【導讀】獨立進行研究所完成。畢業(yè)論文（設(shè)計）中凡引用他人已經(jīng)發(fā)表或未發(fā)表。的成果、數(shù)據(jù)、觀點等，均已明確注明出處。新環(huán)境，必須加快建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，加強企業(yè)管理，尤其是財務(wù)管理。在我國，國有企業(yè)關(guān)系到我國民生的各個方面，本文根據(jù)我國國有企業(yè)現(xiàn)階段財務(wù)管理存在的問題，分別從企業(yè)的籌資管理、

　　

【正文】 國有企業(yè)應(yīng)當把財務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營決策的必要手段，尤其是在企業(yè)的投資決策中。 建立 和完善 企業(yè)領(lǐng)導人 對 投資決策 的 風險制約 機制 在我國，國有企業(yè) 的領(lǐng)導人往往是由上級有關(guān)政府部門委派的，很多的經(jīng)營決策受相關(guān)部門的制約。甚至有些領(lǐng)導人在做決策時，不是考慮企業(yè)的效益和長遠的發(fā)展，而是考慮自身的發(fā)展前程和個人利益，這就造成企業(yè)的決策存在一定的風險。特別是在企業(yè)的投資決策時，由于很多企業(yè) 的領(lǐng)導人在任期相對不長，以至于企業(yè)的管理層一般都不喜歡做出長遠的投資決策，而是選擇相對較短，投資收益見效快的投資政策。所以，我國國有企業(yè)在進行投資決策時，常常對風險考慮的不夠理想。因此。應(yīng)該對我國國有企業(yè)領(lǐng)導人的投資決策建立風險的制約機制， 使領(lǐng)導人對企業(yè) 的投資效益負責。充分調(diào)動企業(yè)領(lǐng)導的積極性，降低企業(yè)的投資風險。 對國有企業(yè) 在 營運 活動 方面 的 建議 《基本規(guī)范》第三十四條：“要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進?！笨梢姡治龊涂刂贫际鞘侄?，達到預(yù)算目標或者控制目標才是營運活動分析的真正目的。根據(jù) 貴州大學本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 第 14 頁 14 我國國有企業(yè)營運活動方面存在的問題和我國相應(yīng)的國家政策與規(guī)范，建議我國國有企業(yè)可以在以下幾方面進行一些調(diào)整。 加強資金的有效控制 企業(yè)在建立和實施資金的內(nèi)部控制中，要強化幾個關(guān)鍵的地方。首先，企業(yè)要做到有關(guān)部門必須職責分工，明確與規(guī)范他們的權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序，科學合理地安排相應(yīng)部門的機構(gòu)設(shè)置和人員配備 ，企業(yè)應(yīng)當建立相應(yīng)的資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位的責任制，明確相應(yīng)部門和崗位的職責和權(quán)限范圍，確保辦理資金業(yè)務(wù)的有關(guān)不相容崗位要相互分離，制約和監(jiān)督 。其次，企業(yè)應(yīng)當合法合理地安排企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款的管理，按有關(guān)規(guī)定嚴格有效的執(zhí)行銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理等等，還有企業(yè)的現(xiàn)金盤點與銀行對賬單的核對也應(yīng)當 按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 ，一般要做到企業(yè)不得賬外再設(shè)賬，庫存現(xiàn)金限額符合有關(guān)的規(guī)定等等 。再次 ，資金的會計記錄要真實、準確、完整和及時。企業(yè)的會計資料是企業(yè)進行財務(wù)決策的憑據(jù)，是企業(yè)進行有關(guān)調(diào)整和改革的依據(jù)，其真實、準確、完整關(guān)系到企業(yè)的有關(guān)決策的正確與否，因此，企業(yè)必須十分重視。 最后，企業(yè)有關(guān) 票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等 要 有完整的記錄， 以及 銀行預(yù)留印鑒 與 有關(guān)印章的管理 也 應(yīng)當嚴格有效。 企業(yè)應(yīng)該在票據(jù)管理和印章管理時，設(shè)置專門的 職責權(quán)限和處理程序，還要有專門的人員安排，保持相應(yīng)的嚴謹性，以避免舞弊，最好是做到筆筆登記， 事事清晰。 加快資金的周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果 要加強資金的周轉(zhuǎn)，就要做好流動資金的管理，即現(xiàn)金的管理、應(yīng)收賬款的管理和存貨的管理。 現(xiàn)金流量的作用表現(xiàn)在可以實現(xiàn)企業(yè)資源的流動性，賦予企業(yè)的發(fā)展能力和調(diào)控企業(yè)的經(jīng)營行為。現(xiàn)金流量的狀況直接決定企業(yè)的財務(wù)支付能力，因此現(xiàn)金流量已經(jīng)成為評價企業(yè)信譽、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價值評估的重要指標。