【正文】 編制記賬憑證。以增加有形固定資產(chǎn)和無形固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出全 部作為資本支出。 第 22條 本公司自己制作的所有的單據(jù)、賬簿、各類財(cái)務(wù)報(bào)表等都以中文書寫。 第五章 會計(jì)核算制度 第 18 條 本公司的會計(jì)核算必須遵守中華人民共和國的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。 第 15 條 會計(jì)人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力： 1. 熟悉會計(jì)相關(guān)的法律、法規(guī)和政策； 2. 熟悉公司的各項(xiàng)管理規(guī)章制度； 3. 掌握會計(jì)、經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，并有一定工作經(jīng)驗(yàn)，能熟練運(yùn)用會計(jì)核算程序和技術(shù)；須取得會計(jì)從業(yè)資格證書 第 16 條 審計(jì)人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力： 1 熟悉會計(jì)、審計(jì)相關(guān)的法律、法規(guī)和政策； 熟悉公司的各項(xiàng)管理規(guī)整制度； 掌握會計(jì)、審計(jì)、經(jīng)營管理、工程預(yù)算及其他相關(guān)專業(yè)知識，并有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，能熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)程序和審計(jì)技術(shù)； 熟悉被審計(jì)單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容和特點(diǎn) ； 具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作及文字表達(dá)能力。 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。 監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。 2. 負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 第 8條 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。 第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 第 4 條 本公司設(shè)立專門的會計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。齊創(chuàng)電子股份有限公司財(cái)務(wù)制度 目錄 第一章 總則 第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 第三章 會計(jì)人員崗位責(zé)任制 第四章 會計(jì)人員配備與職責(zé) 第五章 會計(jì)核算制度 第六章 內(nèi)部牽制制度 第七章 稽核制度 第八章 原始記錄管理制度 第九章 財(cái)產(chǎn)清查制度 第十章 財(cái)務(wù)收支審批制度 第十一章 貨幣資金管理控制制度 第十二章 采購與付款控制制度 第十三章 銷售與收款控制制度 第十四章 實(shí)物資產(chǎn)管理控制制度 第十五章 籌資與投資控制制度 第十六章 成本費(fèi)用核算與控制制度 第十七章 工程項(xiàng)目控制制度 第十八章 擔(dān)?？刂浦贫? 第十九章 會計(jì)檔案控制制度 第 一 章 總 則 第 1 條 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《內(nèi)部會計(jì)控制制度》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，以及本公司的具體情況，制定本制度。 第 5 條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會計(jì)運(yùn)作，會計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計(jì)操作。會計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。 3. 制定和管理稅收政策方案及程序。 第 11 條 會計(jì)主任崗位責(zé)任制： 組織會計(jì)部具體的會計(jì)操作、督促會計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。 定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。 第 12 條 審計(jì)主管崗位職責(zé)： 根據(jù)公司的工作目標(biāo)擬定公司的審計(jì)計(jì)劃，開展各類經(jīng)營審計(jì)工作及專項(xiàng)審計(jì)工作； 收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿，準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告； 審閱財(cái)務(wù)報(bào)告及工作底稿，確認(rèn)會計(jì)記錄的真實(shí)可靠性以及是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求； 監(jiān)督、檢查公司制度的落實(shí)情況； 指導(dǎo)下屬員工所使用的審計(jì)程序和審計(jì)方法，培訓(xùn)審計(jì)人員使其了解國家財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求； 跟蹤審計(jì)建議的執(zhí)行，實(shí)施后續(xù)審計(jì)工作。 每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。 第 17 條 本公司的會計(jì)部門以及會計(jì)、審計(jì)人員必須誠實(shí)履行自己的職責(zé)，正確進(jìn)行計(jì)算，真實(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況，嚴(yán)格監(jiān)督，以維護(hù)各投資方的正當(dāng)權(quán)益。 第 19 條 本公司的會計(jì)年度為公歷的 1 月 1 日至 12 月 31日。 第 23條 本公司采用美元為記賬本位幣，以外國幣種實(shí)際進(jìn)行的出納業(yè)務(wù)按照實(shí)際出納的貨幣進(jìn)行記賬。以獲取當(dāng)期收益為目的所發(fā)生的各項(xiàng)支出全部作為收益支出。會計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。會計(jì)報(bào)表須經(jīng) 會計(jì)主管 、總經(jīng)理簽名或蓋章。 （二）審批與經(jīng)辦分管 。 （六）對各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。 （三）一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。 第 37 條 會計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開發(fā)崗位人員不得從事前臺會計(jì)帳務(wù)處理系統(tǒng)的操作。對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 第 46 條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。 第 50 條 凡我公司開出的原始憑證，必須使用合法票據(jù)。 第 52 條 會計(jì)人員根據(jù)國家財(cái)經(jīng) 法規(guī)和會計(jì)制度，對原始憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督： (1)對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。這是保證會計(jì)核算正常進(jìn)行和會計(jì)核算質(zhì)量的重要措施。全面清查是指對全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對。 （二）按照財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間劃分，有定期清查和不定期清查兩種。不定期清查是指根據(jù)實(shí)際需要對財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的臨時(shí)清查。要按照會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，對會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為改善 公司內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 （二）、 審批程序 ： 財(cái)務(wù)部 對各部門上報(bào)的月份收支計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向 公司 成員匯報(bào)。 超年度預(yù)算開支項(xiàng)目和 1 萬元及其以上的開支項(xiàng)目，還須經(jīng) 總經(jīng)理 審批。 第十 一 章 貨幣資金管理控制制度 第 59 條 本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金； 第 60 條 貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù) 總監(jiān) ，財(cái)務(wù) 總監(jiān) 必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員，并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第 65 條 出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” ， “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 上加蓋“ 作廢章 ” 并保留全部聯(lián)次，待每本 “ 現(xiàn)金收款收據(jù) ” 用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時(shí)備查。 第 70 條 每月會計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計(jì)人員就 “ 現(xiàn)金日記帳 ” 和 “ 現(xiàn)金明細(xì)帳 ” 進(jìn)行相互核對一致，并編制 “ 現(xiàn)金核對記錄表 ” 由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計(jì)人員三方簽字，以確保帳、帳相符。 第 74 條 出納人員在接受轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票的銀行票據(jù)時(shí)，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書后解交到開戶銀行，以便及時(shí)入帳，保證資金的安全。 第 78 條 銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。 第 80 條 公司應(yīng)加強(qiáng) “ 銀行印件章 ”