現(xiàn)代飯店財務管理實務經(jīng)營預算(參考版)
2024-11-22 04:01本頁面
【正文】 ,資產(chǎn)預算的控制 預算內(nèi)資產(chǎn)購置，必須于申請時再次確認購置需要； 購置申請時，應注明預算編號，經(jīng)財務核對、銷號后準 予購買； 季度、年度應作資產(chǎn)預算的執(zhí)行情況的統(tǒng)計報告 預算外資產(chǎn)的購置，申請人應提交書面報告，除應有足 夠的購置理由外，還應對未能列入預算作出說明； 預算外資產(chǎn)的購置，應按與業(yè)主約定的權(quán)限完成報批手 續(xù)； 資產(chǎn)購置，應有專業(yè)部門的參與，和完善的資產(chǎn)購置/使 用的交接。 資產(chǎn)預算的制定過程 各部門在下年度工作計劃的基礎上，結(jié)合部門現(xiàn)有資產(chǎn)的使用情況，應于當年第四季度上報財務總監(jiān)下年度固定資產(chǎn)購置計劃。這對于借錢建造飯店的業(yè)主，或是計劃投資、改造等考慮的業(yè)主/經(jīng)營者來說，都是很重要的。,混合成本的劃分,13.部門保本/保利銷售額,計算實例,工資及薪金 50萬 制服 0.8萬 職工福利 12萬 餐牌酒牌 0.2萬 職工福食 4.5萬 1差旅費 0.4萬 辦公用品 0.1萬 1裝飾費 0.15萬 郵電及電訊 0.15萬 1音樂娛樂 0.1萬 清潔用品 0.1萬 1演出費用 0.8萬 棉織品 0.25萬 1廚房炊具 0.3萬 玻瓷銀鋼 0.35萬 1洗滌費 1.2萬 合計：71.40萬,例：已知 餐飲部固定費用如下： （萬元/月平均）,稅率 5.5% 成本率 43.5% 服務用品 2% 清潔用品 0.3% 洗滌費 1.3% 廚房燃料 2.0% 合計： 54.6%,餐飲部變動費用如下：,月保本銷售額 = 71.40 = 157.27萬 1 54.6% 驗證：157.27萬 71.4萬（157.27萬54.6%）= 0 如果要求部門完成利潤80萬／月，則： 月保利銷售額 = 71.40+80.00 = 333.48萬 154.6% 驗證：333.48萬 71.4萬(333.48萬54.6%) = 80.00萬,則：,1飯店資金（現(xiàn)金流量）預算 在我們完成經(jīng)營預算以后，財務總監(jiān)一般都要進行下一年度的現(xiàn)金流量計算，以了解該經(jīng)營預算執(zhí)行以后對當年現(xiàn)金流量的影響。 散布圖法：是將歷史數(shù)據(jù)標在坐標紙上，通 過目測畫一條接近所有坐標點的直線，來推 算固定成本及單位變動成本。,混合成本的特征： 在部分為固定成本的基礎上，還混合有部分與銷售收入成比例關(guān)系的變動費用，其費用之線性特征曲線主要有以上二種：半坡型和階梯型，前者如清潔、能源費等，后者如營業(yè)人員的工資等。,變動成本及費用圖形,銷售額（量）,費用,變動費用的特征： 與銷售額 / 銷售量的增減變動呈現(xiàn)正比例關(guān) 系的費用，其費用之線性特征是一條斜線。營業(yè)收入 費用（特別是單項費用）額和費用率是每個部門經(jīng)理主要的成本管理指標，也是確保預算準確率的重要基礎工作。營業(yè)收入 費用率=該項或全部營業(yè)費用247。(3),10.飯店量.本.利關(guān)系 及換算,客房出租量=可出租客房出租率 =客房收入247。(2) (10) 飲品比例= (6)247。(2) (8) 飲品平均消費= (6)247。房間總數(shù),餐飲 (1) 餐位 (2) 就餐人數(shù) (3) 營業(yè)面積 (4) 餐位周轉(zhuǎn)率= (2)247。房間總數(shù) 每間房人工： 客房人工247。(13) 總平均房價= 客房總收入247。(11) 團隊= 團隊收入247。(5) 總出租率= (9)247。(5) 團隊= (12)247。,9. 飯店主要統(tǒng)計,飯店主要統(tǒng)計,客房: (1) 房間總數(shù) (10) 在用房= (6)+(9) (2) 自用房 (11) 散客房 (3) 待修房 (12) 團隊房 (4) 可出租房= (1)(2) (13) 長住戶房 (5) 可銷售房= (4)(3) (14) 入住人數(shù) (6) 臨時用房 (15)平均賓客人數(shù)/間 (7) 收費房(有收入房) (16) 雙人房占用數(shù)(2人占用) (8) 免費房 (17) 雙人房占用率=(16)247。,預算的成本控制部分經(jīng)驗探討 成本控制的重點： 人工 餐飲成本 能源 費用 部分費用控制指標(參考)： 人工成本：占飯店總收入的 15%25% 食品成本：42%48% 酒水成本：30%35% 能源：占飯店總收入的 7%10% 維修費用：占飯店總收入的 2.5%3% 營業(yè)費用(含勞動保險)：占飯店總收入的 6%7%,行政管理費:占飯店總收入的 2.53.5% 市場推廣費:占飯店總收入的 1%2% 客房消耗用品：占客房收入的 1.8%2.5% 廚房燃料:占食品收入的 3%4% 餐具損耗率:占餐飲收入的 3‰5‰ 餐廳布草損耗率:占餐飲收入的 1.7‰2‰ 客房布草損耗率:占客房收入的 2‰2.5‰ 客房、餐飲的費用率: 占部門收入的 8%10% 客房利潤率: 占客房收入的 70%78% 餐飲部利潤率: 占餐飲收入的 25%35% 部門利潤率: 占飯店總收入的
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