【正文】 三）采購合同的訂立與審核；（四）采購與驗收；（五）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（六）付款審批與付款執(zhí)行。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。第九條 采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。（3）各檢驗項目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。貨物驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。采購部門對于貨款已支付,經(jīng)使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員,并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時依法律途徑解決。第十三條 本制度自董事會通過之日起施行。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)。（四）組織財務(wù)部門、使用部門對全公司設(shè)備器具進行每年一次的全面盤點核對。按照“誰使用、誰保管”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人共同擔(dān)任，部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任（部門公用固定資產(chǎn)管理責(zé)任人由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任）。第四章 固定資產(chǎn)的購建和預(yù)算第十三條 公司購建、擴建、改建固定資產(chǎn)，或進行設(shè)備更新、技術(shù)改造，凡屬投入資金人民幣30萬元以上（含30萬元）的技術(shù)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、資產(chǎn)購置、更新改造項目，均應(yīng)編制固定資產(chǎn)購建預(yù)算，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門和財務(wù)部門提出年度固定資產(chǎn)購建預(yù)算，按本制度有關(guān)規(guī)定辦理投資立項審批。（四）對于臨時急需購買的設(shè)備及消耗性器材，由使用部門、資產(chǎn)管理部門財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 28 頁 共 44 頁直接寫出需購設(shè)備及器材的報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。使用部門應(yīng)妥善使用固定資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行維護保養(yǎng)制度；對技術(shù)含量較高和貴重的儀器設(shè)備，應(yīng)制定專用操作規(guī)程、使用、維護、保養(yǎng)和交接班制度，設(shè)置并填寫運行記錄。（三）固定資產(chǎn)的清理報廢。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 30 頁 共 44 頁第七章 固定資產(chǎn)分析與考核第二十三條 財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門根據(jù)本制度，對各項固定資產(chǎn)進行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、分布、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 29 頁 共 44 頁第十九條 固定資產(chǎn)的維修及保養(yǎng)。根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部變更使用部門，要由轉(zhuǎn)入部門提出申請書，轉(zhuǎn)出部門簽字同意，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能進行實物轉(zhuǎn)移。財務(wù)部門認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料，核對無誤后及時進行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)的購置須按年度預(yù)算立項，具體添置時由需用部門填寫請示報告單，先送資產(chǎn)管理部門或相關(guān)部門檢查確認(rèn)無法內(nèi)部調(diào)配時，再實施采購或組織工程施工。固定資產(chǎn)取得時的成本根據(jù)具體情況按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》確定。（三）辦理設(shè)備的轉(zhuǎn)移、出售、報廢等報批手續(xù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織實施；負(fù)責(zé)主要設(shè)備運行情況的檢查、監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)技術(shù)性能、產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量及規(guī)格型號與合同不符，附件、資料等不全等事項時，應(yīng)配合使用部門查明原因，及時解決問題。第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工第三條 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的核算；加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)部對于已付款的原始憑證應(yīng)加蓋“付訖”戳印。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報告呈請主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，再通知倉儲人員收貨。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。貨物檢驗規(guī)范應(yīng)包括：（1）取樣樣品數(shù)。采購合同按《合同法》及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條 采購承辦人員接到經(jīng)批準(zhǔn)的請示報告后，應(yīng)備妥有關(guān)資料和預(yù)計采購供貨商、數(shù)量等，呈公司授權(quán)部門辦理?；窘ㄔO(shè)采購不屬于本部分規(guī)定范圍。月末將未使用完的維護費成本沖回。第七節(jié) 零星工程、修理維護費第五十二條 零星工程是指對公司辦公內(nèi)、外部環(huán)境進行局部維修、改造而發(fā)生的零星支出。并可依據(jù)國家相關(guān)制度的規(guī)定進行調(diào)整。第三十九條 車輛使用費根據(jù)行政部車隊統(tǒng)計的上月費用情況，經(jīng)財務(wù)核實報批后，將總的車輛使用費劃撥到行政部，用于支付車輛使用過程中的費用，包括車輛保險費、車輛養(yǎng)路費、油費、車輛修理費、停車費、路橋費及駕駛員工資等費用。第三十四條 出差人員在計劃以外的行程，應(yīng)報公司總經(jīng)理或董事長審批。第三十條 職工出差（包括參加會議）憑請示報告，到財務(wù)部辦理借款，并及時辦理報銷手續(xù)。第四章 業(yè)務(wù)、辦公和其他費用第一節(jié) 業(yè)務(wù)招待費、辦公費第二十六條 公司各部門業(yè)務(wù)招待費原則上在事前需征求分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能進行與業(yè)務(wù)相關(guān)的接待工作。第十九條 員工的福利發(fā)放參照深天威字【2007】44 號文件《深圳市天威視訊股份有限公司員工福利規(guī)定》執(zhí)行。第三章 人員費用第十七條 員工的工資計算標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)深天威字[2004]012號文件《深圳市天威視訊股份有限公司員工收入分配方案（修訂）》。