【正文】 二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工第三條 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 公司的固定資產(chǎn)，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)。第五條 公司實行財務(wù)部、資產(chǎn)管理部門、使用部門三重管理的辦法，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，財務(wù)部門負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的綜合管理，建立固定資產(chǎn)賬簿并進(jìn)行賬務(wù)處理；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理；使用部門也要明確固定資產(chǎn)管理人員并負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)日常管理，為固定資產(chǎn)實體管理部門。第六條 財務(wù)部門為公司固定資產(chǎn)綜合管理部門，其主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算、折舊的計提；（二）參與固定資產(chǎn)購置預(yù)算的制定；財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 26 頁 共 44 頁（三）固定資產(chǎn)購建和大修計劃的審核，配合或會同實物管理部門辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、轉(zhuǎn)移等的報批手續(xù)以及固定資產(chǎn)的驗收、清理、監(jiān)督和檢查工作；（三）組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，確保賬、卡、物相符；進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查，綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。第七條 資產(chǎn)管理部門為公司固定資產(chǎn)的實物管理部門，其主要職責(zé)是：（一）根據(jù)相關(guān)部門的工作需求，擬定公司固定資產(chǎn)購置計劃，負(fù)責(zé)各項設(shè)備的采購、驗收、發(fā)出、調(diào)配、清查盤點(diǎn)、倉庫保管和有關(guān)資料檔案的管理。其中大宗設(shè)備器具的采購應(yīng)通過招標(biāo)等方式進(jìn)行。（二）依據(jù)合同、發(fā)票或轉(zhuǎn)移清單進(jìn)行實物驗收，并會同使用部門按使用說明書檢驗技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量。如發(fā)現(xiàn)技術(shù)性能、產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量及規(guī)格型號與合同不符，附件、資料等不全等事項時，應(yīng)配合使用部門查明原因，及時解決問題。（三） 配備固定資產(chǎn)專職管理人員，建立獨(dú)立的固定資產(chǎn)實物賬套，進(jìn)行實物的日常收發(fā)存登記與管理，反映固定資產(chǎn)的購入、發(fā)出、結(jié)存的數(shù)量和金額，序時反映固定資產(chǎn)的分布和使用情況，并定期與財務(wù)部門進(jìn)行核對。（四）組織財務(wù)部門、使用部門對全公司設(shè)備器具進(jìn)行每年一次的全面盤點(diǎn)核對。通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。第八條 使用部門為各類固定資產(chǎn)的日常實物管理部門，其主要職責(zé)是：（一）配備固定資產(chǎn)專職管理人員，進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理工作。負(fù)責(zé)建立主要設(shè)備的檔案，收集其圖紙、使用說明、驗收記錄及調(diào)試修理記錄。（二）其中技術(shù)部門對金額較大技術(shù)含量較高的專用設(shè)備及器具，應(yīng)根據(jù)合同、發(fā)票或轉(zhuǎn)移單組織實物驗收，檢驗技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量。如發(fā)現(xiàn)技術(shù)、質(zhì)量等問題時，應(yīng)及時查明原因，配合采購部門向有關(guān)單位聯(lián)系解決或辦理索賠事項。（三）辦理設(shè)備的轉(zhuǎn)移、出售、報廢等報批手續(xù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織實施；負(fù)責(zé)主要設(shè)備運(yùn)行情況的檢查、監(jiān)督。第九條 公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度，在固定資產(chǎn)賬中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰使用、誰保管”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人共同擔(dān)任，部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任（部門公用固定資產(chǎn)管理責(zé)任人由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任）。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合財務(wù)部門、實物管理部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、拆除、出售等報批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時，必須將對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)并辦理必要的交接手續(xù)。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 27 頁 共 44 頁第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價第十條 公司固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類：（一）房屋建筑物，包括辦公用房和生活用房；（二）網(wǎng)絡(luò)小區(qū)；（三）數(shù)字電視設(shè)備；（四）IP、寬頻設(shè)備（五）運(yùn)輸設(shè)備；（六）辦公設(shè)備；（七）專用設(shè)備；（八）通訊設(shè)備；（九）其他設(shè)備。第十一條 固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本根據(jù)具體情況按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》確定。第十二條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。第四章 固定資產(chǎn)的購建和預(yù)算第十三條 公司購建、擴(kuò)建、改建固定資產(chǎn)，或進(jìn)行設(shè)備更新、技術(shù)改造，凡屬投入資金人民幣30萬元以上（含30萬元）的技術(shù)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、資產(chǎn)購置、更新改造項目，均應(yīng)編制固定資產(chǎn)購建預(yù)算，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門和財務(wù)部門提出年度固定資產(chǎn)購建預(yù)算，按本制度有關(guān)規(guī)定辦理投資立項審批。對于臨時性預(yù)算外的固定資產(chǎn)購建、改擴(kuò)建，均按預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理報批。財務(wù)部門依據(jù)已經(jīng)審批的項目文件，匯集原始憑證，審核業(yè)務(wù)事項，辦理款項報批。固定資產(chǎn)的購建和付款比照采購和付款制度進(jìn)行辦理。（一） 房屋建筑物等大中型建設(shè)項目，公司應(yīng)組織有關(guān)人員成立專職的籌建辦或項目管理辦，具體負(fù)責(zé)項目的建設(shè)。小型建設(shè)項目由行政部門負(fù)責(zé)。