【正文】 齊創(chuàng)電子股份有限公司財務(wù)制度 目錄 第一章 總則 第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第三章 會計人員崗位責(zé)任制 第四章 會計人員配備與職責(zé) 第五章 會計核算制度 第六章 內(nèi)部牽制制度 第七章 稽核制度 第八章 原始記錄管理制度 第九章 財產(chǎn)清查制度 第十章 財務(wù)收支審批制度 第十一章 貨幣資金管理控制制度 第十二章 采購與付款控制制度 第十三章 銷售與收款控制制度 第十四章 實物資產(chǎn)管理控制制度 第十五章 籌資與投資控制制度 第十六章 成本費用核算與控制制度 第十七章 工程項目控制制度 第十八章 擔(dān)保控制制度 第十九章 會計檔案控制制度 第 一 章 總 則 第 1 條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部會計控制制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，以及本公司的具體情況，制定本制度。 第 2 條 本制度僅適用于本公司。 第 3 條 本制度應(yīng)當(dāng)提交給 B 區(qū)相關(guān)的財政、稅務(wù)部門，以及企業(yè)的主管部門。 第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第 4 條 本公司設(shè)立專門的會計核算部門，負責(zé)核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支。 第 5 條 由本公司總經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運作，會計主管負責(zé)本公司具體的會計操作。 第 6條 會計部門崗位包括財務(wù)總監(jiān)，會計主管，審計主管，出納。 第 7條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對 于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。 第 8條 會計機構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。 第 9條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。 第三章 會計人員崗位責(zé)任制 第 10 條 財務(wù)總監(jiān) 崗位職責(zé) ： 1. 在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。 2. 負責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 3. 制定和管理稅收政策方案及程序。 4. 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制 度。 5. 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。 第 11 條 會計主任崗位責(zé)任制： 組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。 組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。 審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。 審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實準(zhǔn)確。 定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。 做好外匯 核銷和年度財務(wù)聯(lián)合年檢工作。 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。 第 12 條 審計主管崗位職責(zé)： 根據(jù)公司的工作目標(biāo)擬定公司的審計計劃，開展各類經(jīng)營審計工作及專項審計工作； 收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿，準(zhǔn)備審計報告； 審閱財務(wù)報告及工作底稿，確認會計記錄的真實可靠性以及是否符合會計準(zhǔn)則的要求； 監(jiān)督、檢查公司制度的落實情況； 指導(dǎo)下屬員工所使用的審計程序和審計方法，培訓(xùn)審計人員使其了解國家財務(wù)準(zhǔn)則要求； 跟蹤審計建議的執(zhí)行，實施后續(xù)審計工作。 第 13 條 出納崗位 責(zé)任制： 嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。 每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。 接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。 第四章 會計人員配備與職責(zé) 第 14 條 本公司財務(wù)部門配備由財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納和審計人員組成，負責(zé)公司的財務(wù)會計 事務(wù)，會計主管兼任會計崗位工作職責(zé)。 第 15 條 會計人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力： 1. 熟悉會計相關(guān)的法律、法規(guī)和政策； 2. 熟悉公司的各項管理規(guī)章制度； 3. 掌握會計、經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，并有一定工作經(jīng)驗，能熟練運用會計核算程序和技術(shù)；須取得會計從業(yè)資格證書 第 16 條 審計人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力： 1 熟悉會計、審計相關(guān)的法律、法規(guī)和政策； 熟悉公司的各項管理規(guī)整制度； 掌握會計、審計、經(jīng)營管理、工程預(yù)算及其他相關(guān)專業(yè)知識，并有一定的工作經(jīng)驗，能熟練運用內(nèi)部審計程序和審計技術(shù)； 熟悉被審計單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容和特點 ； 具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作及文字表達能力。 第 17 條 本公司的會計部門以及會計、審計人員必須誠實履行自己的職責(zé)，正確進行計算，真實地反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的情況，嚴(yán)格監(jiān)督，以維護各投資方的正當(dāng)權(quán)益。 第 18 條 財務(wù)會計人員離職時必須進行業(yè)務(wù)交接手續(xù)，會計人員在進行業(yè)務(wù)的交接的時候，由會計主管負責(zé)監(jiān)督業(yè)務(wù)的交接。會計主管進行業(yè)務(wù)交接的時候，要在總經(jīng)理的監(jiān)督下進行。 第五章 會計核算制度 第 18 條 本公司的會計核算必須遵守中華人民共和國的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。 第 19 條 本公司的會計年度為公歷的 1 月 1 日至 12 月 31日。 第 20條 本公司采用復(fù)式記賬法。 第 21條 本公司的會計憑證、會計賬簿、各類財務(wù)報表等的各種會計記錄都根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄，必須保證手續(xù)的完備性、內(nèi)容的完整性、正確性、及時性。 第 22條 本公司自己制作的所有的單據(jù)、賬簿、各類財務(wù)報表等都以中文書寫。 第 23條 本公司采用美元為記賬本位幣，以外國幣種實際進行的出納業(yè)務(wù)按照實際出納的貨幣進行記賬。 第 24條 本公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行記賬。 第 25條 本公司原則上明確區(qū)分資本支出和收益支出。以增加有形固定資產(chǎn)和無形固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出全 部作為資本支出。以獲取當(dāng)期收益為目的所發(fā)生的各項支出全部作為收益支出。 第 26條 本公司所采用的會計處理方法必須每期持續(xù)采用，不得任意變更。需要發(fā)生變更的時候，必須經(jīng)過董事會的同意，向主管稅務(wù)機關(guān)報批，并在各類財務(wù)報表中加以說明。 第 27條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第 28條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第 29條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每 年 由會計編制， 會計主管 負責(zé)審核，上報 總經(jīng)理審核 。會計報表須經(jīng) 會計主管 、總經(jīng)理簽名或蓋章。 第 30條 本公司的財務(wù)報告至少包括資產(chǎn)負債表和利潤表。本公司的季度以及年度財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)向投資方、銀行、主管稅務(wù)機關(guān)、本公司的主管機關(guān)以及同級的財務(wù)機關(guān)提交。 第六章 內(nèi)部牽制 制度 第 31 條 內(nèi)部牽制制度的原則： （一）所有會計事項必須有兩人以上經(jīng)辦 。 （二）審批與經(jīng)辦分管 。 （三）錢與帳分管 。 （四）錢與物分管 。 （五）帳與物分管 。 （六）對各項會計業(yè)務(wù)的處理必須進行