【正文】 突擊盤點，并且增強(qiáng)會計人員的責(zé)任感，把這件事情落實到位，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支保管中存在的問題。（3）加強(qiáng)銀行存款收支業(yè)務(wù)的控制第一，對銀行賬戶的開立、管理等要具體規(guī)定辦理。第二，要保障銀行和企業(yè)的對賬環(huán)節(jié)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，由會計人員每月末對銀行日記賬和銀行對賬單進(jìn)行核對，并且應(yīng)該在與銀行進(jìn)行對過帳的前提下，再編制會計報表。有的會計為了趕報表，不認(rèn)真核對日記賬和銀行對賬單，以為二者金額一致就可以了，而不知那些“有心的”出納利用了這點，故意少計兩筆金額相同的收支業(yè)務(wù)，來達(dá)到貪污資金的目的。財務(wù)處理程序，也稱會計核算組織程序或會計核算形式，是指會計憑證、會計賬簿、會計報表相結(jié)合的方式。，杜絕作假現(xiàn)象的出現(xiàn)貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度話，既可以減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用公款行為的發(fā)生。具體包括：①授權(quán)權(quán)限，即審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批；②授權(quán)批準(zhǔn)程序，企業(yè)的有關(guān)部門或個人在用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徍巳耍〞嬛鞴埽┨峤恢Э钌暾垥?，注明款項的金額、用途、支付方式等，并應(yīng)附有管的合同或者送貨清單、簽驗貨證明等。票據(jù)和印章的管理對于一個企業(yè)來說是貨幣資金業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的保證。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)及印章的管理，建立健全的票據(jù)及印章的管理制度，并明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。一方面，防止空白票據(jù)的遺失或被盜用；另一方面，規(guī)范企業(yè)票據(jù)及印章的管理。財務(wù)專用章應(yīng)該由授權(quán)的個人自行保管，個人私章必須由本人或者授權(quán)人員保管。（四）加強(qiáng)對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查 事物具有兩面性，即使再完善的制度也會有其自身的局限性?？傊?，中小企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，就必須加強(qiáng)財務(wù)管理，尤其是貨幣資金的管理，因此貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是財務(wù)活動的主體，是經(jīng)營活動得以順利開展的前提條件，只有加強(qiáng)貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進(jìn)而才能確保企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。如果一個企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是紙上談兵，再好的投資活動都有可能中途擱淺。以上通過對我國中小企業(yè)貨幣資金管理相關(guān)問題的分析，我們可以清楚的看到中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的欠缺，其中尤其是在貨幣資金管理方面的不足，這已經(jīng)成為影響我國中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者作為企業(yè)制度政策的制定者與決策者，應(yīng)努力為中小企業(yè)改善外部經(jīng)營環(huán)境的同時加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部管理，建立健全貨幣資金管理制度，充分發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)成完善的企業(yè)財務(wù)會計制度及相關(guān)行之有效的財務(wù)監(jiān)督體系，提高企業(yè)貨幣資金的利用水平，使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運作下去。學(xué)術(shù)版》 2010年第11期[2] 2010年第11期 [3] [4] 范曉蓉 關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)流動資金管理的理論思考 會計之友(中)2011年第6期第三篇：企業(yè)資金管理中存在的問題及對策煤炭企業(yè)資金管理中存在的問題及對策一、引言：煤炭企業(yè)迅速發(fā)展壯大，管理者一味的要求賺錢，卻因小失大。二、研究綜述：（一）預(yù)算管理制度有名無實，資金管理制度有章無序。(三)監(jiān)控力不足，資金散亂，三、調(diào)查工具與實施：通過對陜西省神木縣的煤炭企業(yè)進(jìn)行實地調(diào)查研究，對其資金管理中存在的問題進(jìn)行了分析。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)的一項十分重要的、迫切的任務(wù)。本文從國美的經(jīng)營模式出發(fā)到處資金管理的重要性進(jìn)而說明了國美在資金管理中存在的問題，最后提出了解決國美資金管理方面問題的對策。低價銷售是國美最有力的競爭武器之一，首先，國美在全國擁有70余家連鎖商城，年銷售能力達(dá)到100億元，廠家給予國美的價格和其他政策的優(yōu)惠自然比其他商家大；其次，國美直接與廠家貿(mào)易，拋開一切中間商，免去了一切中間環(huán)節(jié)和費用，降低了成本；第三，國美采取特有的招標(biāo)采購、買斷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等供銷方式，大批量進(jìn)貨，單次定貨達(dá)到億元，節(jié)省了廠家的宣傳、營銷費用，從而也得到了廠家更優(yōu)惠的價格；第四，國美的規(guī)模效應(yīng)和企業(yè)定位使國美可以極大的降低自身的經(jīng)營成本。更新業(yè)態(tài)，連鎖經(jīng)營連鎖經(jīng)營是一種新興的業(yè)態(tài)，具有規(guī)模效應(yīng)。國美因其巨大的銷售能力成為各個家電企業(yè)合作的首選對象，這樣，國美因為巨大的規(guī)模而擁有了單個百貨店不具有的規(guī)模優(yōu)勢。