【正文】 稽核。 第 32 條 各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng) 遵守以上各原則。 第 33 條 凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)處理的手續(xù)上必須做到： （一）上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間相互監(jiān)督與牽制 。 （二）主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制 。 （三）一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。 第 34 條 凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到： （一）審批、購(gòu)買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制 。 （二）保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查、報(bào)廢各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽 制。 第 35 條 出納崗位人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工 第 36 條 審核結(jié)算崗位不得兼任工資及助學(xué)金、公積金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。 第 37 條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開(kāi)發(fā)崗位人員不得從事前臺(tái)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理系統(tǒng)的操作。 第 38 條 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 第 39 條 各會(huì)計(jì)崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會(huì)計(jì)法規(guī)制度和工作秩序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得超越崗位 職責(zé)權(quán)限，一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上列各項(xiàng)原則。 第 40 條 會(huì)計(jì)人員依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。 第七章 稽核制度 第 41 條 本公司各部門的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。 第 42 條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。 第 43 條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章 。 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 第 44 條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。 第 45 條 稽核人員對(duì)本公司各 部門 執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān) 部門 詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。 第 46 條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。 第八章 原始記錄管 理制度 第 47 條 原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記帳原始依據(jù)的一種憑證，是會(huì)計(jì)核算的重要資料。 第 48 條 原始憑證必須具備的內(nèi)容是：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接 第 49 條 原始憑證有外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。從外單位取得的原始憑證，必須是合法的票據(jù)并蓋有填制單位的公章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其他指定負(fù)責(zé)人的簽名或者蓋章，并加蓋有關(guān)單位公章。 第 50 條 凡我公司開(kāi)出的原始憑證，必須使用合法票據(jù)。原始記錄填制人按會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求逐項(xiàng)填制，由填制人簽章并加蓋單位財(cái)務(wù)公章，保證所填列的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；不得開(kāi)具無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的票據(jù)；不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及增加或減少金額開(kāi)具票據(jù)。 第 51 條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。原始記錄填制人不得偽造、變?cè)煸加涗?，如有違反規(guī)定的，情節(jié)嚴(yán)重者給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第 52 條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng) 法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督： (1)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 (2)對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 第 53 條 原始記錄經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，簽上經(jīng)辦人員名字，根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制記帳憑證，據(jù)以登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 。 第九 章 財(cái)產(chǎn)清查制度 第 54 條 財(cái)產(chǎn)清查 是指定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清點(diǎn)、盤點(diǎn)，以保證賬實(shí)相符，賬 賬相符，賬證相符。這是保證會(huì)計(jì)核算正常進(jìn)行和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的重要措施。 第 55 條 財(cái)產(chǎn)清查 主要內(nèi)容包括：（ 1）財(cái)產(chǎn)清查的意義和種類；（ 2）財(cái)產(chǎn)清查的限期和程序、方法和要求；（ 3）財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理程序、報(bào)批手續(xù)；（ 4）對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲制度等。 第 56 條 財(cái)產(chǎn)清查范圍： （一）按照財(cái)產(chǎn)清查的對(duì)象和范圍劃分，有全面清查和局部清查兩種。 全面清查。全面清查是指對(duì)全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。 局部清查。局部清查是指根據(jù)需要對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查，其清查的主要對(duì)象是流動(dòng)性較大的財(cái)產(chǎn)，如 現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。 局部清查涉及的范圍小，內(nèi)容少、時(shí)間短，參與的部門、人員少，但專業(yè)性強(qiáng)。 （二）按照財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間劃分，有定期清查和不定期清查兩種。 定期清查。定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預(yù)先計(jì)劃安排的時(shí)間，對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。 不定期清查。不定期清查是指根據(jù)實(shí)際需要對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的臨時(shí)清查。 第十 章 財(cái)務(wù)收支審批制度 第 57 條 財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任 ： （一）、 各職能部門主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理 性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 （二）、財(cái)務(wù)總監(jiān) 或其指定人員：負(fù)責(zé) 公司 各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審批。要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為改善 公司內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。 審批人員要認(rèn)真履行審批權(quán)限和責(zé)任，出現(xiàn)問(wèn)題按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 —— 法律責(zé)任》的有關(guān)規(guī)定處理。 第 58 條 財(cái)務(wù)收支審批程序 ： （一）要求審批的原始憑證 ,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制 人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 超年度預(yù)算開(kāi)支的，須經(jīng) 董事會(huì) 集體研究決定。 （二）、 審批程序 ： 財(cái)務(wù)部 對(duì)各部門上報(bào)的月份收支計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向 公司 成員匯報(bào)。 各部門要嚴(yán)格執(zhí)行平衡后的月份收支計(jì)劃，各項(xiàng)收支由部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批 。如遇部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無(wú)法審批的情況，可委托其他負(fù)責(zé)人代批，并通