【正文】 企業(yè)管理者應(yīng)高度重視資金的管理，讓資金成為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用方法和效果，把有限的資金合理地運(yùn)用到經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的良性循環(huán)，保證企業(yè)合理、健康、高效發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營(yíng)運(yùn)層面，更應(yīng)被提到戰(zhàn)略高度。、以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺(tái)，應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)電子結(jié)算系統(tǒng)通過(guò)整合結(jié)算業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的資金流、信息流，出具現(xiàn)金流信息的日?qǐng)?bào)、月報(bào)，對(duì)預(yù)算資金和實(shí)際現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握系統(tǒng)內(nèi)資金的流入、流出、流向、存量、流量分布，為公司資金集中管理、融資、資金配置、資金運(yùn)用等方面的管理決策提供支持，促進(jìn)了成本的降低、合理調(diào)劑了資金余缺，實(shí)現(xiàn)了資金的高效運(yùn)用。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。統(tǒng)籌資金，按照集團(tuán)的發(fā)展需求合理調(diào)節(jié)資金，集中企業(yè)集團(tuán)財(cái)力，減少內(nèi)部的資金積壓加快周轉(zhuǎn)，盤活沉淀資金，減低銀行貸款和貸款利息，節(jié)約資金成本，減少資金的體外循環(huán)，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。結(jié)算中心人員應(yīng)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，深入各內(nèi)部單位調(diào)查研究，了解其經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)的資金信息。強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)意識(shí)，調(diào)劑資金余缺，減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤活企業(yè)集團(tuán)沉淀資金，把握資金投向，挖掘資金使用潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，為企業(yè)集團(tuán)擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加投資決策提供依據(jù)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的日?？刂坡毮?，主要包括：銷售預(yù)算、存貨預(yù)算、進(jìn)貨預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算。在企業(yè)內(nèi)外環(huán)境未發(fā)生重大變化，為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，仍需要不斷地對(duì)人力、物力、財(cái)力、時(shí)間等各種資源在各個(gè)預(yù)算責(zé)任單位之間進(jìn)行的協(xié)調(diào)。全面預(yù)算治理的目標(biāo)必須符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)等客觀因素相適應(yīng)，不能過(guò)高或過(guò)低。、執(zhí)行全面預(yù)算全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化，有利于企業(yè)集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向的調(diào)整，有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等級(jí)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，優(yōu)化企業(yè)資金管理體系，提高企業(yè)資金的使用效率。在具體操作上，總部資金管理中心承擔(dān)資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，實(shí)施收支兩條線，專款專戶，?？顚Ｓ谩ＵJ(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對(duì)子公司資金投放使用過(guò)程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制。、資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)控制度不夠深入隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來(lái)源。投資者如結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的變化情況來(lái)分析上市公司的業(yè)績(jī)，可以更好地判斷公司業(yè)績(jī)的可持續(xù)性。但總的凈流量仍為正，說(shuō)明企業(yè)是通過(guò)投資收益、出售資產(chǎn)、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來(lái)維持周轉(zhuǎn)的。、重利潤(rùn)指標(biāo)的考核，輕現(xiàn)金流的控制現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價(jià)值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量三者總和。如果沒(méi)有辦法付現(xiàn)，舉債經(jīng)營(yíng)，若舉債利率大于每股收益率，那企業(yè)的負(fù)重可就加大了。也就是說(shuō)，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。主要表現(xiàn)在：（1）銀行賬戶多，資金分散。本文首先分析了資金管理存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出了加強(qiáng)資金管理的若干對(duì)策。參考文獻(xiàn) ［1］［2］（21）［3］［4］（7）[5]謝曉霞 溫建清 《金融經(jīng)濟(jì)無(wú)論是從當(dāng)期營(yíng)運(yùn)價(jià)值來(lái)看，還是從未來(lái)成長(zhǎng)價(jià)值來(lái)看，資金管理都會(huì)產(chǎn)生決定性影響。2．確保了電子結(jié)算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)由信息中心、財(cái)務(wù)部門組成，具體：財(cái)務(wù)部是電子結(jié)算系統(tǒng)運(yùn)行的主管部門，負(fù)責(zé)建立、健全電子結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章、制度，建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，確保電子結(jié)算系統(tǒng)的日常收支結(jié)算業(yè)務(wù)的安全運(yùn)行；信息中心是電子結(jié)算系統(tǒng)維護(hù)和監(jiān)控的主管部門，負(fù)責(zé)電子結(jié)算系統(tǒng)硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)及通信設(shè)備的維護(hù)和監(jiān)控，提供日常運(yùn)行服務(wù)和運(yùn)行技術(shù)支持，確保電子結(jié)算系統(tǒng)外部環(huán)境的安全及穩(wěn)定運(yùn)行；使用電子結(jié)算系統(tǒng)的成員，；提高了資金的使用效率，增強(qiáng)了公司資金資源配置效率和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財(cái)務(wù)管理水平。