【文章內(nèi)容簡介】 知 財務(wù)部 。 經(jīng)費管理部門負(fù)責(zé)人審批。 超年度預(yù)算開支項目和 1 萬元及其以上的開支項目，還須經(jīng) 總經(jīng)理 審批。 財務(wù)部部長 或其指定人員審批。 基本建設(shè)、專項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費等項目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。財務(wù)收支由審批人員審批后，一律經(jīng) 財務(wù)部會計主管 復(fù)核后方可支付。 第十 一 章 貨幣資金管理控制制度 第 59 條 本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金； 第 60 條 貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財務(wù) 總監(jiān) ，財務(wù) 總監(jiān) 必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務(wù)人員，并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第 61 條 出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟責(zé)任并予以處罰 第 62 條 公司專門設(shè)立出納人員 1 名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù) 總監(jiān) 負(fù)責(zé)。 第 63 條 根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第 64 條 公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 給交款方。 第 65 條 出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” ， “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應(yīng)在 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 上加蓋“ 作廢章 ” 并保留全部聯(lián)次，待每本 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 用完后到財務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時備查。 第 66 條 為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過 元，超過部分應(yīng)及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的 “ 保險箱 ” 內(nèi) 第 67 條 對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人 員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務(wù)除外）。 第 68 條 出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記 “ 現(xiàn)金日記帳 ” ，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制 “ 現(xiàn)金日報表 ” ，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。 第 70 條 每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就 “ 現(xiàn)金日記帳 ” 和 “ 現(xiàn)金明細(xì)帳 ” 進行相互核對一致，并編制 “ 現(xiàn)金核對記錄表 ” 由財務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。 第 71 條 出納人員有義務(wù)配合財務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查 “ 現(xiàn)金盤點 ” 工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第 72 條 公司應(yīng)嚴(yán)格控制 “ 開戶銀行 ” 和 “ 開戶帳戶 ” 的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的 “ 申請書 ” ，交公司財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。 第 73 條 出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照銀行帳號 進 行 分 類 登 記 銀 行 存 款 日 記 帳 ， 并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天分帳號的各銀行存款的收、支、存金額，編制銀行存款日報 表。 第 74 條 出納人員在接受轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票的銀行票據(jù)時，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。 第 75 條 對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理 制度的規(guī)定，審核 “ 付款申請單 ” 所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可按照 “ 支票管理制度 ” 規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務(wù)除外）。 第 76 條 出納人員不得私自從開戶銀行索取 “ 銀行對帳單 ” ，公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取 “ 銀行對帳單 ” ，并由其與出納人員登記的 “ 銀行存款日記帳 ” 進行核對，查找差異并找出原因后，編制 “ 銀行余額調(diào)節(jié)表 ” 并簽署姓名和出納人員簽名后交 財務(wù)經(jīng)理備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。 第 77 條 每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就 “ 銀行存款日記帳 ” 和 “ 銀行存款明細(xì)帳 ” 進行相互核對一致，并編制 “ 銀行存款核對記錄表 ” 由財務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。 第 78 條 銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買，并登記 “ 票據(jù)領(lǐng)用單 ” 。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給 出納人員，并保存于公司的“ 保險箱 ” 中。 第 79 條 出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到 “ 票據(jù)領(lǐng)用單 ” 上。 第 80 條 公司應(yīng)加強 “ 銀行印件章 ” 的控制和管理，在開設(shè) “ 銀行帳戶 ” 時，一般在開戶銀行預(yù)留三件 “ 印件章 ” ，包括：公司財務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財務(wù) 自己還沒 私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務(wù)專用章由 財務(wù)總 監(jiān) 保管；總經(jīng)理私章由 總經(jīng)理 保管；財務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。 第 81 條 出納人員需要使用 “ 現(xiàn)金支票 ” 提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財務(wù)經(jīng)理審批后方能使用 “ 現(xiàn)金支票 ” 提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過 萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。 第 82 條 出納人員需要使用 “ 銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書 ” 等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。 第 83 條 出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當(dāng)時取得合法的、齊全的發(fā)票外，一律需要收款對方提供 “ 收款收據(jù) ” ，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當(dāng)事人在 “ 銀行票據(jù) ” 的公司留底聯(lián)次上簽署名字。 第 84 條 出納人員應(yīng)將收取的 “ 銀行承兌匯票 ” 及時登記到 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” ，將所有銀行承兌匯票的要素在 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” 上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在 “ 銀行承兌匯票備查薄 ” 上登記清楚。 第 85 條 出納人員應(yīng)妥善保管好收到的 “ 銀行承兌匯票 ” ，并時刻