【正文】 對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。 10年，其中年度決算表永久保存。 第 162 條 各種會計檔案保管期限 ： 15年。 借閱會計檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。 第 161 條 會計檔案的借閱使用 ： 財務(wù)部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。 第 159 條 會計檔案管理人員負責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負責(zé)辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。 財務(wù)報告。 會計賬簿。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。 第 155 條 財務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負責(zé)在專門地點保管。 第 153 條 公司對外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對方提供反擔(dān)保，謹慎判斷反擔(dān)保提供本公司實際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。 第 151 條 公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn)，未經(jīng)公司股東大會或者董事會決議通過，董事、經(jīng)理以及公司的分支機構(gòu)不得擅自代表公司簽訂擔(dān)保合同。 第 150 條 公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》和其它相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 第十八 章 擔(dān)?？刂浦贫? 第 149 條 公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平、誠信、互利的原則。 第 147 條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項目業(yè)務(wù)。 第 144 條 配備專門的會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)，辦理工程項目會計業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。 第 143 條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。 第 139 條 銷售費用和管理費用單獨進行計算，不計入制品制造成本中。 第 137 條 制造費用發(fā)生時，應(yīng)按其性質(zhì)根據(jù)有關(guān)的原始憑證編 制記賬憑證入制造費用明細賬，而各項費用月終后分配入產(chǎn)品成本。 （一） 本制度所指直接人工系指生產(chǎn)部門所有人員的勞動報酬。 第 135 條 人工成本為給付員工的本薪、加班費、獎金及各項津貼補助，勞保等。 （四） 生產(chǎn)成品的入庫均應(yīng)填具成品入庫單，并有成品入庫單內(nèi)填寫定單號碼。 （三）發(fā)料人員應(yīng)使領(lǐng)退料單及送貨單號碼連續(xù)。 （一）材料的領(lǐng)用及退回均應(yīng)填具領(lǐng)料單、退料單，辦理領(lǐng)退料手續(xù) ,并在領(lǐng)料單內(nèi)填寫定單號碼。 第 132 條 成本會計的計算應(yīng)按產(chǎn)品別提供單位成本的分析，若有超量耗用原物料、人工或費用發(fā)生重大差異的時候，應(yīng)查明原因并提出報告。 第 131 條 倉庫部門應(yīng)提供原材料領(lǐng)用單，產(chǎn)品入庫單作為會計部門計算成本的依據(jù)。 第 129 條 成本計算以產(chǎn)品為中心 ， 以每月計算一次為原則 ， 成本金額以 美 元為準(zhǔn)，單位成本以小數(shù)后兩位為準(zhǔn)。 第 127 條 產(chǎn)品成本包括下列各項：直接材料；直接人工；制造費用。 第十六 章 成本費用核算與控制制度 第 125 條 本公司主要產(chǎn)品為電子產(chǎn)品 P1， 準(zhǔn)備開發(fā) P2， P3， P4。 第 123 條 公司向金融機構(gòu)籌集資金，包括借款業(yè)務(wù)和租賃業(yè)務(wù)，需要向金融機構(gòu)提交書面申請報告，同時提交金融機構(gòu)需要的其他資料。對于數(shù)量不足、減少損壞的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)的主管部門負責(zé)調(diào)查原因，向總經(jīng)理提交書面報告申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，對實地盤點的金額進行修正。提前報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的凈收入（扣除處理費用后的凈額）和固定資產(chǎn)的賬面余額（原價減去折舊累計額）后的差額計入企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第 121 條 當(dāng)季度增加固定資產(chǎn)，從使用開始的次季度計提折舊。 第 119 條 固定資產(chǎn)的使用年限按照固定資產(chǎn)的種類，采用規(guī)定的法定使用年限。填制固定資產(chǎn)卡片，進行固定資產(chǎn)管理?？梢愿鶕?jù)管理需要再加以細分。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 第 114 條 實物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。一聯(lián)由市場部存查記錄，一聯(lián)由成品倉庫發(fā)貨記卡，一聯(lián)交購貨單位，一聯(lián)送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。 第 111 條 入庫單一式五聯(lián)，一聯(lián)交成品庫登記，一聯(lián)退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份交物流部門登記明 細賬，一聯(lián)送財務(wù)部門記賬，另一聯(lián)交市場部。 4. 發(fā)出材料采用全月一次加權(quán)平均法計價。 2. 自制半成品 M3采用計劃成本核算。 第 109 條 存貨計價方 式： 1. 主要原材料采用計劃成本法核算。 第十四 章 實物資產(chǎn)管理控制制度 第 107 條 本公司實物資產(chǎn)主要指原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品和固定資產(chǎn)等。 每年末進行應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的查詢。 第 106 條 發(fā)生銷售退回，應(yīng)查明原因。 第 105 條 涉及壞賬核銷，各單位應(yīng)將 核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。壞賬確認還應(yīng)考慮以下條件： 1. 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。呆賬應(yīng)清晰列示，并報告會計主管和總經(jīng)理，由會計主管或總經(jīng)理進行審查與批復(fù)。 第 101 條 每季度寄發(fā)對賬單給相關(guān)客戶公司，對欠款客戶回函上的金額和對賬單上的金額進行核對，對核對的差異進行及時上報會計主管或總經(jīng)理，進行 處理和詳細記錄。 第 99 條 應(yīng)收賬款明細賬、應(yīng)收票據(jù)明細賬每季度與總分類賬進行核對和調(diào)整。 第 97 條 非常規(guī)性的銷售（如：銷售使用過的辦公產(chǎn)家具、車輛、計算機或其它設(shè)備）須經(jīng)部門主管和會計主管審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 第 95 條 物流部門負責(zé)編制貨物發(fā)運單據(jù)和安排貨物發(fā)運，財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的記錄和核算。 第 93 條 購貨發(fā)票與應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)明細賬進行核對，財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票金額的審核和入賬。 第 91 條 財務(wù)部門負責(zé)將供應(yīng)商的發(fā)票和相應(yīng)的購貨訂單、驗收報告進行核對，核對數(shù)量、價格及其他有關(guān) 的條款并及時入賬。 第 90 條 對驗收不合格的貨物，物流部門應(yīng)負責(zé)處理須退出的貨物，并做好記錄。 第 88 條 采購部門指派專人審批核準(zhǔn)購貨價格。 第 86 條 出納人員應(yīng)將公司對外開具的 “ 銀行承兌匯票 ” 及時登記到 “ 銀行承兌匯票支出備查薄 ” ，將所有開出銀行承兌匯票的要素在 “ 銀行承兌匯票支出備查薄 ” 上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到 “ 銀行承兌匯票支出備查薄 ” 上。 第 85 條 出納人員應(yīng)妥善保管好收到的 “ 銀行承兌匯票 ” ，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管 “ 銀行承兌匯票 ” 。 第 84 條 出納人員應(yīng)將收取的 “ 銀行承兌匯票 ” 及時登記到 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” ，將所有銀行承兌匯票的要素在 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” 上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。 第 82 條 出納人員需要使用 “ 銀行轉(zhuǎn)帳支票