【正文】 凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 第 156 條 會計檔案歸檔的范圍 ： 會計憑證。 第 145 條 對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求 第 146 條 審批人應當根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。 （二）領退料的憑證應依規(guī)格定格式填寫并經(jīng)權限主管核準。對于本公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次實地盤點。 第 112 條 產(chǎn)成品銷售時，市場部應根據(jù)購貨單位的訂貨單貨銷貨合同開出一式五聯(lián)的發(fā)票。 2. 債務人逾期未履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。退貨單、貨運單等應一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應送交財務部門入賬。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買，并登記 “ 票據(jù)領用單 ” 。 第 61 條 出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經(jīng)濟責任并予以處罰 第 62 條 公司專門設立出納人員 1 名，負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算，出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務 總監(jiān) 負責。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。 局部清查。 第八章 原始記錄管 理制度 第 47 條 原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生、明確經(jīng)濟責任，并用作記帳原始依據(jù)的一種憑證，是會計核算的重要資料。 第 34 條 凡涉及材料、物資設備的進出業(yè)務，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到： （一）審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制 。 第 28條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第 18 條 財務會計人員離職時必須進行業(yè)務交接手續(xù)，會計人員在進行業(yè)務的交接的時候，由會計主管負責監(jiān)督業(yè)務的交接。 組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。 第 2 條 本制度僅適用于本公司。 5. 組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 第四章 會計人員配備與職責 第 14 條 本公司財務部門配備由財務總監(jiān)、會計主管、出納和審計人員組成，負責公司的財務會計 事務，會計主管兼任會計崗位工作職責。需要發(fā)生變更的時候，必須經(jīng)過董事會的同意，向主管稅務機關報批，并在各類財務報表中加以說明。 第 33 條 凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務，在會計處理的手續(xù)上必須做到： （一）上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制 。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 第 56 條 財產(chǎn)清查范圍： （一）按照財產(chǎn)清查的對象和范圍劃分，有全面清查和局部清查兩種。 第 58 條 財務收支審批程序 ： （一）要求審批的原始憑證 ,應當符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制 人員的簽名或者蓋章。 基本建設、專項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費等項目的審批，按相應的管理辦法執(zhí)行。 第 76 條 出納人員不得私自從開戶銀行索取 “ 銀行對帳單 ” ，公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取 “ 銀行對帳單 ” ，并由其與出納人員登記的 “ 銀行存款日記帳 ” 進行核對，查找差異并找出原因后，編制 “ 銀行余額調(diào)節(jié)表 ” 并簽署姓名和出納人員簽名后交 財務經(jīng)理備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。 第 88 條 采購部門指派專人審批核準購貨價格。呆賬應清晰列示，并報告會計主管和總經(jīng)理，由會計主管或總經(jīng)理進行審查與批復。 4. 發(fā)出材料采用全月一次加權平均法計價。 第 121 條 當季度增加固定資產(chǎn)，從使用開始的次季度計提折舊。 第 132 條 成本會計的計算應按產(chǎn)品別提供單位成本的分析，若有超量耗用原物料、人工或費用發(fā)生重大差異的時候，應查明原因并提出報告。 第 143 條 應當根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。 第 159 條 會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。 第 162 條 各種會計檔案保管期限 ： 15年。 會計賬簿。 第 147 條 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務。 （四） 生產(chǎn)成品的入庫均應填具成品入庫單，并有成品入庫單內(nèi)填寫定單號碼。 第 123 條 公司向金融機構籌集資金，包括借款業(yè)務和租賃業(yè)務，需要向金融機構提交書面申請報告，同時提交金融機構需要的其他資料。 第 114 條 實物資產(chǎn)應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。 第 106 條 發(fā)生銷售退回，應查明原因。 第 93 條 購貨發(fā)票與應付賬款、應付票據(jù)明細賬進行核對，財務部門負責發(fā)票金額的審核和入賬。 第 80 條 公司應加強 “ 銀行印件章 ” 的控制和管理，在開設 “ 銀行帳戶 ” 時，一般在開戶銀行預留三件 “ 印件章 ” ，包括：公司財務專用章、總經(jīng)理私人印章、財務 自己還沒 私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務專用章由 財務總 監(jiān) 保管；總經(jīng)理私章由 總經(jīng)理 保管；財務經(jīng)理私人印章由其自己保管。 第 65 條 出納人員應按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” ， “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應在 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 上加蓋“ 作廢章 ” 并保留全部聯(lián)次，待每本 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 用完后到財務經(jīng)理處定期繳銷時備查。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 （二）按照財產(chǎn)清查的時間劃分，有定期清查和不定期清查兩種。 第 50 條 凡我公司開出的原始憑證，必須使用合法票據(jù)。 第 37 條 會計電算化系統(tǒng)的維護和開發(fā)崗位人員不得從事前臺會計帳務處理系統(tǒng)的操作。會計報表須經(jīng) 會計主管 、總經(jīng)理簽名或蓋章。 第 19 條 本公司的會計年度為公歷的 1 月 1 日至 12 月 31日。 定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。 第 5 條 由本公司總經(jīng)理負責領導本公司的財務會計工作，財務經(jīng)理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。 2. 負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。以增加有形固定資產(chǎn)和無形固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出全 部作為資本支出。 （五）帳與物分管 。 第 43 條 稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據(jù)上簽章 。 第九 章 財產(chǎn)清查制度 第 54 條 財產(chǎn)清查 是指定期對財產(chǎn)物資進行清點、盤點，以保證賬實相符，賬 賬相符，賬證相符。 （二）、財務總監(jiān) 或其指定人員：負責 公司 各項收支業(yè)務的審批。 經(jīng)費管理部門負責人審批。 第 73 條 出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務按照銀行帳號 進 行 分 類 登 記 銀 行 存 款