【導讀】運作總體要求、資源投入、生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動安排等多方面內(nèi)容；應(yīng)收賬款回款預(yù)算；財務(wù)部編制其它收入預(yù)算及營業(yè)外收支預(yù)算。１．２．３公司辦公室編制年度生產(chǎn)經(jīng)營管理項目及工程建設(shè)項目投資預(yù)算；設(shè)備修理計劃及其費用支出預(yù)算；項費用預(yù)算，形成各部門年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的財務(wù)類關(guān)鍵指標；流量預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算；析與預(yù)算編制、執(zhí)行評估結(jié)果；各月度的預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，通過預(yù)算執(zhí)行報告分析，采取相應(yīng)的行動方案，１．４．２在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標執(zhí)行的過程中，由于公司生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，營預(yù)算指標進行調(diào)整。避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期良性運行，提高企業(yè)的核心競爭力；組根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算管理發(fā)展需求，逐步納入企業(yè)預(yù)算范疇）。相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理運作的理解。２．２．２．１．３全面預(yù)算為公司各部門及全體員工設(shè)立了一定的生產(chǎn)經(jīng)營管理行為標準，

　　

【正文】 原材料或產(chǎn)品市場價格大幅度波動等） ６．２．４．２不可遇見性事件，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生重大變化 ６．２．５涉及部門 年度預(yù)算管理目標涉及集團公司所有子公司及其相關(guān)職能部門，主要涉及的部門是財務(wù)部、進出口部、生產(chǎn)計劃部、采購物流部等。 ６．３流程及說明 參見年度預(yù)算編制流程 ７．年度（月度）預(yù)算編制 ７．１預(yù)算編制范圍 ７．１．１預(yù)算編制單位 某（集團）公司、集團公司各部門、各二級子公司、子公司各部門及各子公司生 產(chǎn)制造課 ７．１．１預(yù)算編制內(nèi)容 凡涉及到公司現(xiàn)金流動的各項收入、成本、費用、投資等都是預(yù)算項目內(nèi)容（具體見年度、月度預(yù)算表） ７．２預(yù)算編制完成上報時間 根據(jù)本制度預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行 ７．３預(yù)算編制職責分工 根據(jù)本制度預(yù)算組織機構(gòu)及預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行 ７．４主要控制點 ７．４．１按業(yè)務(wù)流程的先后順序進行預(yù)算編制信息傳遞 ７．４．２按預(yù)算編制時間要求進行 ７．４．３預(yù)算內(nèi)容控制 ７．４．３．１預(yù)算項目（內(nèi)容）的完整性 ７．４．３．２年度生產(chǎn)經(jīng)營目標要求（產(chǎn)品銷售收入／數(shù)量、產(chǎn)量／產(chǎn)值、利潤） ７ ．４．３．３生產(chǎn)經(jīng)營總量的適度增長 ７．４．３．４收入與支出的可比分析 ７．４．３．５收入與支出的年度縱向?qū)Ρ确治? ７．４．３．６企業(yè)資源的有效充分利用 ７．４．３．７企業(yè)資源的合理分配和企業(yè)的承受能力（主要是資金需求） ７．４．３．８企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理投資風險 ７．５特定政策 ７．５．１預(yù)算管理委員會要求 ７．５．２企業(yè)預(yù)算管理體系調(diào)整導致預(yù)算口徑有變 ７．５．３企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運作發(fā)生重大變化 ７．６職責分工 ７．６．１預(yù)算管理委員會啟動年度預(yù)算，制定并下發(fā)年度生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營目標及年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃 ７． ６．２其它各部門根據(jù)本制度預(yù)算機構(gòu)的分工，按要求編制年度及月度預(yù)算 ７．