經(jīng)典培訓(xùn)講義企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】是指由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)。內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。是否開(kāi)展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和。評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)事故。預(yù)算等內(nèi)容，報(bào)管理層和董事會(huì)審批。應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、自上而下的原則來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的分支。機(jī)構(gòu)、重要業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。未執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng)。突破規(guī)定的權(quán)限。合是否構(gòu)成重大缺陷。針對(duì)同一細(xì)化控制目標(biāo)所采取的不同控制活。（四）衡量重大缺陷嚴(yán)重偏離的定義，以及確定嚴(yán)重偏離的。陷及其可能的影響。（七）造成重大缺陷的原因及相關(guān)責(zé)任人。陷的補(bǔ)救措施及補(bǔ)救措施的實(shí)施計(jì)劃等。
【正文】 對(duì)于為實(shí)現(xiàn)某一整體控制目標(biāo)而設(shè)計(jì)與運(yùn)行的控制存在一個(gè)或多個(gè)重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定針對(duì)該項(xiàng)整體控制目標(biāo)的內(nèi)部控制是無(wú)效的。 ? 對(duì)于因業(yè)務(wù)流程外包等造成企業(yè)無(wú)法評(píng)價(jià)特定業(yè)務(wù)、特定流程的內(nèi)部控制有效性的情形，應(yīng)當(dāng)充分考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制的重要性，確定其對(duì)整體控制目標(biāo)有效性評(píng)價(jià)的影響 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)容 ? （一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的和責(zé)任主體。 ? （二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。 ? （三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和所采用的方法。 ? （四）衡量重大缺陷嚴(yán)重偏離的定義，以及確定嚴(yán)重偏離的方法。 ? （五）被評(píng)估的內(nèi)部控制整體目標(biāo)是否有效的結(jié)論。 ? （六）被評(píng)估的內(nèi)部控制整體目標(biāo)如果無(wú)效，存在的重大缺陷及其可能的影響。 ? （七）造成重大缺陷的原因及相關(guān)責(zé)任人。 ? （八）所有在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，以及針對(duì)這些缺陷的補(bǔ)救措施及補(bǔ)救措施的實(shí)施計(jì)劃等。 內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告作用 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要依據(jù)。 ? 企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中列示的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改進(jìn)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。 ? 企業(yè)管理層和董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論對(duì)相關(guān)單位、部門(mén)或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒 謝謝 郝澤江
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