【正文】 第九十六條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效。公司審計(jì)部門對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。公司審計(jì)處是擔(dān)保的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)檢查擔(dān)保制度和擔(dān)保程序的執(zhí)行情況，檢查審核擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同的合法性和有效性，監(jiān)督擔(dān)保合同的管理，查究違規(guī)違紀(jì)行為。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核，并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù)，未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。資金管理第十九章合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系由財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注所構(gòu)成〔季報(bào)和月報(bào)僅為財(cái)務(wù)報(bào)表）。第八十條會(huì)計(jì)科目及財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置原則公司未分配利潤(rùn)屬于股東權(quán)益，在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》，按下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損，是指超過用所得稅前利潤(rùn)抵補(bǔ)以前年度虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的虧損。第七十六條公司的利潤(rùn)總額是指公司在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。銷售實(shí)現(xiàn)后，若客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見，由質(zhì)量管理處協(xié)同有關(guān)部門處理，處理結(jié)果應(yīng)通知銷售處和財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門。第七十二條營(yíng)業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得的收入。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后，留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%。（二）股份公司的股本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：公司符合增資條件的，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得股東增資時(shí)登記入賬，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支范圍：公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。第六十條在資產(chǎn)負(fù)債表日，判斷資產(chǎn)（除存貨、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔(dān)保余值和金融資產(chǎn)以外的資產(chǎn)）是否存在可能發(fā)生減值的跡象。（3）停止資本化：當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。對(duì)確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，查明原因后按準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第五十七條應(yīng)付職工薪酬的核算與管理公司通過金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的決策程序，經(jīng)公司董事會(huì)審批同意后再辦理相關(guān)的融資手續(xù)；財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案；財(cái)務(wù)部應(yīng)按借款種類及借款合同進(jìn)行明細(xì)核算，按借款合同的規(guī)定的借款期限具體安排銀行借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?。某?xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的，其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等。公司設(shè)備處及其使用單位必須按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，公司對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況，通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”，各使用單位應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停提折舊。（七）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價(jià)值。（四）固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門參與。15因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算，并以成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值或按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)與計(jì)量》確定的投資賬面價(jià)值作為按權(quán)益法核算的初始投資成本。(2）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本，但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤(rùn)；第四十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄，進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算，按每一個(gè)投資項(xiàng)目分別設(shè)立明細(xì)賬簿，詳細(xì)記錄相關(guān)資料。(2）終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。(1）放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；(2）在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。第三十四條金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的分類本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類。庫(kù)存商品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出庫(kù)存商品采用先進(jìn)先出法，其他存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算成本。第三十二條存貨的計(jì)價(jià)公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為信用期以上1年以內(nèi)按2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為12年的，按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為23年的，按20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為34年的，按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡為45年的，按40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡在5年以上的，按50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。9原因，追究責(zé)任。為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物與記帳分管的原則。應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。公司在經(jīng)營(yíng)中涉及外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定，對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算（一）銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。（四）現(xiàn)金的核算和清查（三）現(xiàn)金收支的日常管理l、支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；貨幣資金的核算與管理第五章第十九條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第三章第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。（公司第四屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過）第二條公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。第十五條建立和完善公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面分析。在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會(huì)計(jì)信息的保密工作。公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫(kù)存現(xiàn)金限額。公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行帳號(hào)，不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。（一）外幣交易，是指以本位幣以外的貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金，按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)。根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單，向受托保管銀行提取票據(jù)，并對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。每月終了，將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢，確?？傎~、明細(xì)賬相符，對(duì)超過信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警，并及時(shí)辦理對(duì)帳，把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險(xiǎn)管理處等責(zé)任部門，督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討，加速貨款回籠，避免發(fā)生損失。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第三十一條存貨核算與管理的范圍自制的存貨，以制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本：第三十三條存貨的核算方法存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷方法：每年至少進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)結(jié)果，通過編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”，對(duì)造成賬存與實(shí)存差異的原因進(jìn)行分析，并上報(bào)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部匯總后按規(guī)定程序上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)和股東大會(huì)審批，待批準(zhǔn)后再依據(jù)不同原因和相應(yīng)的處理決定，進(jìn)行帳務(wù)處理。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。(2）因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試；單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。第四十條投資的股票和債券資產(chǎn)可委托銀行、證券公司，信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司自行保管。非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值和各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。14l、成本法對(duì)實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資（公司持有的對(duì)子公司的投資）采用成本法核算，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整；對(duì)不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算；權(quán)益法應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的為以下兩類：一是對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資；二是對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。（二）公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按公司章程規(guī)定的程序，經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)大會(huì)批準(zhǔn)后，由基建技改處組織相關(guān)部門實(shí)施，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的核算。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。3%5%%%設(shè)備及運(yùn)輸3%5%1043)房屋及建筑物年折舊率（%預(yù)計(jì)凈殘值折舊年限（年）第四十九條固定資產(chǎn)折舊（一）公司固定資產(chǎn)折舊采取加速折舊法（閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法）。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但每年均對(duì)該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測(cè)試。公司將無形資產(chǎn)出售時(shí)，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第五十三條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算與管理（二）流動(dòng)負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或超過l年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款及1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等，（三）長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在l年或超過l年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。在票據(jù)到期日前應(yīng)將款項(xiàng)足額存入銀行，以維護(hù)公司的良好信譽(yù)。20職工薪酬的會(huì)計(jì)處理根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，為準(zhǔn)確核算職工薪酬，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目，在總賬科目下按不同的核算內(nèi)容，并設(shè)置“應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、非貨幣性福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他明細(xì)分類核算。21（2）符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）加強(qiáng)成本開支的事前控制，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)工段、各個(gè)環(huán)節(jié)以信息化平臺(tái)對(duì)成本形成的全過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六十五條成本核算對(duì)象及核算方法（一）公司按照對(duì)外銷售、