７預(yù)算編制指標的量化控制 ７．７．１年度生產(chǎn)經(jīng)營總量指標（公司預(yù)算委員會控制） ７．７．１．１年度銷售收入／銷售數(shù)量指標： ７．７．１．１．１要保證年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?？偭坑幸粋€穩(wěn)健的增長 ７．７．１．１．２年度銷售收入指標要高于同行業(yè)銷售收入增長規(guī)模 ７．７．１．１．３企業(yè)年銷售收入增長指標通常應(yīng)不低于１０％ ７．７．１．１．４成熟型企業(yè)增長率相對要低，新辦企業(yè)增長率相對要高 ７．７．１．１．５新辦企業(yè)年銷售收入增長率應(yīng)有一個飛躍式增長 ７．７．１．２年度產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量／產(chǎn)值指標 根據(jù)年度產(chǎn)品銷售收入／銷售數(shù)量，基本上做到同比增長 ７．７．１．３年度實現(xiàn)稅前利潤指標 ７．７．１．３．１年度利潤指標要體現(xiàn)企業(yè)的充分挖潛節(jié)約 ７．７．１．３．２年度利潤指標要根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，略高于同行業(yè)利盈利水平 ７．７．１．３．３年度利潤指標要在上年的基礎(chǔ)上，無論是總量還是盈利能力原則上應(yīng)高于上年同期水平 ７．７．１．３．４產(chǎn)品銷售利潤率應(yīng)有適度的增長 ７．７．１．３．５不同行業(yè)，產(chǎn)品銷售利潤率應(yīng)有所區(qū)別 ７．７．１．３．６新辦企業(yè)和成熟 型企業(yè)產(chǎn)品利潤指標應(yīng)有所區(qū)別 ７．７．２年度工資支出指標（公司人力資源部） ７．７．２．１總體上在職員工人平年度工資總額要有一個增長幅度 ７．７．２．２工資增長總額指標要低于年度生產(chǎn)經(jīng)營總量指標（即如果年產(chǎn)銷售收入增長率為１０％，則公司年度工資增長總額應(yīng)低于１０％） ７．７．２．３預(yù)算啟動，公司下一年度工資薪酬體系應(yīng)同時提出調(diào)整計劃報公司董事會批復(fù) ７．７．２．４工資的增長幅度應(yīng)根據(jù)工資的構(gòu)成結(jié)構(gòu)，對管理人員工資、車間管理人員工 資、直接生產(chǎn)工人工資的增長有不同的區(qū)別 ７．７．２．５直接生產(chǎn)工人的工資增減變化 ，在保證人均年度工資有一定增長的同時，與年度生產(chǎn)經(jīng)營總量直接掛鉤 ７．７．２．６工資總量及其增長率，同時應(yīng)考慮年度國家的總體經(jīng)濟增長、年度工資政策及地方政策 ７．７．２．７工資預(yù)算同時應(yīng)考慮同行業(yè)的工資水平狀況， ７．７．２．８工資支出應(yīng)控在總體財務(wù)指標之內(nèi)，某（集團）公司作為勞動密集型生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，工資支出應(yīng)控制在產(chǎn)品銷售收入的５－８％（超出此一指標，應(yīng)由預(yù)算委員會按特定政策處理），生產(chǎn)直接人工工資控制在產(chǎn)品銷售成本總額的６％以下，產(chǎn)品銷售收入的５％以下 ７．７．２．９ 工資總額指標，應(yīng)同歷年工資總額指標 進行縱向?qū)Ρ?，同時，應(yīng)要按工資支出總額占產(chǎn)品銷售收入及其它相關(guān)指標進行橫向?qū)Ρ瓤刂? ７．７．２．１０新辦企業(yè)與成熟型企業(yè)工資指標應(yīng)有所區(qū)別，不同行業(yè)企業(yè)工資控制指標應(yīng)有所不同 ７．７．３工資預(yù)算主導及歸口管理部門 ７．７．３．１生產(chǎn)工人的工資預(yù)算及各制造課管理人員工資預(yù)算，由生產(chǎn)計劃部預(yù)算，報公司人力資源部審核，生產(chǎn)計劃部歸口管理． ７．７．３．２各職能部門管理人員工資，由公司人力資源部預(yù)算，各主管副總＼總經(jīng)理審核，各部門歸口管理． ７．７．３固定資產(chǎn)及工程項目投資預(yù)算指標 ７．７．３．１預(yù)算主導及歸口部門 ７．７．３．１．１基建、房屋、在建工程、項目投資，由公司辦公室主導及歸口預(yù)算管理，財務(wù)部按預(yù)算進行審核、控制 ７．７．３．１．２機械、生產(chǎn)用儀器儀表等設(shè)備類固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)計劃部及相關(guān)設(shè)備使用或需求部門提出需求并預(yù)算，報品管部歸口業(yè)務(wù)管理 ７．７．３．１．３電腦信息類固定資產(chǎn)，由公司各部門預(yù)算，報信息部門歸口管理 ７．７．３．１．４其它辦公設(shè)備類預(yù)算，由各部門根據(jù)需求預(yù)算，報公司辦公室歸口管理 ７．７．３．２固定資產(chǎn)預(yù)算指標控制 ７．７．３．２．