【正文】 日 記 帳 ， 并每日應結算當天分帳號的各銀行存款的收、支、存金額，編制銀行存款日報 表。出納人員應保證 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” 上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。 第 100 條 出納員不得接觸應收賬款和應收票據(jù)明細賬。 M2 原材料采用計劃成本法核算，其他材料采用實際成本法核算。 第 118 條 固定資產(chǎn)的折舊一律采用直線法計提。 第 130 條 產(chǎn)品計算均以個為單位。 第 138 條 成本計算依據(jù)資料：生產(chǎn)月報表，薪資清冊，訂單原料產(chǎn)品收發(fā)存月報表，制造費用分配表。 第 152 條 公司董事會在決定為他人提供擔保之前 (或提交股東大會表決前 )，應當掌握債務人 的資信狀況，對該擔保事項的利益和風險進行充分分析，并在董事會有關公告中詳盡披露。 第 157 條 會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。 5 年 第 163 條 會會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況 說明書。任何單位和個人（包括控股股東及其他關聯(lián)方）不得強令或強制公司為他人提供擔保，公司對強令或強 制其為他人提供擔保的行為有權拒絕。 第 136 條 人工成本依照人事部門每月編制的 “ 薪資清冊 ” 加以區(qū)分為直接人工和管理費用。 第 126 條 本制度所指成本系指制造產(chǎn)品需提供的原物料、勞務及產(chǎn)品制造過程中發(fā)生的一切費用。 第 116 條 本公司固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、生產(chǎn)設備和辦公設備三大類。詢證由財務部門負責寄發(fā)，但回函必須由內部審計人員收取。 第 96 條 產(chǎn)品定價的變動應經(jīng)過總經(jīng)理審批，產(chǎn)品調價超過定價 幅度，應經(jīng)總經(jīng)理的簽字批準。 第 83 條 出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當時取得合法的、齊全的發(fā)票外，一律需要收款對方提供 “ 收款收據(jù) ” ，以備日后結算、對帳使用，并要求收款對方當事人在 “ 銀行票據(jù) ” 的公司留底聯(lián)次上簽署名字。 第 68 條 出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記 “ 現(xiàn)金日記帳 ” ，每日應結算當天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制 “ 現(xiàn)金日報表 ” ，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。 超年度預算開支的，須經(jīng) 董事會 集體研究決定。 不定期清查。原始記錄填制人不得偽造、變造原始記錄，如有違反規(guī)定的，情節(jié)嚴重者給予行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第 40 條 會計人員依法行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀律的行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。 第六章 內部牽制 制度 第 31 條 內部牽制制度的原則： （一）所有會計事項必須有兩人以上經(jīng)辦 。 第 22條 本公司自己制作的所有的單據(jù)、賬簿、各類財務報表等都以中文書寫。 協(xié)助財務經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。 第 8條 會計機構設置根據(jù)業(yè)務規(guī)模大小隨時調整。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。 第 12 條 審計主管崗位職責： 根據(jù)公司的工作目標擬定公司的審計計劃，開展各類經(jīng)營審計工作及專項審計工作； 收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿，準備審計報告； 審閱財務報告及工作底稿，確認會計記錄的真實可靠性以及是否符合會計準則的要求； 監(jiān)督、檢查公司制度的落實情況； 指導下屬員工所使用的審計程序和審計方法，培訓審計人員使其了解國家財務準則要求； 跟蹤審計建議的執(zhí)行，實施后續(xù)審計工作。 第 23條 本公司采用美元為記賬本位幣，以外國幣種實際進行的出納業(yè)務按照實際出納的貨幣進行記賬。 （二）審批與經(jīng)辦分管 。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。 第 52 條 會計人員根據(jù)國家財經(jīng) 法規(guī)和會計制度，對原始憑證進行審核、監(jiān)督： (1)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不受理的同時，應予以扣留，并及時向單位領導人報告，請查明原因，追究當事人的責任。不定期清查是指根據(jù)實際需要對財產(chǎn)所進行的臨時清查。 （二）、 審批程序 ： 財務部 對各部門上報的月份收支計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向 公司 成員匯報。 第 70 條 每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就 “ 現(xiàn)金日記帳 ” 和 “ 現(xiàn)金明細帳 ” 進行相互核對一致，并編制 “ 現(xiàn)金核對記錄表 ” 由財務經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。 第 84 條 出納人員應將收取的 “ 銀行承兌匯票 ” 及時登記到 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” ，將所有銀行承兌匯票的要素在 “ 銀行承兌匯票收入備查薄 ” 上列示清楚，并特別關注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。 第 97 條 非常規(guī)性的銷售（如：銷售使用過的辦公產(chǎn)家具、車輛、計算機或其它設備）須經(jīng)部門主管和會計主管審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。 第十四 章 實物資產(chǎn)管理控制制度 第 107 條 本公司實物資產(chǎn)主要指原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品和固定資產(chǎn)等?？梢愿鶕?jù)管理需要再加以細分。 第 127 條 產(chǎn)品成本包括下列各項：直接材料；直接人工；制造費用。 （一） 本制度所指直接人工系指生產(chǎn)部門所有人員的勞動報酬。 第 150 條 公司為他人提供擔保應當遵守《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》和其它相關法律、法規(guī)的規(guī)定。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。 第 151 條 公司為他人提供擔保必須經(jīng)董事會或股東大會批準，未經(jīng)公司股東大會或者董事會決議通過，董事、經(jīng)理以及公司的分支機構不得擅自代表公司簽訂擔保合同。 第 137 條 制造費用發(fā)生時，應按其性質根據(jù)有關的原始憑證編 制記賬憑證入制造費用明細賬，而各項費用月終后分配入產(chǎn)品成本。 第 129 條 成本計算以產(chǎn)品為中心 ， 以每月計算一次為原則 ， 成本金額以 美 元為準，單位成本以小數(shù)后兩位為準。填制固定資產(chǎn)卡片，進行固定資產(chǎn)管理。 第 109 條 存貨計價方 式： 1. 主要原材料采用計劃成本法核算。 第 99 條 應收賬款明細賬、應收票據(jù)明細賬每季度與總分類賬進行核對和調整。 第 85 條 出納人員應妥善保管好收到的 “ 銀行承兌匯票 ” ，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管 “ 銀行承兌匯票 ” 。 第 72 條 公司應嚴格控制 “ 開戶銀行 ” 和 “ 開戶帳戶 ” 的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的 “ 申請書 ” ，交公司財務經(jīng)理審核簽字后報公司總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理批準后方能執(zhí)行。如遇部門財務負責人無法審批的情況，可委托其他負責人代批，并通知 財務部 。對所審批業(yè)務的真實性、合理 性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。 第 53 條 原始記錄經(jīng)會計人員審核無誤后，簽上經(jīng)辦人員名字，根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制記帳憑證，據(jù)以登記帳簿，編制會計報表 。 第 42 條 本公司稽核業(yè)務范圍，定為帳務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。 （四