公司根據(jù)資金預(yù)算及預(yù)測(cè)的下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)項(xiàng)目資金收支情況，25日前編制次月資金預(yù)算并錄入電子結(jié)算系統(tǒng)，編制的月度資金預(yù)算需預(yù)測(cè)資金支出的類別及具體支出項(xiàng)目；計(jì)財(cái)部(處)27日前審批所屬單位次月的月度預(yù)算；公司財(cái)務(wù)部30日前審批、下達(dá)次月的月度資金預(yù)算，公司按照審批的資金預(yù)算組織實(shí)施。監(jiān)控的重點(diǎn)包括：資金收入方面應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因；資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。企業(yè)要樹(shù)立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。四、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問(wèn)題的解決方法（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理 集中管理可以使分散的資金快速回?cái)n，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對(duì)子公司資金投放使用過(guò)程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來(lái)源。所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆](méi)有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。專家們都知道,公司要生存下去,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。投資者如結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的變化情況來(lái)分析上市公司的業(yè)績(jī)，可以更好地判斷公司業(yè)績(jī)的可持續(xù)性?，F(xiàn)有國(guó)美電器旗艦店的建立，標(biāo)志著國(guó)美電器連鎖店建設(shè)提高了檔次，經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的階段，而從容自若地展示連鎖專業(yè)店企業(yè)形象，樹(shù)立品牌，也標(biāo)志著國(guó)美電器連鎖經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)入了更加規(guī)范化的時(shí)代。在以后的發(fā)展中，國(guó)美電器每前進(jìn)一步，都沒(méi)離開(kāi)直營(yíng)連鎖規(guī)范化的操作，為使復(fù)雜的商業(yè)活動(dòng)簡(jiǎn)單化，總部規(guī)定國(guó)美電器所有人員都必須執(zhí)行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行直營(yíng)連鎖經(jīng)營(yíng)的統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)動(dòng)資金、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、統(tǒng)一培訓(xùn)人才、統(tǒng)一引進(jìn)新產(chǎn)品、統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)識(shí)、統(tǒng)一與金融界和制造業(yè)打交道、統(tǒng)一使用識(shí)別系統(tǒng)和運(yùn)用整體性事業(yè)等，為國(guó)美走向區(qū)域、走向全國(guó)連鎖打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。各分部在總部的直接領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行統(tǒng)一管理,而各門店的經(jīng)營(yíng)管理由所轄分部具體實(shí)施。連鎖經(jīng)營(yíng)作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新，自上世紀(jì)90年代以來(lái)，被批發(fā)、零售、餐飲、服務(wù)等行業(yè)廣泛采用，并取得積極成效。另一方面，零售商對(duì)市場(chǎng)的了解更直接、更快捷，及時(shí)為消費(fèi)者提供多種質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、性價(jià)比可靠、滿足其真正需要的產(chǎn)品。招標(biāo)采購(gòu)，一方面，對(duì)廠家來(lái)說(shuō)，現(xiàn)款現(xiàn)貨，規(guī)模采購(gòu)，使廠家的生產(chǎn)更具計(jì)劃性，規(guī)避了產(chǎn)品積壓的風(fēng)險(xiǎn)。它與傳統(tǒng)的代銷制存在顯著的區(qū)別，商家以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式獲得企業(yè)更大的讓利，實(shí)質(zhì)上是商家利用自己銷售終端的優(yōu)勢(shì)，獲得更大的發(fā)言權(quán)。隨著國(guó)美這種全國(guó)性的大型家電連鎖企業(yè)的出現(xiàn)和不斷成熟，商家在家電的零售價(jià)格上也有了一定的發(fā)言權(quán)，商家可以通過(guò)包銷、定制等方式來(lái)直接影響價(jià)格。在中國(guó)的市場(chǎng)上，以前商業(yè)資本是很弱小的，長(zhǎng)虹、TCL、康佳等眾多的生產(chǎn)企業(yè)，其年生產(chǎn)量均在百億元以上。把握終端，參與市場(chǎng)定價(jià)廠商之間的“定價(jià)權(quán)之爭(zhēng)”，究其根底是“利潤(rùn)分割之爭(zhēng)”。規(guī)模經(jīng)濟(jì)幾乎可以表現(xiàn)在一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一職能環(huán)節(jié)中，如制造、采購(gòu)、研究與開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、售后服務(wù)網(wǎng)、銷售能力的利用以及分銷等，對(duì)于家電銷售業(yè)而言，它的規(guī)模經(jīng)濟(jì)主要表現(xiàn)在采購(gòu)上。國(guó)美薄利多銷的目的在于樹(shù)立品牌，家電銷售企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中的優(yōu)勢(shì)地位實(shí)際上來(lái)源于兩個(gè)方面：一是企業(yè)關(guān)于顧客的知識(shí)和信息，二是顧客的品牌忠誠(chéng)。【關(guān)鍵詞】國(guó)美 經(jīng)營(yíng)模式 資金管理一、國(guó)美的經(jīng)營(yíng)模式薄利多銷，樹(shù)立品牌國(guó)美的經(jīng)營(yíng)定位就是“薄利多銷”，靠大批量地銷售產(chǎn)品，擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，從而贏得利潤(rùn)絕對(duì)值的提高。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。