經(jīng)典培訓(xùn)講義《企業(yè)內(nèi)部控制評價》(文件)
【正文】 內(nèi)部控制評價遵循原則 ? 風(fēng)險導(dǎo)向原則 ? 一致性原則 ? 公允性原則 ? 獨立性原則 ? 成本效益原則 負(fù)責(zé)部門 ? 企業(yè)董事會及其審計委員會負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作 ? 監(jiān)事會對董事會實施內(nèi)部控制評價進(jìn)行監(jiān)督 內(nèi)部控制評價包括 ? 年度評價是指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，對企業(yè)某一年度建立與實施內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評價 ? 專項評價是指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評價 ? 內(nèi)部控制設(shè)計有效性是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當(dāng) ? 內(nèi)部控制運行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對與實現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對性的評價 評價單位內(nèi)部控制的有效性評價，應(yīng)涉及內(nèi)容 ? 在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險 ? 內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理 ? 內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。 ? 是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了
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