因為，價格是影響商品營銷的一個重要因素，也是現(xiàn)代商業(yè)競爭最直接、有效的手段。而商業(yè)企業(yè)由于受地域和行業(yè)的限制，銷售規(guī)模和企業(yè)實力與生產(chǎn)廠家比較就要弱小得多，因此“定價權(quán)”多掌握在上游廠家手里。供銷方式創(chuàng)新國美所倡導(dǎo)的“包銷”、“定制”、“招標(biāo)采購”等新型營銷模式引導(dǎo)了我國商業(yè)的發(fā)展趨勢。定制有其優(yōu)勢：定制的產(chǎn)品綜合了生產(chǎn)廠家與零售商所獲取的市場信息和市場判斷，從而使其市場適應(yīng)性更強(qiáng)，銷售速度更快；廠家根據(jù)訂單計劃性地生產(chǎn)，零售商根據(jù)約定的供貨情況計劃性地組織銷售，最大程度地縮短了商品的在庫期及周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使廠商的資金利用率得以提高；生產(chǎn)廠家和零售商的各種資源(品牌、信譽(yù)、銷售人員和網(wǎng)絡(luò)渠道、廣告宣傳、物流等等)得以最大化的結(jié)合，減少浪費，降低了成本。同時也節(jié)省大筆的宣傳推廣、產(chǎn)品促銷和人員管理費用，使面市的產(chǎn)品成本更低，從而更有競爭力。而且，規(guī)模采購現(xiàn)款現(xiàn)貨，低價銷售，最終受益的還將是消費者。國美電器采取的經(jīng)營組織形式是同一業(yè)態(tài)的多店鋪連鎖經(jīng)營；而采取的連鎖類型是門店均由總部全資開設(shè)的直營連鎖。1998年國美電器認(rèn)真總結(jié)了十多年的發(fā)展經(jīng)驗，學(xué)習(xí)、吸收國內(nèi)外連鎖經(jīng)營成功經(jīng)驗，制定了國美電器直營連鎖經(jīng)營規(guī)章制度——《國美經(jīng)營管理手冊》。另外，國美電器為使今后發(fā)展的直營連鎖店鋪能充分顯示國美品牌形象，在每一分部所在城市建一家旗艦店，如大連國美電器的旗艦店選在大連最繁華的勝利廣場；寧波國美電器旗艦店選擇在寸土寸金的天一廣場。二、加強(qiáng)資金管理及控制的必要性在國美發(fā)展的歷程中，,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末, 資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素，具有舉足輕重的作用,資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義?,是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也是資金運動的主要環(huán)節(jié)?管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動?因此,必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財務(wù)上的流動性,維持企業(yè)的償債能力?,能有效地防止舞弊?司需要警惕?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。某大型零售企業(yè)以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在對所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實施結(jié)果與報告相符，甚至提供虛假報告。（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。從財務(wù)角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤是資金的來源。所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問題，使內(nèi)部財務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。在具體操作上，總部資監(jiān)督約束機(jī)制，使預(yù)算取得實效，資金流信息真實的保障。要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，內(nèi)部審計主要是對預(yù)算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是對其財務(wù)報表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計。這是對推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。（三）大力應(yīng)用計算機(jī)信息技術(shù)，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺 1．以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺為了加強(qiáng)資金管理及控制，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺，成功開發(fā)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)，將預(yù)算管理模塊嵌入資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，將資金收支納入預(yù)算統(tǒng)一管理。對執(zhí)行過程中需要追加預(yù)算的，應(yīng)提前三天按照三級審批權(quán)限依次報批，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；追加預(yù)算的應(yīng)提供公司批準(zhǔn)的支付資金書面證明。五、總論通過對國美電器的資金管理的分析，讓我充分感受到資金管理工作應(yīng)涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營運這個層面，更應(yīng)被提到戰(zhàn)略的高度。企業(yè)管理者應(yīng)重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到經(jīng)營中去，實現(xiàn)企業(yè)資金運動的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。學(xué)術(shù)版》 2010年第11期[6] 2010年第11期 [7] ［J］.冶金財會，2008，（4）.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.理論學(xué)習(xí)，2008，.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理［J］.