經(jīng)典培訓(xùn)講義企業(yè)內(nèi)部控制評價-資料下載頁
2025-05-09 13:58本頁面
【導(dǎo)讀】是指由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)。內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結(jié)論，為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評價工作，及時發(fā)現(xiàn)企。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對與實現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和。評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事故。預(yù)算等內(nèi)容，報管理層和董事會審批。應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向、自上而下的原則來確定需要評價的分支。機構(gòu)、重要業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。未執(zhí)行規(guī)定的控制活動。突破規(guī)定的權(quán)限。合是否構(gòu)成重大缺陷。針對同一細化控制目標(biāo)所采取的不同控制活。（四）衡量重大缺陷嚴(yán)重偏離的定義，以及確定嚴(yán)重偏離的。陷及其可能的影響。（七）造成重大缺陷的原因及相關(guān)責(zé)任人。陷的補救措施及補救措施的實施計劃等。
【正文】 對于為實現(xiàn)某一整體控制目標(biāo)而設(shè)計與運行的控制存在一個或多個重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認定針對該項整體控制目標(biāo)的內(nèi)部控制是無效的。 ? 對于因業(yè)務(wù)流程外包等造成企業(yè)無法評價特定業(yè)務(wù)、特定流程的內(nèi)部控制有效性的情形，應(yīng)當(dāng)充分考慮該項業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制的重要性，確定其對整體控制目標(biāo)有效性評價的影響 內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)容 ? （一）內(nèi)部控制評價的目的和責(zé)任主體。 ? （二）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。 ? （三）內(nèi)部控制評價的程序和所采用的方法。 ? （四）衡量重大缺陷嚴(yán)重偏離的定義，以及確定嚴(yán)重偏離的方法。 ? （五）被評估的內(nèi)部控制整體目標(biāo)是否有效的結(jié)論。 ? （六）被評估的內(nèi)部控制整體目標(biāo)如果無效，存在的重大缺陷及其可能的影響。 ? （七）造成重大缺陷的原因及相關(guān)責(zé)任人。 ? （八）所有在評估過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，以及針對這些缺陷的補救措施及補救措施的實施計劃等。 內(nèi)控評價報告作用 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評價報告作為進一步完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力的重要依據(jù)。 ? 企業(yè)對于內(nèi)部控制評價報告中列示的問題，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M行改進，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。 ? 企業(yè)管理層和董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價結(jié)論對相關(guān)單位、部門或人員實施適當(dāng)?shù)莫剟詈蛻徒? 謝謝 郝澤江
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