【正文】 訂與工作相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、流程，并指 導(dǎo)部門(mén)分管人員嚴(yán)格執(zhí)行； 負(fù)責(zé)建立公司及子公司會(huì)計(jì)賬目，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和賬簿，審核所附單據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)損益，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和合并報(bào)表； 編制旬、月、季、年各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告、報(bào)表、報(bào)表附注說(shuō)明及各種臨時(shí)性報(bào)表資料，根據(jù)上級(jí)要求向集團(tuán)、政府相關(guān)部門(mén)、銀行、中介機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表；編寫(xiě)公司和下屬公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 領(lǐng)導(dǎo)分管人員對(duì)銷(xiāo)售、稅務(wù)、進(jìn)出口、投資項(xiàng)目、往來(lái)賬、費(fèi)用、關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算管理； 年終配合中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門(mén)對(duì)公司及子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)助配合 其他部門(mén) /分廠的相關(guān)工作。 （七）財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程； 負(fù)責(zé)對(duì)公司及子公司銷(xiāo)售、銷(xiāo)項(xiàng)稅、出口、出口退稅等進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和處理； 負(fù)責(zé)應(yīng)收款管理，編制賬齡分析表，與客戶(hù)核對(duì)賬目，協(xié)助市場(chǎng)部催收； 財(cái)務(wù)管理制度匯編 7 / 120 負(fù)責(zé)產(chǎn)成品入庫(kù)、產(chǎn)值的統(tǒng)計(jì)、核算、上報(bào)等； 負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的保管、使用、登記等； 負(fù)責(zé)制作、管理本職工作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，配合其他部門(mén) /分廠的相關(guān)工作。 （八）財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程； 負(fù)責(zé)對(duì)公司、 投資項(xiàng)目的國(guó)稅、地稅申報(bào)納稅等進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和處理； 負(fù)責(zé)制作、管理本職工作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證； 輔助處理公司、子公司、投資項(xiàng)目的相關(guān)稅務(wù)票據(jù)； 負(fù)責(zé)稅務(wù)政策研究，落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和減免； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，配合其他部門(mén) /分廠的相關(guān)工作。 （九）財(cái)務(wù)部成本核算經(jīng)理崗位職責(zé) 協(xié)助部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)擬訂成本核算相關(guān)財(cái)務(wù)制度、流程，并指導(dǎo)部門(mén)分管人員嚴(yán)格執(zhí)行； 負(fù)責(zé)管理成本核算相關(guān)的會(huì)計(jì)賬目，領(lǐng)導(dǎo)分管人員對(duì)采購(gòu)、費(fèi)用、工資等成本項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并管理相關(guān)會(huì)計(jì)憑證； 對(duì)各部門(mén)、子公司進(jìn)行成 本核算，作為績(jī)效考核參考依據(jù)，協(xié)助財(cái)務(wù)管理經(jīng)理與年度預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，提出成本節(jié)約建議和預(yù)算修改意見(jiàn)； 評(píng)價(jià)，審核相關(guān)合同與單據(jù)； 5 領(lǐng)導(dǎo)分管人員建立資產(chǎn)臺(tái)賬，監(jiān)督資產(chǎn)的使用情況，負(fù)責(zé)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的賬務(wù)管理； 協(xié)同物資供應(yīng)部和技術(shù)中心確認(rèn)原材料成本、材料定額等； 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)部門(mén)、子公司的各項(xiàng)成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)，編寫(xiě)公司和下屬公司的成本、費(fèi)用分析報(bào)表、報(bào)告； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)助配合其他部門(mén) /分廠的相關(guān)工作。 （十）財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程； 負(fù)責(zé)對(duì)公司 采購(gòu)、進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)口等進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和處理； 為公司原材料、外委、物流、設(shè)備、工程、服務(wù)等供應(yīng)商的選擇與評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)管理制度匯編 8 / 120 提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，審核相關(guān)合同與單據(jù)； 負(fù)責(zé)應(yīng)付款管理，審核、處理采購(gòu)發(fā)票，與供應(yīng)商核對(duì)賬目，合理使用資金進(jìn)行付款； 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)部門(mén)、子公司的各項(xiàng)成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)，為公司提供成本、費(fèi)用考核資料，編寫(xiě)公司和下屬公司的成本、費(fèi)用分析報(bào)表、報(bào)告； 協(xié)助財(cái)務(wù)管理經(jīng)理對(duì)各部門(mén)、子公司年度決算進(jìn)行成本、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)核算； 協(xié)同物資供應(yīng)部和技術(shù)中心確認(rèn)原材料成本、材料定額等； 負(fù)責(zé)制作、管理本職工作相關(guān) 會(huì)計(jì)憑證； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，配合其他部門(mén) /分廠的相關(guān)工作。 （十一） 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程，參與制定公司資產(chǎn)管理與核算的相關(guān)制度，擬定固定資產(chǎn)與在建工程的核算實(shí)施辦法，參與編制更新改造與大修計(jì)劃； 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的臺(tái)賬管理、明細(xì)核算、計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算工作，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；參與固定資產(chǎn)、存貨、生產(chǎn) /技術(shù) /辦公設(shè)備的清查盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； 負(fù)責(zé)制作、管理本職工作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，配合其他部門(mén) /分廠的相關(guān)工 作。 （十二）財(cái)務(wù)部工資核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部的制度和流程； 負(fù)責(zé)對(duì)公司支付員工的工資、福利等進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和處理； 審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、保險(xiǎn)、公積金，計(jì)算個(gè)人所得稅，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理； 計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等； 負(fù)責(zé)制作、管理本職工作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，配合其他部門(mén) /分廠的相關(guān)工作。 五、附則 （一）本辦法自發(fā)布之日起生效，若存在原辦法則在新辦法實(shí)施之日起廢止。 （二）若本辦法與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)及文件相抵觸時(shí)，以新頒布的法律、法規(guī)及 文件為準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)管理制度匯編 9 / 120 （三）本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法 一、總則 （一）為規(guī)范公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（以下稱(chēng)《會(huì)計(jì)法》）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（以下稱(chēng)《規(guī)范》）、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》等國(guó)家法規(guī)條例的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。 （二）本辦法制定的目的是為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員道德標(biāo)準(zhǔn)，保證公司會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。 （三）本 辦法所指的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括會(huì)計(jì)憑證的格式設(shè)計(jì)、取得、填制、審核、傳遞、保管等，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、格式、登記、核對(duì)、結(jié)賬等，會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)設(shè)置、編制和審核要求、報(bào)送期限等，會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求、保管期限、移交手續(xù)、銷(xiāo)毀程序等，會(huì)計(jì)電算化的硬件和軟件要求，操作規(guī)范、數(shù)據(jù)安全、資料保管等，會(huì)計(jì)工作交接的程序、會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)等。 （四）公司負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)范的建立、健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 二、填制會(huì)計(jì)憑證 （一）財(cái)務(wù)部按照《會(huì)計(jì)法》和《規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)必須以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。本節(jié)說(shuō) 明了會(huì)計(jì)憑證即原始憑證和記賬憑證的基本要求，適用于公司所有會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)核算行為。 （二）原始憑證即單據(jù)的基本要求：原始憑證必須真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚、順序使用。 原始憑證的內(nèi)容需要具備：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、填制日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額。會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真審核原始憑證的完整性、合法性。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票專(zhuān)用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有主管部門(mén) 財(cái)務(wù)管理制度匯編 10 / 120 領(lǐng)導(dǎo)或者其指定的人員簽名。對(duì) 外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位發(fā)票專(zhuān)用章。 發(fā)票必須蓋有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制印章，收據(jù)必須有財(cái)政部門(mén)監(jiān)制印章。取得和出具的發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。用于財(cái)務(wù)結(jié)算的公章；行政公章及其他業(yè)務(wù)公章無(wú)效。嚴(yán)禁以白條充當(dāng)原始憑證。 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。字跡要端正、易于辨認(rèn)，做到數(shù)字書(shū)寫(xiě)符合會(huì)計(jì)上的技術(shù)要求。 公司開(kāi)具的發(fā)票或支票等原始憑證必須按照連續(xù)編號(hào)順序使用，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋 “作廢 ”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 公司員工需要借用備用金時(shí)填寫(xiě)的借款憑據(jù)，必須附在 記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)。 （三）會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。財(cái)務(wù)部使用的是電算化會(huì)計(jì)核算。記賬憑證的基本要求是： 機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確、數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章。收款和付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員蓋章，并且加蓋 現(xiàn)金收訖 、 現(xiàn)金付訖 、 銀行收訖 、 銀行付訖 章。 在 打印憑證時(shí)，應(yīng)注意保證憑證正、反兩面的清潔，同時(shí)保證打印出的憑證在憑證紙的位置居中。 除極特殊情況，憑證要求一張一打，不得批量打印。 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。發(fā)生跳號(hào)的憑證要加蓋 “作廢 ”戳記，不得撕毀。記賬憑證按月順序編號(hào)，即每月從第一號(hào)編起，順序編至月末。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張或者兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)，如 1 號(hào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄需要填制三張記賬憑證，即可編成 1－ 1/3 號(hào)、1－ 2/3 號(hào)、 1－ 3/3 號(hào)。 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制。 如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬 財(cái)務(wù)管理制度匯編 11 / 120 憑證，發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)軟件沖銷(xiāo)和訂正操作，即用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明 “沖銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證 ”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明 “訂正某月某日某號(hào)憑證 ”字樣。 （四）會(huì)計(jì)人員書(shū)寫(xiě)會(huì)計(jì)相關(guān)憑證或單據(jù)時(shí)，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。 所有以元為單位（其他貨幣種類(lèi)為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；元角分的，角位和分位可寫(xiě) “00”，或者符號(hào) “－ ”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě) “0”，不得用符號(hào) “－ ”代替。 漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在 “元 ”或者 “角 ”字之后應(yīng) 當(dāng)寫(xiě) “整 ”字或者 “正 ”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě) “整 ”或者 “正 ”字。 大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)貨幣名稱(chēng)，貨幣名稱(chēng)與金額數(shù)字之間不得留有空白。 阿拉伯金額數(shù)字中間有 “0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě) “零 ”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè) “0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè) “零 ”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是 “0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “0”、元位也是 “0”但角位不是 “0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè) “零 ”字，也可以不寫(xiě) “零 ”字。 （五） 會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證，傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理 ，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑 財(cái)務(wù)管理制度匯編 12 / 120 證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明 ，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 三、會(huì)計(jì)核算要求 （一）會(huì)計(jì)核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)，按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)制表的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致，符合真實(shí)性、合法性、一致性的基本要求。以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、生成和提 供虛假會(huì)計(jì)資料是一種嚴(yán)重違法行為。 （二）會(huì)計(jì)核算的年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。在會(huì)計(jì)年度內(nèi)按照月份進(jìn)行結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并在年底編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。記賬本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 （三）會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 （四）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化所使用的會(huì)計(jì)軟件，生成的會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和 要求。 （五）會(huì)計(jì)科目在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，按照《會(huì)計(jì)法》相關(guān)要求及公司實(shí)際情況設(shè)置和使用。 （六）會(huì)計(jì)核算程序規(guī)范 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證； 根據(jù)記賬憑證生成科目匯總表； 根據(jù)收款憑證、付款憑證生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)原始憑證、記賬憑證生成各種明細(xì)賬； 根據(jù)科目匯總表生成總賬； 現(xiàn)金