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃（主要是項目工程預(yù)算） ７．７．３．２ ．２各項工程項目合同（包括在建工程／完工未結(jié)算工程／未開工工程的應(yīng)付款、預(yù)付款、質(zhì)量保證金等） ７．７．３．２．３年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的投資需求 ７．７．３．２．４企業(yè)管理發(fā)展或企業(yè)組織機構(gòu)變動對公司辦公室改造或新增辦公設(shè)備需求 ７．７．３．２．５公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營管理使用中的固定資產(chǎn)現(xiàn)狀（設(shè)備報廢＼淘汰＼更新） ７．７．３．３固定資產(chǎn)預(yù)算指標的具體量化控制 ７．７．３．３．１除新增工程項目，固定資產(chǎn)改造＼更新＼投資增長率原則上不得高于當年的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?？偭吭鲩L率 ７．７．３．３．２正常生產(chǎn)經(jīng)營 （沒有大的擴建項目）情況下，新增固定資產(chǎn)原則上不得高于當年的年度折舊費用提取總額 ７．７．３．３．３固定資資預(yù)算應(yīng)考慮企業(yè)當年的盈利情況 ７．７．３．３．４固定資資預(yù)算應(yīng)考慮企業(yè)當年的資金運作狀況 ７．７．４財務(wù)費用預(yù)算指標 ７．７．４．１財務(wù)費用預(yù)算指標歸口責任部門 某（集團）公司財務(wù)部 ７．７．４．２財務(wù)費用預(yù)算指標預(yù)算要求 ７．７．４．２．１利息支出根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營總量及年度貸款規(guī)模進行計算，分長期借款利利支出和短期借款利息支出 ７．７．４．２．２匯兌損益，根據(jù)年度營銷方針及年度外貿(mào)銷售收入進行計 算 ７．７．４．２．３手續(xù)費用，根據(jù)歷年的費用支出狀況和下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模進行預(yù)算 ７．７．４．２．４利息收入，根據(jù)企業(yè)正常的利息收入狀況及當前的銀行存款利率指標進行計算 ７．７．４．２．５財務(wù)費用的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)當前國家的財政金融政策及國際國內(nèi)金融市場的變化，對下一年度的利率和匯率進行宏觀預(yù)測 ７．７．４．２．６財務(wù)費用計算同時應(yīng)根據(jù)年度的資金運營規(guī)模進行具體計算（銷售回款計劃、付款計劃、資金運營計劃、投資計劃、現(xiàn)金流量計劃等） ７．７．５營銷費用預(yù)算： ７．７．５．１由進出口部主導并歸口預(yù)算，辦公費用 、低值易耗品費用的預(yù)算、郵電通信費用、電腦信息費用納入專項費用管理，同時報公司辦公室或信息部專項費用預(yù)算 ７．７．５．２營銷費用指標預(yù)算總體控制 與年度經(jīng)營總量進行配比，總體費用指標的增長，在核算口徑一致的情況下，要低于年度經(jīng)營總量增長指標 ７．７．５．３各費用明細指標預(yù)算 ７．７．５．３．１工資預(yù)算：根據(jù)公司工資薪酬體系、年度人員的需求狀況、年度營銷獎勵政策、年度進出口業(yè)務(wù)總量等進行預(yù)算，報人力資源部審核并以人力資源部最后的審核數(shù)據(jù)為準 ７．７．５．３．２不可控費用預(yù)算：折舊費用、待攤費用由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)行 財務(wù)核算狀況進行預(yù)算，為預(yù)算項目的不可控費用，僅作為預(yù)算損益項目，不例入預(yù)算考核指標范疇 ７．７．５．３．３其它可控費用預(yù)算： ７．７．５．３．３．１包括報關(guān)費、商檢費、廣告費、勞保福利費、辦公費、低值易耗品費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電通訊費、運輸費、快件費、樣品費、商品檢驗檢測費、展覽會費及其它可控費用等。 ７．７．５．３．３．２可控費用的預(yù)算，主要以年度產(chǎn)品銷售收入的增長為標準，總體費用增長率指標低于年度銷售收入增長率 ７．７．５．３．３．３可控費用占產(chǎn)品產(chǎn)品銷售收入比率，在相同計算口徑下，應(yīng)基本與上年 度持平，并隨經(jīng)濟總量的增長，每年保證有所降低 ７．７．５．３．３．４營銷費用預(yù)算特定政策控制：主要為公司重大生產(chǎn)經(jīng)營政策的調(diào)整及生產(chǎn)經(jīng)營機制的變更（如由單純的外銷改為內(nèi)外銷結(jié)合、由自主生產(chǎn)經(jīng)營改為ＯＥＭ或收購） ７．７．６管理費用預(yù)算指標量化控制 ７．７．６．