【正文】 錄和核算。 第 88 條 采購部門指派專人審批核準(zhǔn)購貨價格。 第 82 條 出納人員需要使用 “ 銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書 ” 等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。 第 76 條 出納人員不得私自從開戶銀行索取 “ 銀行對帳單 ” ，公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取 “ 銀行對帳單 ” ，并由其與出納人員登記的 “ 銀行存款日記帳 ” 進(jìn)行核對，查找差異并找出原因后，編制 “ 銀行余額調(diào)節(jié)表 ” 并簽署姓名和出納人員簽名后交 財務(wù)經(jīng)理備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的 “ 保險箱 ” 內(nèi) 第 67 條 對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人 員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務(wù)除外）。 基本建設(shè)、專項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費等項目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 第 58 條 財務(wù)收支審批程序 ： （一）要求審批的原始憑證 ,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制 人員的簽名或者蓋章。定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預(yù)先計劃安排的時間，對財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。 第 56 條 財產(chǎn)清查范圍： （一）按照財產(chǎn)清查的對象和范圍劃分，有全面清查和局部清查兩種。 第 51 條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 第 39 條 各會計崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會計法規(guī)制度和工作秩序辦理會計業(yè)務(wù)，不得超越崗位 職責(zé)權(quán)限，一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上列各項原則。 第 33 條 凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，在會計處理的手續(xù)上必須做到： （一）上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制 。本公司的季度以及年度財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)向投資方、銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、本公司的主管機(jī)關(guān)以及同級的財務(wù)機(jī)關(guān)提交。需要發(fā)生變更的時候，必須經(jīng)過董事會的同意，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報批，并在各類財務(wù)報表中加以說明。 第 21條 本公司的會計憑證、會計賬簿、各類財務(wù)報表等的各種會計記錄都根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，必須保證手續(xù)的完備性、內(nèi)容的完整性、正確性、及時性。 第四章 會計人員配備與職責(zé) 第 14 條 本公司財務(wù)部門配備由財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納和審計人員組成，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)會計 事務(wù)，會計主管兼任會計崗位工作職責(zé)。 做好外匯 核銷和年度財務(wù)聯(lián)合年檢工作。 5. 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 第 7條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對 于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。 第 2 條 本制度僅適用于本公司。 第 9條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。 組織會計人員按照國家會計制度的要求進(jìn)行會計核算。 第 13 條 出納崗位 責(zé)任制： 嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。 第 18 條 財務(wù)會計人員離職時必須進(jìn)行業(yè)務(wù)交接手續(xù)，會計人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)的交接的時候，由會計主管負(fù)責(zé)監(jiān)督業(yè)務(wù)的交接。 第 24條 本公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行記賬。 第 28條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 （三）錢與帳分管 。 第 34 條 凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到： （一）審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制 。 第七章 稽核制度 第 41 條 本公司各部門的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。 第八章 原始記錄管 理制度 第 47 條 原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記帳原始依據(jù)的一種憑證，是會計核算的重要資料。 (2)對記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 局部清查。 第十 章 財務(wù)收支審批制度 第 57 條 財務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任 ： （一）、 各職能部門主管財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費指標(biāo)支出的審批。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。 各部門要嚴(yán)格執(zhí)行平衡后的月份收支計劃，各項收支由部門財務(wù)負(fù)責(zé)人審批 。 第 61 條 出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰 第 62 條 公司專門設(shè)立出納人員 1 名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù) 總監(jiān) 負(fù)責(zé)。 第 71 條 出納人員有義務(wù)配合財務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查 “ 現(xiàn)金盤點 ” 工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買，并登記 “ 票據(jù)領(lǐng)用單 ” 。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在 “ 銀行承兌匯票備查薄 ” 上登記清楚。退貨單、貨運單等應(yīng)一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應(yīng)送交財務(wù)部門入賬。 第 98 條 每季度末對會計賬面記錄和實地盤點記錄進(jìn)行核對和調(diào)整。 2. 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。 第 108 條 存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。 第 112 條 產(chǎn)成品銷售時，市場部應(yīng)根據(jù)購貨單位的訂貨單貨銷貨合同開出一式五聯(lián)的發(fā)票。 第 117 條 固定資產(chǎn)按其原價進(jìn)行記賬。對于本公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次實地盤點。 第 128 條 采取分批成本計算方法，以計算產(chǎn)品成本。 （二）領(lǐng)退料的憑證應(yīng)依規(guī)格定格式填寫并經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)。 （二） 本制度所指進(jìn)入管理費用的人工為辦公樓所有人員工資。 第 145 條 對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求 第 146 條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。并按照《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定披露信息，必須按規(guī)定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔(dān)保事項。 第 156 條 會計檔案歸檔的范圍 ： 會計憑證。 其它會計核算資料。 凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 第 164 條 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由 檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認(rèn)真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)