【正文】 的條款并及時入賬。 第 88 條 采購部門指派專人審批核準購貨價格。 第 85 條 出納人員應(yīng)妥善保管好收到的 “ 銀行承兌匯票 ” ，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管 “ 銀行承兌匯票 ” 。 第 82 條 出納人員需要使用 “ 銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書 ” 等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給 出納人員，并保存于公司的“ 保險箱 ” 中。 第 76 條 出納人員不得私自從開戶銀行索取 “ 銀行對帳單 ” ，公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取 “ 銀行對帳單 ” ，并由其與出納人員登記的 “ 銀行存款日記帳 ” 進行核對，查找差異并找出原因后，編制 “ 銀行余額調(diào)節(jié)表 ” 并簽署姓名和出納人員簽名后交 財務(wù)經(jīng)理備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。 第 72 條 公司應(yīng)嚴格控制 “ 開戶銀行 ” 和 “ 開戶帳戶 ” 的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的 “ 申請書 ” ，交公司財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理批準后方能執(zhí)行。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的 “ 保險箱 ” 內(nèi) 第 67 條 對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人 員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務(wù)除外）。 第 63 條 根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 基本建設(shè)、專項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費等項目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。如遇部門財務(wù)負責人無法審批的情況，可委托其他負責人代批，并通知 財務(wù)部 。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號，以便確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 第 58 條 財務(wù)收支審批程序 ： （一）要求審批的原始憑證 ,應(yīng)當符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制 人員的簽名或者蓋章。對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理 性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預先計劃安排的時間，對財產(chǎn)所進行的清查。局部清查是指根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)進行的清查，其清查的主要對象是流動性較大的財產(chǎn)，如 現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。 第 56 條 財產(chǎn)清查范圍： （一）按照財產(chǎn)清查的對象和范圍劃分，有全面清查和局部清查兩種。 第 53 條 原始記錄經(jīng)會計人員審核無誤后，簽上經(jīng)辦人員名字，根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制記帳憑證，據(jù)以登記帳簿，編制會計報表 。 第 51 條 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 第 48 條 原始憑證必須具備的內(nèi)容是：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接 第 49 條 原始憑證有外來原始憑證和自制原始憑證。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 第 42 條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。 第 39 條 各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規(guī)制度和工作秩序辦理會計業(yè)務(wù)，不得超越崗位 職責權(quán)限，一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上列各項原則。 （二）保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查、報廢各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽 制。 第 33 條 凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，在會計處理的手續(xù)上必須做到： （一）上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制 。 （四）錢與物分管 。本公司的季度以及年度財務(wù)報表應(yīng)當向投資方、銀行、主管稅務(wù)機關(guān)、本公司的主管機關(guān)以及同級的財務(wù)機關(guān)提交。 第 29條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。需要發(fā)生變更的時候，必須經(jīng)過董事會的同意，向主管稅務(wù)機關(guān)報批，并在各類財務(wù)報表中加以說明。 第 25條 本公司原則上明確區(qū)分資本支出和收益支出。 第 21條 本公司的會計憑證、會計賬簿、各類財務(wù)報表等的各種會計記錄都根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄，必須保證手續(xù)的完備性、內(nèi)容的完整性、正確性、及時性。會計主管進行業(yè)務(wù)交接的時候，要在總經(jīng)理的監(jiān)督下進行。 第四章 會計人員配備與職責 第 14 條 本公司財務(wù)部門配備由財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納和審計人員組成，負責公司的財務(wù)會計 事務(wù)，會計主管兼任會計崗位工作職責。 妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。 做好外匯 核銷和年度財務(wù)聯(lián)合年檢工作。 審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。 5. 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 第三章 會計人員崗位責任制 第 10 條 財務(wù)總監(jiān) 崗位職責 ： 1. 在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會計、報表、預算工作。 第 7條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對 于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。 第 3 條 本制度應(yīng)當提交給 B 區(qū)相關(guān)的財政、稅務(wù)部門，以及企業(yè)的主管部門。 第 2 條 本制度僅適用于本公司。 第 6條 會計部門崗位包括財務(wù)總監(jiān)，會計主管，審計主管，出納。 第 9條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓和會計證年審。 4. 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制 度。 組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。 第 13 條 出納崗位 責任制： 嚴格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準單證都不得隨意付款。 接受會計主任監(jiān)控和指導。 第 18 條 財務(wù)會計人員離職時必須進行業(yè)務(wù)交接手續(xù)，會計人員在進行業(yè)務(wù)的交接的時候，由會計主管負責監(jiān)督業(yè)務(wù)的交接。 第 20條 本公司采用復式記賬法。 第 24條 本公司根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則進行記賬。 第 26條 本公司所采用的會計處理方法必須每期持續(xù)采用，不得任意變更。 第 28條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第 30條 本公司的財務(wù)報告至少包括資產(chǎn)負債表和利潤表。 （三）錢與帳分管 。 第 32 條 各會計崗位設(shè)置、職責和權(quán)限劃分應(yīng) 遵守以上各原則。 第 34 條 凡涉及材料、物資設(shè)備的進出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到： （一）審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制 。 第 38 條 單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人和會計主管人員，會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位機構(gòu)中擔任出納工作。 第七章 稽核制度 第 41 條 本公司各部門的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行