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 14 頁 共 44 頁第十四條 辦理報銷業(yè)務(wù)時，《報銷單據(jù)粘貼單》根據(jù)支付款項的發(fā)票、收據(jù)、支票等原始憑證填制，并附具請示報告、會議紀(jì)要、經(jīng)濟合同等相關(guān)文件。第十一條 成本費用按不同項目及金額分別由不同的領(lǐng)導(dǎo)審批，各審批權(quán)限為：一次性對外支付人民幣五萬元以上的（含五萬元），報董事長或其授權(quán)人審批。包括：市場拓展費用、客戶服務(wù)費用以及公司為宣傳公司形象、提高產(chǎn)品知名度等所發(fā)生的廣告費、宣傳印刷費等。辦公費用：各經(jīng)營部門的各項辦公費用、業(yè)務(wù)費、差旅費、會議費、汽車使用費、宣傳印刷費、修理維護費等。（二）按照同生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接和間接關(guān)系，分為主營業(yè)務(wù)成本和期間費用。第四十二條 原則上公司不接受非銀行承兌的商業(yè)匯票。同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。第二節(jié) 匯票的管理第三十五條 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第二十三條 必須加強銀行賬戶的管理。第十八條 現(xiàn)金出納人員必須在每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 8 頁 共 44 頁盤點現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額與實地盤點結(jié)果相核對。第十四條 現(xiàn)金收款須由會計人員開出票據(jù)，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。（四）辦理支付。第九條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第八條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則：出納員保管開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章。第十四條 公司財務(wù)部的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：（一） 核算職責(zé)：如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計繳國家稅收；認(rèn)真做好的財務(wù)分析、評價，及時向有關(guān)方面報送財務(wù)報表；（二） 管理職責(zé)：參與公司經(jīng)濟合同的研究、審查，參與公司重大經(jīng)濟事項的論證，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策做好參謀；指導(dǎo)、協(xié)助控股公司的財務(wù)工作；參與編制和實施公司員工工資、獎金及福利方案、利潤分配方案；負(fù)責(zé)對全資、控股子公司財務(wù)人員的管理；（三） 預(yù)算職責(zé):通過編制年度財務(wù)預(yù)算和經(jīng)營目標(biāo)，總體規(guī)劃公司年度經(jīng)營活動，促進資產(chǎn)保值增值；（四） 控制職責(zé)：按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，做好成本費用控制工作，努力提高公司經(jīng)濟效益；（五） 監(jiān)督職責(zé)：認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職能，保障公司各項財務(wù)規(guī)章制度能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行，促進公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展；（六）培訓(xùn)職能：做好公司及全資、控股子公司財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財務(wù)事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。第四條 公司股東和股東大會、董事和董事會、監(jiān)事和監(jiān)事會依照有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程和本制度的規(guī)定，履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。公司財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。第八條 公司建立財務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。第十三條 公司總經(jīng)理的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：(一) 組織實施董事會決議、公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；(二) 擬訂公司員工的工資、福利、獎懲方案，決定公司員工的聘用和解聘；(三) 組織擬訂公司財務(wù)預(yù)算、決算和利潤分配、彌補虧損方案；(四) 根據(jù)董事會授權(quán)簽署公司各種重大合同、協(xié)議，審批合同項下開支；(五) 審批公司日常經(jīng)營管理中的各項費用支出。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。（五）公司有線寬頻用戶上網(wǎng)使用費及其他新增業(yè)務(wù)的收費入賬程序比照以上流程辦理收款結(jié)算。財務(wù)部對審批后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)內(nèi)容，批準(zhǔn)范圍、權(quán)限 、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 7 頁 共 44 頁證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取３粗贫纫?guī)定保留和使用的備用金外，其他部門未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第十七條 公司按不同的幣種，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。第三節(jié) 銀行存款管理第二十二條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。第三十條 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。第三十四條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。對應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。第三條 正確確定成本費用核算對象（一）以部門為單位，參照業(yè)務(wù)類別作為成本費用核算對象。人員費用：各經(jīng)營部門人員工資、節(jié)日費、獎金、加班費及各項補貼等。第七條 期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用銷售費用指是在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的市場拓展和客戶服務(wù)等費用，包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點，售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。為了控制公司的各項支出，同時又方便實際操作，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，規(guī)定不同的審核、審批權(quán)限。第十三條 成本費用報銷審批程序：經(jīng)辦人或報銷人填制《報銷單據(jù)粘貼單