【正文】 凡需借會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 第 156 條 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍 ： 會(huì)計(jì)憑證。 第 145 條 對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求 第 146 條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 （二）領(lǐng)退料的憑證應(yīng)依規(guī)格定格式填寫(xiě)并經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)。對(duì)于本公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。 第 112 條 產(chǎn)成品銷(xiāo)售時(shí)，市場(chǎng)部應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單貨銷(xiāo)貨合同開(kāi)出一式五聯(lián)的發(fā)票。 2. 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。退貨單、貨運(yùn)單等應(yīng)一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應(yīng)送交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。公司需要使用上述票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專門(mén)人員向開(kāi)戶銀行購(gòu)買(mǎi)，并登記 “ 票據(jù)領(lǐng)用單 ” 。 第 61 條 出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰 第 62 條 公司專門(mén)設(shè)立出納人員 1 名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展日常工作，并對(duì)財(cái)務(wù) 總監(jiān) 負(fù)責(zé)。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。 局部清查。 第八章 原始記錄管 理制度 第 47 條 原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記帳原始依據(jù)的一種憑證，是會(huì)計(jì)核算的重要資料。 第 34 條 凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到： （一）審批、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制 。 第 28條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第 18 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員離職時(shí)必須進(jìn)行業(yè)務(wù)交接手續(xù)，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)的交接的時(shí)候，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督業(yè)務(wù)的交接。 組織會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第 2 條 本制度僅適用于本公司。 5. 組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 第四章 會(huì)計(jì)人員配備與職責(zé) 第 14 條 本公司財(cái)務(wù)部門(mén)配備由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納和審計(jì)人員組成，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 事務(wù)，會(huì)計(jì)主管兼任會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)。需要發(fā)生變更的時(shí)候，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)的同意，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批，并在各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表中加以說(shuō)明。 第 33 條 凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)處理的手續(xù)上必須做到： （一）上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間相互監(jiān)督與牽制 。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。 第 56 條 財(cái)產(chǎn)清查范圍： （一）按照財(cái)產(chǎn)清查的對(duì)象和范圍劃分，有全面清查和局部清查兩種。 第 58 條 財(cái)務(wù)收支審批程序 ： （一）要求審批的原始憑證 ,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制 人員的簽名或者蓋章。 基本建設(shè)、專項(xiàng)工程、大宗物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)處置和差旅費(fèi)等項(xiàng)目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。 第 76 條 出納人員不得私自從開(kāi)戶銀行索取 “ 銀行對(duì)帳單 ” ，公司應(yīng)安排其他會(huì)計(jì)人員定期到各開(kāi)戶銀行領(lǐng)取 “ 銀行對(duì)帳單 ” ，并由其與出納人員登記的 “ 銀行存款日記帳 ” 進(jìn)行核對(duì)，查找差異并找出原因后，編制 “ 銀行余額調(diào)節(jié)表 ” 并簽署姓名和出納人員簽名后交 財(cái)務(wù)經(jīng)理備案，上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。 第 88 條 采購(gòu)部門(mén)指派專人審批核準(zhǔn)購(gòu)貨價(jià)格。呆賬應(yīng)清晰列示，并報(bào)告會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理，由會(huì)計(jì)主管或總經(jīng)理進(jìn)行審查與批復(fù)。 4. 發(fā)出材料采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。 第 121 條 當(dāng)季度增加固定資產(chǎn)，從使用開(kāi)始的次季度計(jì)提折舊。 第 132 條 成本會(huì)計(jì)的計(jì)算應(yīng)按產(chǎn)品別提供單位成本的分析，若有超量耗用原物料、人工或費(fèi)用發(fā)生重大差異的時(shí)候，應(yīng)查明原因并提出報(bào)告。 第 143 條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)在專門(mén)地點(diǎn)保管。 第 159 條 會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。 第 162 條 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限 ： 15年。 會(huì)計(jì)賬簿。 第 147 條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。 （四） 生產(chǎn)成品的入庫(kù)均應(yīng)填具成品入庫(kù)單，并有成品入庫(kù)單內(nèi)填寫(xiě)定單號(hào)碼。 第 123 條 公司向金融機(jī)構(gòu)籌集資金，包括借款業(yè)務(wù)和租賃業(yè)務(wù)，需要向金融機(jī)構(gòu)提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)提交金融機(jī)構(gòu)需要的其他資料。 第 114 條 實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。 第 106 條 發(fā)生銷(xiāo)售退回，應(yīng)查明原因。 第 93 條 購(gòu)貨發(fā)票與應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票金額的審核和入賬。 第 80 條 公司應(yīng)加強(qiáng) “ 銀行印件章 ” 的控制和管理，在開(kāi)設(shè) “ 銀行帳戶 ” 時(shí)，一般在開(kāi)戶銀行預(yù)留三件 “ 印件章 ” ，包括：公司財(cái)務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財(cái)務(wù) 自己還沒(méi) 私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財(cái)務(wù)專用章由 財(cái)務(wù)總 監(jiān) 保管；總經(jīng)理私章由 總經(jīng)理 保管；財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。 第 65 條 出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” ， “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 連續(xù)編號(hào)，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 上加蓋“ 作廢章 ” 并保留全部聯(lián)次，待每本 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 （二）按照財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間劃分，有定期清查和不定期清查兩種。 第 50 條 凡我公司開(kāi)出的原始憑證，必須使用合法票據(jù)。 第 37 條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開(kāi)發(fā)崗位人員不得從事前臺(tái)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理系統(tǒng)的操作。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng) 會(huì)計(jì)主管 、總經(jīng)理簽名或蓋章。 第 19 條 本公司的會(huì)計(jì)年度為公歷的 1 月 1 日至 12 月 31日。 定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 第 5 條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)作，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會(huì)計(jì)操作。 2. 負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。以增加有形固定資產(chǎn)和無(wú)形固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出全 部作為資本支出。 （五）帳與物分管 。 第 43 條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章 。 第九 章 財(cái)產(chǎn)清查制度 第 54 條 財(cái)產(chǎn)清查 是指定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)，以保證賬實(shí)相符，賬 賬相符，賬證相符。 （二）、財(cái)務(wù)總監(jiān) 或其指定人員：負(fù)責(zé) 公司 各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審批。 經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。 第 73 條 出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照銀行帳號(hào) 進(jìn) 行 分 類(lèi) 登 記 銀 行 存 款