現(xiàn)代飯店財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)經(jīng)營預(yù)算-資料下載頁
2024-11-22 04:01本頁面
【正文】 = 固定成本+銷售收入變動費(fèi)用率+利潤 = 固定成本+利潤 1 變動成本率 部門保利銷售額 = (部門固定成本+混合成本中的固定部分)+分配的部門利潤 1 (部門稅率+營業(yè)成本率+變動費(fèi)用率之和+混合成本中的變動費(fèi)用率),11. 保本/利銷售額計(jì)算公式,12. 固定成本、變動成本、 混合成本的區(qū)分及特征,由保本/保利銷售額的計(jì)算公式可知：區(qū)分三種成本是部門保本/保利銷售額計(jì)算的基礎(chǔ) 固定成本和變動成本比較容易理解和區(qū)分計(jì)算 混合成本則包含了部分固定成本和部分變動成本的特征，其定性和區(qū)分具有一定的專業(yè)性，能否科學(xué)的、客觀的給予評估和劃分，是準(zhǔn)確計(jì)算保本/保利銷售額的重要基礎(chǔ)工作,固定成本及費(fèi)用圖形,銷售額（量）,費(fèi)用,固定費(fèi)用的特征： 費(fèi)用保持在一個較穩(wěn)定的水平，不受銷售額（量）的影響，其費(fèi)用之線性特征是一條水平線； 部門固定費(fèi)用一般有：管理人員工資、辦公費(fèi)用、攤銷費(fèi)用等。,變動成本及費(fèi)用圖形,,銷售額（量）,費(fèi)用,變動費(fèi)用的特征： 與銷售額 / 銷售量的增減變動呈現(xiàn)正比例關(guān) 系的費(fèi)用，其費(fèi)用之線性特征是一條斜線。 部門變動費(fèi)用一般有：營業(yè)稅金、營業(yè)成本、服務(wù)用品等。,混合成本的特征： 在部分為固定成本的基礎(chǔ)上，還混合有部分與銷售收入成比例關(guān)系的變動費(fèi)用，其費(fèi)用之線性特征曲線主要有以上二種：半坡型和階梯型，前者如清潔、能源費(fèi)等，后者如營業(yè)人員的工資等。,混合成本及費(fèi)用圖形,,銷售額（量）,費(fèi)用,混合成本必須經(jīng)過合理的劃分才能作為計(jì)算 保本/保利銷售額的資料，劃分的方法主要有： 高低點(diǎn)法：以最低點(diǎn)為固定成本額， 最高/最 低點(diǎn)之差與銷售量/銷售額的比例關(guān)系為變 動 成本率，是較常用、簡單的劃分方法。 散布圖法：是將歷史數(shù)據(jù)標(biāo)在坐標(biāo)紙上，通 過目測畫一條接近所有坐標(biāo)點(diǎn)的直線，來推 算固定成本及單位變動成本。 回歸分析法：是利用微分極值原理對歷史資 料進(jìn)行處理，來推算固定成本及單位變動成 本。,混合成本的劃分,13.部門保本/保利銷售額,計(jì)算實(shí)例,工資及薪金 50萬 制服 0.8萬 職工福利 12萬 餐牌酒牌 0.2萬 職工福食 4.5萬 1差旅費(fèi) 0.4萬 辦公用品 0.1萬 1裝飾費(fèi) 0.15萬 郵電及電訊 0.15萬 1音樂娛樂 0.1萬 清潔用品 0.1萬 1演出費(fèi)用 0.8萬 棉織品 0.25萬 1廚房炊具 0.3萬 玻瓷銀鋼 0.35萬 1洗滌費(fèi) 1.2萬 合計(jì)：71.40萬,例：已知 餐飲部固定費(fèi)用如下： （萬元/月平均）,稅率 5.5% 成本率 43.5% 服務(wù)用品 2% 清潔用品 0.3% 洗滌費(fèi) 1.3% 廚房燃料 2.0% 合計(jì)： 54.6%,餐飲部變動費(fèi)用如下：,月保本銷售額 = 71.40 = 157.27萬 1 54.6% 驗(yàn)證：157.27萬 71.4萬（157.27萬54.6%）= 0 如果要求部門完成利潤80萬／月，則： 月保利銷售額 = 71.40+80.00 = 333.48萬 154.6% 驗(yàn)證：333.48萬 71.4萬(333.48萬54.6%) = 80.00萬,則：,,1飯店資金（現(xiàn)金流量）預(yù)算 在我們完成經(jīng)營預(yù)算以后，財(cái)務(wù)總監(jiān)一般都要進(jìn)行下一年度的現(xiàn)金流量計(jì)算，以了解該經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行以后對當(dāng)年現(xiàn)金流量的影響。這樣，我們便可以知道，下一年度的預(yù)算能有多少現(xiàn)金節(jié)余，或現(xiàn)金缺口。這對于借錢建造飯店的業(yè)主，或是計(jì)劃投資、改造等考慮的業(yè)主/經(jīng)營者來說，都是很重要的。,資金預(yù)算的準(zhǔn)備 資金預(yù)算的準(zhǔn)備工作應(yīng)包括以下內(nèi)容： 一份完整的經(jīng)營預(yù)算 各營業(yè)項(xiàng)目應(yīng)收賬款的內(nèi)容及其占營業(yè)額的比例 確定 各營業(yè)項(xiàng)目應(yīng)收賬款的收款期 約定付款周期的項(xiàng)目及付款時間（原材料、商品 等） 其他如工資、水電、稅務(wù)、通訊、利息等大項(xiàng)的 支付日期 資金預(yù)算表的格式及說明,1飯店資產(chǎn)預(yù)算 隨著管理權(quán)和所有權(quán)的分離在飯店業(yè)被越來越廣泛的接受，隨著管理的不斷深化，業(yè)主對經(jīng)營者資產(chǎn)的管理要求決定了資產(chǎn)預(yù)算的必須。 資產(chǎn)預(yù)算的制定過程 各部門在下年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門現(xiàn)有資產(chǎn)的使用情況，應(yīng)于當(dāng)年第四季度上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)下年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。該計(jì)劃應(yīng)包括：,品名、數(shù)量及預(yù)計(jì)價格（價格由采購部、工 程部協(xié)助） 購置理由（必須性理由、數(shù)量理由、質(zhì)量理由） 購置時間（月度或季度） 購置的其他要求 報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、匯總后，財(cái)務(wù)總監(jiān)將所有預(yù)算購置項(xiàng)目編號，并編制專門格式的固定資產(chǎn)年度預(yù)算，由總經(jīng)理簽字，并報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。,資產(chǎn)預(yù)算的控制 預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)購置，必須于申請時再次確認(rèn)購置需要； 購置申請時，應(yīng)注明預(yù)算編號，經(jīng)財(cái)務(wù)核對、銷號后準(zhǔn) 予購買； 季度、年度應(yīng)作資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)報(bào)告 預(yù)算外資產(chǎn)的購置，申請人應(yīng)提交書面報(bào)告，除應(yīng)有足 夠的購置理由外，還應(yīng)對未能列入預(yù)算作出說明； 預(yù)算外資產(chǎn)的購置，應(yīng)按與業(yè)主約定的權(quán)限完成報(bào)批手 續(xù)； 資產(chǎn)購置，應(yīng)有專業(yè)部門的參與，和完善的資產(chǎn)購置/使 用的交接。,結(jié) 束,THE E
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