山西財稅，2009，（7）.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009，第五篇：淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策摘 要：無論是從當(dāng)期營運價值來看，還是從未來成長、發(fā)展、壯大價值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性的影響。關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理 存在問題 對策企業(yè)現(xiàn)行資金管理存在的問題、資金管理的水平低盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導(dǎo)致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。（2）資金占用方面管理不善。有可能造成某一時段收現(xiàn)多，某一時段付現(xiàn)多。久而久之，企業(yè)就會被拖垮。如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說明企業(yè)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素。經(jīng)營性現(xiàn)金流下降，而總的現(xiàn)金流凈額為正的上市公司需要警惕。所屬單位完成利潤指標(biāo)得到嘉獎的同時，集團(tuán)公司不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。從財務(wù)角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤是資金的來源。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)?，F(xiàn)行資金管理問題解決方法、加強(qiáng)企業(yè)資金管理、加強(qiáng)資金集中管控優(yōu)化資金在當(dāng)前形勢下，實施企業(yè)資金的集中管理，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有非常重要的作用。集中管理可以使分散的資金快速回攏，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約使用資金，提高資金使用效率。合理安排流動資產(chǎn)與非流動負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力。目前，一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進(jìn)行相應(yīng)地歸集，加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。全面預(yù)算是對企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)計劃的數(shù)字化表述，是企業(yè)控制經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和考核所屬部門、下屬單位經(jīng)營業(yè)績的重要標(biāo)準(zhǔn)，是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，它是企業(yè)實施戰(zhàn)略目標(biāo)管理的重要手段。一是預(yù)算編制，以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，對預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行細(xì)致分解、具體量化，并下達(dá)給預(yù)算執(zhí)行者的過程，是預(yù)算管理的起點，基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性環(huán)節(jié)；二是預(yù)算執(zhí)行，在全面預(yù)算的執(zhí)行過程中，不僅要充分調(diào)動的各種財力、物力資源，更要充分調(diào)動人力資源，調(diào)動各級預(yù)算責(zé)任人積極性、創(chuàng)造性，強(qiáng)化責(zé)任意識，并調(diào)動各項經(jīng)濟(jì)資源通過人的主動性努力完成預(yù)算目標(biāo)，是預(yù)算的具體實施，是預(yù)算控制核心環(huán)節(jié)；三是預(yù)算調(diào)控，企業(yè)的預(yù)算調(diào)控過程一般有兩種情況，即預(yù)算協(xié)調(diào)和預(yù)算調(diào)整。這是一種“微調(diào)”，主要作用是維持全面平衡。、加強(qiáng)結(jié)算的控制加強(qiáng)資金管理是財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。結(jié)算中心不能僅僅滿足于完成結(jié)算、信貸、出納等工作，還應(yīng)充分利用結(jié)算中心的信息資源，及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息。建立結(jié)算中心使各內(nèi)部企業(yè)的資金收付都通過結(jié)算中心辦理，通過核算的集中、數(shù)據(jù)的集中、信息的集中達(dá)到管理的集中，通過動態(tài)會計平臺實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化及財務(wù)核算自動化，保證了企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。、推行內(nèi)部審計制度，強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，使預(yù)算取得實效，資金流信息真實的保障。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當(dāng)期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因；資金支付方面應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異。通過實施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，提高了資金的使用效率，增強(qiáng)了公司資金資源配置效率和財務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財務(wù)管理水平。無論是從當(dāng)期營運價值來看，還是從未來成長、發(fā)展、壯大價值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性的影響。