數(shù)據(jù)分析如下四、結(jié)果與討論：五、對(duì)策與建議：六、結(jié)語(yǔ)：七、參考文獻(xiàn)羅焰，江西師范學(xué)院楊麗紅，劉福民，西安科技大學(xué)第四篇：資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策畢業(yè)論文國(guó)美資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策【摘要】當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。（二）資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，資本結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。資金管理已成問(wèn)題，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金流是當(dāng)前推動(dòng)煤炭企業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵。參考文獻(xiàn)：[1]謝曉霞 溫建清 《金融經(jīng)濟(jì)這其中固然存在中小企業(yè)無(wú)法抗拒的外部因素的影響，但更為重要的一方面還在于中小企業(yè)自身的不足。因?yàn)樨泿刨Y金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行起著決定性作用，企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn)，完全是由于資金的不停地循環(huán)流動(dòng)。四 結(jié)束語(yǔ)貨幣資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就相當(dāng)于血液之于人，充足的貨幣資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的保證。企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理大部分是由人來(lái)進(jìn)行的，經(jīng)濟(jì)學(xué)上認(rèn)為人是“有限理性”的人，即只有有限的決策和選擇能力，因此，單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或者人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)及有關(guān)人員的崗位工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，確保貨幣資金的內(nèi)部控制及相關(guān)的管理制度能夠落實(shí)到位。另外，對(duì)已用和未用的票證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；禁止簽發(fā)空白支票；隨時(shí)與開(kāi)戶銀行對(duì)賬等等。同時(shí)單位必須加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理，不能由同一個(gè)保管全部印鑒。企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置專門的登記簿對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。企業(yè)要支配貨幣資金就必須要有票據(jù)和印章。審核人應(yīng)該對(duì)申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，并核實(shí)該筆業(yè)務(wù)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，?duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審核人應(yīng)不予辦理；接下來(lái)，審批人（企業(yè)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對(duì)審核后的支付申請(qǐng)批復(fù)，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，科學(xué)合理的選擇適用于本單位的賬務(wù)處理程序，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符。所以，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)銀行存款每一筆的收支都仔細(xì)審核，弄清楚未達(dá)到賬項(xiàng)的真正原因，避免銀行存款長(zhǎng)期未達(dá)，防止循環(huán)入賬，“拆東墻，補(bǔ)西墻”的情況出現(xiàn)。如發(fā)生日記賬與銀行對(duì)賬單的余額不相符，應(yīng)盡快查找不符原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。不能在同一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多頭開(kāi)戶、隨意開(kāi)戶，也不能將單位的公款以個(gè)人名義私存。這樣才能保障企業(yè)現(xiàn)金的安全性。根據(jù)了解，很多中小型企業(yè)只在年末（每年的12月31日）進(jìn)行一次現(xiàn)金的定期盤點(diǎn)，由出納盤點(diǎn)現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額，會(huì)計(jì)復(fù)核，并與總賬的現(xiàn)金數(shù)額進(jìn)行比較，看二者是否一致，然后填制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。總之，就是要使開(kāi)票和收款工作分離，且不論采用什么方式收取現(xiàn)金，在強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，也要充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬，并加強(qiáng)兩者之間的核對(duì)工作；其次，要控制好現(xiàn)金的支出環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)辦理后收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入本企業(yè)的銀行賬戶，存單回執(zhí)再由會(huì)計(jì)人員復(fù)核簽字，并附上收款憑證的入賬聯(lián)，盡量在當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理。首先，要管住現(xiàn)金的流入點(diǎn)。編制資金收支預(yù)算的目的，就是要使企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求，對(duì)企業(yè)貨幣資金的流入流出先做一個(gè)預(yù)先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。，尤其是對(duì)現(xiàn)金及銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理 中小企業(yè)應(yīng)該針對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)人員的設(shè)置情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取一系列措施和方法，建立一套符合實(shí)際情況的貨幣資金收支業(yè)務(wù)流程，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性和正確性，同時(shí)，也使貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理更為程序化和規(guī)范化。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)人員人數(shù)確實(shí)有限，也應(yīng)該保證實(shí)現(xiàn)錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。即：出納只對(duì)現(xiàn)