【正文】 稽核工作。 第 44 條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關(guān)部門辦理，且應做會同報告。 第八章 原始記錄管 理制度 第 47 條 原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生、明確經(jīng)濟責任，并用作記帳原始依據(jù)的一種憑證，是會計核算的重要資料。原始記錄填制人按會計法及有關(guān)財務規(guī)章制度要求逐項填制，由填制人簽章并加蓋單位財務公章，保證所填列的內(nèi)容真實、準確、完整；不得開具無經(jīng)濟業(yè)務的票據(jù)；不得擅自提高收費標準以及增加或減少金額開具票據(jù)。 (2)對記載不準確，不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 第 55 條 財產(chǎn)清查 主要內(nèi)容包括：（ 1）財產(chǎn)清查的意義和種類；（ 2）財產(chǎn)清查的限期和程序、方法和要求；（ 3）財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理程序、報批手續(xù)；（ 4）對財產(chǎn)管理人員的獎懲制度等。 局部清查。 定期清查。 第十 章 財務收支審批制度 第 57 條 財務收支審批權(quán)限及責任 ： （一）、 各職能部門主管財務負責人：負責本部門各項收支業(yè)務及所分管經(jīng)費指標支出的審批。 審批人員要認真履行審批權(quán)限和責任，出現(xiàn)問題按《中華人民共和國會計法 —— 法律責任》的有關(guān)規(guī)定處理。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。 各部門要嚴格執(zhí)行平衡后的月份收支計劃，各項收支由部門財務負責人審批 。 財務部部長 或其指定人員審批。 第 61 條 出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經(jīng)濟責任并予以處罰 第 62 條 公司專門設(shè)立出納人員 1 名，負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算，出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務 總監(jiān) 負責。 第 66 條 為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過 元，超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。 第 71 條 出納人員有義務配合財務經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查 “ 現(xiàn)金盤點 ” 工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第 75 條 對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業(yè)務往來款等業(yè)務時，出納人員應嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理 制度的規(guī)定，審核 “ 付款申請單 ” 所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可按照 “ 支票管理制度 ” 規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務除外）。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買，并登記 “ 票據(jù)領(lǐng)用單 ” 。 第 81 條 出納人員需要使用 “ 現(xiàn)金支票 ” 提取現(xiàn)金時，應填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財務經(jīng)理審批后方能使用 “ 現(xiàn)金支票 ” 提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過 萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在 “ 銀行承兌匯票備查薄 ” 上登記清楚。 第十二 章 采購與付款控制制度 第 87 條 所有的采購要經(jīng)過采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)采購主管審批才能生效。退貨單、貨運單等應一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應送交財務部門入賬。 第十三 章 銷售與收款控制制度 第 94 條 市場部門負責銷售洽談業(yè)務和銷售合同的簽訂，物流部門接受客戶的購貨訂單，編制產(chǎn)品需求表和生產(chǎn)通知單。 第 98 條 每季度末對會計賬面記錄和實地盤點記錄進行核對和調(diào)整。 第 102 條 財務部門每年末對應收裝款進行賬齡分析。 2. 債務人逾期未履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。退回的貨物由物流部門進行驗收。 第 108 條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。 3. 采用計劃成本法核算的原材料，在年末計算并分攤材料成本差異，調(diào)整發(fā)出材料的實際成本。 第 112 條 產(chǎn)成品銷售時，市場部應根據(jù)購貨單位的訂貨單貨銷貨合同開出一式五聯(lián)的發(fā)票。 第 115 條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤虧 或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用賬戶，存貨的盤盈盤虧應在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。 第 117 條 固定資產(chǎn)按其原價進行記賬。 第 120 條 對于本公司的固定資產(chǎn)，按季度計提折舊費用。對于本公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次實地盤點。 第 124 條 對外投資由財務部門根據(jù)項目進行可行性分析，再提出資產(chǎn)使用申請，分管會計主管簽字，由總經(jīng)理批準后支付。 第 128 條 采取分批成本計算方法，以計算產(chǎn)品成本。另人事部門應于月底前 2 天提供部門別薪資資料作為會計部門計算直接人工及間接人工的依據(jù)。 （二）領(lǐng)退料的憑證應依規(guī)格定格式填寫并經(jīng)權(quán)限主管核準。 第 134 條 倉庫部門應在次月 5 日前提供本月的訂單料品別收發(fā)存月報表送會計部門核對。 （二） 本制度所指進入管理費用的人工為辦公樓所有人員工資。銷售費用包括商品在銷售過程中所發(fā)生的應該由企業(yè)負擔的服務費用、服務培訓費、運費、裝卸費、包裝費、傭金、廣告宣傳費以及其他的費用 第 140 條 管理費用是指經(jīng)營管理費用（人工費和其他的經(jīng)費）等公司進行管理所發(fā)生的全公司共通的諸項費用，包括保險費、差旅費、工會經(jīng)費、顧問費、交 際接待費、稅金（包括城市不動產(chǎn)稅、以及車船使用稅）、開業(yè)費、員工培訓費、研究開發(fā)費、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)移費、租借費以及其他的管理費用 第 141 條 財務費用包括利息支出（減去利息收入）、匯兌損失（減去匯兌收益）、金融機構(gòu)手續(xù)費 第十七 章 工程項目控制制度 第 142 條 建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第 145 條 對工程項目相關(guān)業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求 第 146 條 審批人應當根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 第 148 條 制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。并按照《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定披露信息，必須按規(guī)定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔保事項。 第 十 九 章 會計檔案管理制度 第 154 條 公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。 第 156 條 會計檔案歸檔的范圍 ： 會計憑證。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等 。 其它會計核算資料。 第 158 條 當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。 凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務負責人或單位領(lǐng)導批準后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存 25年。 第 164 條 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由 檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導