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；（七） 對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；（八） 審議批準(zhǔn)《公司章程》第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項；（九） 審議資產(chǎn)損失核銷事項；（十） 審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項；（十一） 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項；（十二） 審議股權(quán)激勵計劃。公司實行分級財務(wù)管理制度。第二條 全資和控股子公司以及參股公司，可參照本公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，分別制定具體的公司財務(wù)管理制度。第六條 公司應(yīng)當(dāng)依法納稅。對股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員與公司利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)回避。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 5 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強對公司貨幣資金和票據(jù)的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全和使用效率，規(guī)范票據(jù)的使用、傳遞和保管，根據(jù)《會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《公司會計制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定本制度。第五條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（二）委托銀行收款：公司客戶服務(wù)部門根據(jù)有線電視用戶資料和公司的收費標(biāo)準(zhǔn)，按季度或月度委托銀行辦理扣款，財務(wù)部憑客戶服務(wù)部提供的銀行扣款托收明細(xì)表和銀行進(jìn)賬憑證，經(jīng)核對無誤后，辦理收款入賬。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，經(jīng)財務(wù)部對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性審核后轉(zhuǎn)至經(jīng)授權(quán)的審批人處。第十條 公司對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)實行集體決策，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。會計人員填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。除了日常盤點外，公司還應(yīng)對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點，由擔(dān)任財產(chǎn)清查的人員進(jìn)行。（一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。支票如在10天之后沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。（一）公司填制銀行匯票申請書時，加蓋本公司銀行預(yù)留印鑒。第三十九條 承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。第四十四條 本制度自董事會通過之日起施行。從而做到按月考核各核算對象的成本費用。數(shù)字電視成本：節(jié)目購置費用、機頂盒攤銷等。 財務(wù)費用指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、以及相關(guān)手續(xù)費等。第十二條 各項開支在審批之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，通常情況下，由財務(wù)部進(jìn)行審核。借款單須經(jīng)借款人、部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)人員審核后按審批權(quán)限報批。工資項目包括:基本工資、績效工資、加班工資以及其他工資類津貼等項目。第二十條 通訊補貼的報銷標(biāo)準(zhǔn)，參照深天威字【2002】132號文件《關(guān)于印發(fā)“深圳市天威視訊股份有限公司個人通訊工具和費用內(nèi)部管理暫行規(guī)定”的通知》和深天威辦字【2004】22 號文件《關(guān)于憑票限額報銷交通補貼和通訊補貼的通知》執(zhí)行。公司財務(wù)部在總額上對業(yè)務(wù)費進(jìn)行控制，業(yè)務(wù)招待費總額不得超過營業(yè)收入的千分之五。對財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 17 頁 共 44 頁交通費、住宿費實行限額、限等級的辦法。第三十六條 臨時赴港澳人員（因公短期15天以內(nèi)赴港澳出差或者學(xué)習(xí)的赴港澳人員）每人每天補貼300港元伙食及公雜費。財務(wù)部根據(jù)各部門的車輛使用費的總額，通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬在部門成本中列支。第四十七條 員工參加與本職崗位相關(guān)的職稱及技術(shù)等級考試費用，報考前經(jīng)部門同意和人力資源部審核，考試通過后，可由公司作為職工教育經(jīng)費給予報銷。第五十三條 單項零星工程金額小于 5 萬元，一次性計入費用；在 5 萬元以上的計入待攤費用。如有節(jié)余，年終結(jié)算時劃回公司，沖減網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應(yīng)商；（