經(jīng)典培訓(xùn)講義企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)(存儲(chǔ)版)
【正文】 ? 企業(yè)管理層和董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論對(duì)相關(guān)單位、部門(mén)或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒 謝謝 郝澤江 。 ? （三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和所采用的方法。 應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在缺陷情況 ? 未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)。 ? 是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)。 ? 應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批通過(guò)的評(píng)價(jià)方案組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占?、確認(rèn)、分析相關(guān)信息，確定與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及細(xì)化控制目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上辨識(shí)與細(xì)化控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)，然后針對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行必要的測(cè)試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并做出書(shū)面記錄 內(nèi)部控制評(píng)估和測(cè)試的方法 ? 個(gè)別訪談法 ? 調(diào)查問(wèn)卷法 ? 比較分析法 ? 標(biāo)桿法 ? 穿行測(cè)試法 ? 抽樣法 ? 實(shí)地查驗(yàn)法 ? 重新執(zhí)行法 ? 專(zhuān)題討論會(huì)法 獲取證據(jù)方法 ? 應(yīng)當(dāng)根據(jù)通過(guò) 評(píng)估和測(cè)試 獲取與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)，并合理保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性，應(yīng)當(dāng)考慮因素 ? 是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。 內(nèi)部控制缺陷分類(lèi) ? 設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)
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