１管理費用預(yù)算主導及歸口部門：為公司除進出口部以外的所有職能部門． ７．７．６．２管理費用預(yù)算指標總體控制 ７．７．６．２．１企業(yè)歷年來管理費用支出總額及增減量 ７．７．６．２．２企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營總量 ７．７．６．２．３管理費用支出的可比分析（占產(chǎn)品銷 售收入比率等） ７．７．６．２．４企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作規(guī)劃與要求 ７．７．６．２．５行業(yè)總體水平 ７．７．６．３管理費用預(yù)算指標具體控制 ７．７．６．３．１工資預(yù)算：根據(jù)公司工資薪酬體系、年度人員的需求狀況、年度各種管理獎勵政策等進行預(yù)算，報人力資源部審核并以人力資源部最后的審核數(shù)據(jù)為準，各部門歸口管理 ７．７．６．３．２不可控費用預(yù)算：折舊費用、待攤費用由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)核算狀況進行預(yù)算，為預(yù)算項目的不可控費用，僅作為預(yù)算損益項目，不例入預(yù)算考核指標范疇 ７．７．６．３．３可控費用預(yù)算（除工資外）指 標 ７．７．６．３．３．１水電動力費用 由公司辦公室預(yù)算并歸口管理，其余各部門不作預(yù)算也不考核，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．２辦公燃料等機物料耗： 由公司辦公室預(yù)算并歸口管理，其余各部門不作預(yù)算也不考核，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．３低值易耗品及工具 由各職能部門預(yù)算，同時報公司辦公室統(tǒng)一歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況 ，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．４勞保福利費用 由各職能部門預(yù)算，同時報公司辦公室統(tǒng)一歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．５維修及保養(yǎng)費用 各職能部門預(yù)算，主要是公司辦預(yù)算，同時報公司辦公室統(tǒng)一歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．６差旅費用 由各職能部門預(yù)算并歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生 情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．７辦公費用 由各職能部門預(yù)算，同時報公司辦公室統(tǒng)一歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．８郵電通訊費用 由各職能部門預(yù)算，同時報公司辦公室統(tǒng)一歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．９電腦信息費（新增電腦設(shè)備按固定資產(chǎn)預(yù)算，本項目僅指固定資產(chǎn)以外的） 由各職能部門預(yù)算，同時報公司信 息部歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．１０工會經(jīng)費 由財務(wù)部門預(yù)算，按相關(guān)法律規(guī)定和財務(wù)管理制度要求進行編制 ７．７．６．３．３．１１業(yè)務(wù)招待費用 由各部門預(yù)算并歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．１２招聘費用 由公司人力資源部預(yù)算并歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７． ６．３．３．１３培訓費用 由人力資源部門預(yù)算并歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．１４快件費用 由各職能部門預(yù)算，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．１５財產(chǎn)保險費用 由財務(wù)部門預(yù)算，根據(jù)公司現(xiàn)有資產(chǎn)狀況及相關(guān)財政、財務(wù)、法律要求預(yù)處算 ７．７．６．３．３．１６失業(yè)及養(yǎng)老保險 由人力資源部門預(yù)算并歸口管理，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理目標及歷年該項費用發(fā)生情況 ，年度預(yù)算累計執(zhí)行情況進行預(yù)算指標編制管控 ７．７．６．３．３．１７稅金（進管理費用部分） 由財務(wù)部門預(yù)算，根據(jù)公司下