企業(yè)在現(xiàn)金管理方面，要建立現(xiàn)金流量的風險評估預(yù)警機制，定期的編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表，增強對現(xiàn)金流入的動態(tài)管理與控制，對現(xiàn)金進行統(tǒng)管，統(tǒng)一調(diào)配使用，包括分公司的現(xiàn)金管理等 等措施。應(yīng)收賬款的管理主要考慮 運用應(yīng)收賬款的賒銷政策所帶來的收益與應(yīng)收賬款成本的比較。應(yīng)收賬款的成本有機會成本、管理成本和壞賬成本。對應(yīng)收賬款我們要做到事前評估，即對其信用期間、信用標準、現(xiàn)金折扣政策和信用額度做到恰當?shù)陌才藕瓦\用。還要做好應(yīng)收賬款的事中控制，如增強銷售合同的管理，注意 企業(yè) 發(fā)貨 的 查詢及貨 款相應(yīng) 跟蹤 ，定期的進行有關(guān)財務(wù)對賬，建立健全應(yīng)收賬款的預(yù)警機制等等。當然還必須做好其事后跟蹤，如對其回收情況的監(jiān)督，提高銷售人員的追款技巧和對他們設(shè) 貴州大學本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 第 15 頁 15 定合理有效的激勵政策，對于已被拖欠款項的處理對策和對呆賬、死 賬的處理方法。除了現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理重要外，存貨的管理也能加快資金的周轉(zhuǎn)。存貨是企業(yè)資金的另外一種存在方式， 一般都占用大量的現(xiàn)金。不僅降低資金的周轉(zhuǎn)率，還要花費資金和人力去管理，因此，存貨的管理已經(jīng)成為資金管理的重要組成部分。企業(yè)一般要堅持合理訂貨和購買，有效發(fā)出和使用。我國國有企業(yè)應(yīng)該堅持運用適當?shù)慕?jīng)濟訂貨量模型和 ABC分類管理法來進行存貨管理。通過以上三方面的有效管理，我國國有企業(yè)就能夠更好的提高資金的使用效果，進而提高企業(yè)的效益。 對國有企業(yè)在分配活動 方面 的建議 我國國有企業(yè)在分配活動中主要是上 繳國家的收益不足，大部分留于自用和對收益分配較少，影響小股東權(quán)益等，總的來說還是一個問題，就是企業(yè)對收益的分配不合理，無論是對大股東（國家），還是小股東（其他出資人）。這樣既不利于維護國家和人民的利益，也不利于調(diào)動民間資本參與到國有控股的企業(yè)中。所以，我國國有企業(yè)應(yīng)該做好收益的分配，國家也應(yīng)該制定相應(yīng)的措施，規(guī)范我國國有企業(yè)的收益分配情況。 建議國資委可以按我國《公司法》的規(guī)定，按照所持股份的多少發(fā)揮相應(yīng)的股東作用，參與到企業(yè)的利潤分配中，并作為股東和其他的股東（如民間資本出資股東）合理的分配企業(yè)的收益，而不 是作為上級對下級的姿態(tài)參與股東會。當然，提高國有企業(yè)管理層和財務(wù)人員的素質(zhì)也 十分重要，他們是企業(yè)分配政策的參與者和執(zhí)行者，若不僅僅追求個人或者小團體的利益，而是維護國家和出資人的權(quán)益，那么就會能更好的維護國家和小股東的利益。因此，我國國有企業(yè)在處理分配問題時，不僅要完善企業(yè)的分配制度，還要注意有關(guān)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，爭取更好的維護股東的權(quán)益。 貴州大學本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 第 16 頁 16 結(jié)論 綜上所述， 本文在我國國有企業(yè)財務(wù)管理問題的分析中，在認真就我國國有企業(yè)定義、特點和地位描述之后，主要圍繞國有企業(yè)的籌資活動、投資活動、營運活動和分 配活動等四個方面的問題展開探討 。在籌資活動分析中，本文 分別從 企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)、籌資渠道和籌資方式等 三個方面做了描述 。在投資活動中，根據(jù)國有企業(yè)在國內(nèi)和國外投資的不同環(huán)境下，面臨的困境做了相關(guān)的介紹， 尤其是國有企業(yè)在海外投資并購中存在的一些問題 。在運營活動中，由于很多資料和書籍已有詳細的描述，本文 僅 就 企業(yè)資金缺少內(nèi)部控制和資金使用效率低 兩個方面做了簡要的分析。在分配活動中，就分配問題對我國國有企業(yè)從管理層和企業(yè)與股東的關(guān)系方面做了一些的介紹。在對相關(guān)階段相關(guān)問題提出分析以后，本文又針對其提出了相應(yīng)的建議 。 然而， 隨著社會的發(fā)展，我國國有企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題和建議還有很多，我們只能在實踐中不斷的摸索和改進。同時，盡管本文試圖對我國國有企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的進行深入的分析研究，但由于資料來源和個人認識的局限等原因，本文還存在著一些缺陷和有待改進的地方。 貴州大學本科畢業(yè)論文（設(shè)計） 第 17 頁 17 參考文獻 ： [1]張先治 ,陳友邦 . 5版 .財務(wù)分析 . 東北財經(jīng)大學出版社 , 2021. 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