企業(yè)資金管理中存在的問題及對策(參考版)
2025-01-24 22:19本頁面
【正文】 所以要建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)社會需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，提高資金的使用效率。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享。 企業(yè)資金管理中存在的問題及對策 11 財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。依次開發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù) 、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理，物流管理，營銷管理，生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進(jìn)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。監(jiān)控的重點(diǎn)包括：資金收入方面，應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因：資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就經(jīng)緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資金流動性風(fēng)險。 強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督 企業(yè)資金管理中存在的問題及對策 10 進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可空性。要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審 計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對其全資或控股子公司的投資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動等情況適時全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效、資金流信息真實(shí)的保障。圍繞資金流的各種信息建立考評體系，作為考核企業(yè)經(jīng)營班子和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績的重要依據(jù)之一，力求確保資金使用過反饋信息 的暢通、及時、準(zhǔn)確。 （二）推行會計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督 企業(yè)資金管理中存在的問題及對策 9 推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度 確保資金流信息傳遞的及時、準(zhǔn)確。公司應(yīng)側(cè)重搞好投資預(yù)算，以資本經(jīng)營預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。非生產(chǎn)經(jīng)營資金時跟生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應(yīng)本著節(jié)儉、必須適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)施動態(tài)監(jiān)控、量化開支標(biāo)準(zhǔn)。原則上各級預(yù)算一經(jīng)批 準(zhǔn)確定，不得更改；但因特殊事由，需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第二、自上而下，通過一定的會議形式審批預(yù)算。預(yù)算編制采取逐級編報(bào)、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)。 （三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。 （二）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制 企業(yè)以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標(biāo)的前 提下，對其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可企業(yè)資金管理中存在的問題及對策 7 批性報(bào)告” ， 一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。適逢其時，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報(bào)開戶情況時，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了
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