【正文】 15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存 25年。 第 158 條 當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等 。 第 十 九 章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 第 154 條 公司檔案主管部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 第 148 條 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。銷售費(fèi)用包括商品在銷售過(guò)程中所發(fā)生的應(yīng)該由企業(yè)負(fù)擔(dān)的服務(wù)費(fèi)用、服務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、傭金、廣告宣傳費(fèi)以及其他的費(fèi)用 第 140 條 管理費(fèi)用是指經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用（人工費(fèi)和其他的經(jīng)費(fèi)）等公司進(jìn)行管理所發(fā)生的全公司共通的諸項(xiàng)費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、交 際接待費(fèi)、稅金（包括城市不動(dòng)產(chǎn)稅、以及車船使用稅）、開業(yè)費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)移費(fèi)、租借費(fèi)以及其他的管理費(fèi)用 第 141 條 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減去利息收入）、匯兌損失（減去匯兌收益）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 第十七 章 工程項(xiàng)目控制制度 第 142 條 建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第 134 條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)在次月 5 日前提供本月的訂單料品別收發(fā)存月報(bào)表送會(huì)計(jì)部門核對(duì)。另人事部門應(yīng)于月底前 2 天提供部門別薪資資料作為會(huì)計(jì)部門計(jì)算直接人工及間接人工的依據(jù)。 第 124 條 對(duì)外投資由財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，再提出資產(chǎn)使用申請(qǐng)，分管會(huì)計(jì)主管簽字，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 第 120 條 對(duì)于本公司的固定資產(chǎn)，按季度計(jì)提折舊費(fèi)用。 第 115 條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧 或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用賬戶，存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 3. 采用計(jì)劃成本法核算的原材料，在年末計(jì)算并分?jǐn)偛牧铣杀静町?，調(diào)整發(fā)出材料的實(shí)際成本。退回的貨物由物流部門進(jìn)行驗(yàn)收。 第 102 條 財(cái)務(wù)部門每年末對(duì)應(yīng)收裝款進(jìn)行賬齡分析。 第十三 章 銷售與收款控制制度 第 94 條 市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)銷售洽談業(yè)務(wù)和銷售合同的簽訂，物流部門接受客戶的購(gòu)貨訂單，編制產(chǎn)品需求表和生產(chǎn)通知單。 第十二 章 采購(gòu)與付款控制制度 第 87 條 所有的采購(gòu)要經(jīng)過(guò)采購(gòu)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單須經(jīng)采購(gòu)主管審批才能生效。 第 81 條 出納人員需要使用 “ 現(xiàn)金支票 ” 提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用 “ 現(xiàn)金支票 ” 提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過(guò) 萬(wàn)元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。 第 75 條 對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購(gòu)、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來(lái)款等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理 制度的規(guī)定，審核 “ 付款申請(qǐng)單 ” 所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可按照 “ 支票管理制度 ” 規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報(bào)銷業(yè)務(wù)除外）。 第 66 條 為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過(guò) 元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 或其指定人員審批。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 審批人員要認(rèn)真履行審批權(quán)限和責(zé)任，出現(xiàn)問(wèn)題按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 —— 法律責(zé)任》的有關(guān)規(guī)定處理。 定期清查。 第 55 條 財(cái)產(chǎn)清查 主要內(nèi)容包括：（ 1）財(cái)產(chǎn)清查的意義和種類；（ 2）財(cái)產(chǎn)清查的限期和程序、方法和要求；（ 3）財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理程序、報(bào)批手續(xù)；（ 4）對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲制度等。原始記錄填制人按會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求逐項(xiàng)填制，由填制人簽章并加蓋單位財(cái)務(wù)公章，保證所填列的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；不得開具無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的票據(jù)；不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及增加或減少金額開具票據(jù)。 第 44 條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。 第 38 條 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 第 32 條 各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng) 遵守以上各原則。 第 30條 本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告至少包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 第 26條 本公司所采用的會(huì)計(jì)處理方法必須每期持續(xù)采用，不得任意變更。 第 20條 本公司采用復(fù)式記賬法。 接受會(huì)計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時(shí)申報(bào)納稅。 4. 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制 度。 第 6條 會(huì)計(jì)部門崗位包括財(cái)務(wù)總監(jiān)，會(huì)計(jì)主管，審計(jì)主管，出納。 第 3 條 本制度應(yīng)當(dāng)提交給 B 區(qū)相關(guān)的財(cái)政、稅務(wù)部門，以及企業(yè)的主管部門。 第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 第 10 條 財(cái)務(wù)總監(jiān) 崗位職責(zé) ： 1. 在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。 審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證。 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無(wú)誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。會(huì)計(jì)主管進(jìn)行業(yè)務(wù)交接的時(shí)候，要在總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行。 第 25條 本公司原則上明確區(qū)分資本支出和收益支出。 第 29條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 （四）錢與物分管 。 （二）保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查、報(bào)廢各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽 制。 第 42 條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。 第 48 條 原始憑證必須具備的內(nèi)容是：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接 第 49 條 原始憑證有外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。 第 53 條 原始記錄經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，簽上經(jīng)辦人員名字，根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制記帳憑證，據(jù)以登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 。局部清查是指根據(jù)需要對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查，其清查的主要對(duì)象是流動(dòng)性較大的財(cái)產(chǎn)，如 現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理 性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。如遇部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無(wú)法審批的情況，可委托其他負(fù)責(zé)人代批，并通知 財(cái)務(wù)部 。 第 63 條 根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第 72 條 公司應(yīng)嚴(yán)格控制 “ 開戶銀行 ” 和 “ 開戶帳戶 ” 的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的 “ 申請(qǐng)書 ” ，交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給 出納人員，并保存于公司的“ 保險(xiǎn)箱 ” 中。 第 85 條 出納人員應(yīng)妥善保管好收到的 “ 銀行承兌匯票 ” ，并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時(shí)可以委托銀行代保管 “ 銀行承兌匯票 ” 。