（二）固定資產(chǎn)的購置須按年度預(yù)算立項，具體添置時由需用部門填寫請示報告單，先送資產(chǎn)管理部門或相關(guān)部門檢查確認(rèn)無法內(nèi)部調(diào)配時，再實施采購或組織工程施工。（三）重要設(shè)備材料的購置由公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織資產(chǎn)管理部門及有關(guān)使用部門進(jìn)行技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)論證，搜集和咨詢有關(guān)設(shè)備或工程的技術(shù)資料及相應(yīng)報價，由資產(chǎn)管理部門制作標(biāo)書，向有關(guān)設(shè)備制造廠家或代理公司公開咨詢招標(biāo)，確定談判對象并進(jìn)行技術(shù)及價格談判，按照“貨比三家、質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，擇優(yōu)選取。（四）對于臨時急需購買的設(shè)備及消耗性器材，由使用部門、資產(chǎn)管理部門財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 28 頁 共 44 頁直接寫出需購設(shè)備及器材的報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十四條 公司固定資產(chǎn)的購建必須編制預(yù)算。年末，由使用單位向公司提出需求計劃，相關(guān)部門根據(jù)公司現(xiàn)存狀況核實后，會同財務(wù)部編報年度固定資產(chǎn)購建預(yù)算。執(zhí)行中，如有較大差異，按上述程序進(jìn)行調(diào)整。第十五條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，所有新購建的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理驗收入庫與領(lǐng)用出庫手續(xù)。第十六條 實物管理部門在設(shè)備驗收入庫或工程竣工交付后應(yīng)立即根據(jù)購貨發(fā)票、設(shè)備及器材入庫單、工程決算書以及相關(guān)資料及時進(jìn)行登記，采購人員在設(shè)備入庫后、工程監(jiān)管部門在工程竣工交付后，立即把驗收入庫或工程驗收的有關(guān)資料送交財務(wù)部門，并辦理報賬手續(xù)。財務(wù)部門認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料，核對無誤后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章 固定資產(chǎn)的日常管理第十七條 固定資產(chǎn)的使用。使用部門應(yīng)妥善使用固定資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行維護(hù)保養(yǎng)制度；對技術(shù)含量較高和貴重的儀器設(shè)備，應(yīng)制定專用操作規(guī)程、使用、維護(hù)、保養(yǎng)和交接班制度，設(shè)置并填寫運(yùn)行記錄。定期檢查、檢驗、檢修，做好日常維護(hù)保養(yǎng)工作，使之一直保持完好可用狀態(tài)。第十八條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)移、報廢及清理。（一）固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧。在固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)有賬實不符的盤盈和盤虧要填寫“固定資產(chǎn)盤盈盤虧登記表”，寫明盤盈盤虧固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額等，與使用部門一起查明原因，寫出書面報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門批準(zhǔn)后，提交財務(wù)部作賬務(wù)處理，如屬個人責(zé)任事故造成的則要追究事故責(zé)任，必要時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。（二）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部變更使用部門，要由轉(zhuǎn)入部門提出申請書，轉(zhuǎn)出部門簽字同意，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行實物轉(zhuǎn)移。內(nèi)部轉(zhuǎn)移后，財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門要填寫賬卡，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)的清理報廢。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件，由相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定。由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部和資產(chǎn)管理部門審核、簽署意見按照有關(guān)程序報批后，才能清理報廢。清理完結(jié)后，由財務(wù)部門根據(jù)清理結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)的登記。對于已提足折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用，不得擅自進(jìn)行報廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報廢。員工離職或退休，必須辦理固定資產(chǎn)清退手續(xù)。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0 第 29 頁 共 44 頁第十九條 固定資產(chǎn)的維修及保養(yǎng)。固定資產(chǎn)修理實行預(yù)算控制，根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況，每年由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃，以及修理費(fèi)用預(yù)算，報相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批。固定資產(chǎn)的保養(yǎng)工作由使用部門根據(jù)需要不定期進(jìn)行，資產(chǎn)管理部門定期對此進(jìn)行檢查，督促，不斷改進(jìn)工作。第六章 固定資產(chǎn)折舊及方法第二十條 公司固定資產(chǎn)折舊原則采用平均年限法按月計提，其中殘值比例按固定資產(chǎn)原始價值4％確定。（一） 公司應(yīng)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不提折舊。（二） 除以下情況外，應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第二十一條 根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，確定分類及折舊標(biāo)準(zhǔn)如下（預(yù)計殘值率為4%）：預(yù)計使用年限年折舊率 月折舊率序號 類別（年）（月） （％） （％）1. 房屋建筑物 2050 240600 2. 運(yùn)輸設(shè)備 896 12 13. 通訊設(shè)備 560 4. 辦公設(shè)備 560 5. 專用設(shè)備 896 12 16. 網(wǎng)絡(luò)小區(qū) 10120 7. 數(shù)字電視設(shè)備 8 9612 18. IP、寬頻設(shè)備 8 9612 19. 其他設(shè)備 560 第二十二條 公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，按照審批權(quán)限批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)管理制度匯編 版號：A0第 30 頁 共 44 頁第七章 固定資產(chǎn)分析與考核第二十三條 財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門根據(jù)本制度，對各項固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、分布、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。第十四條 固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容：（一）使用部