經(jīng)典培訓(xùn)講義企業(yè)內(nèi)部控制評價(存儲版)
【正文】 ? 企業(yè)管理層和董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價結(jié)論對相關(guān)單位、部門或人員實施適當(dāng)?shù)莫剟詈蛻徒? 謝謝 郝澤江 。 ? （三）內(nèi)部控制評價的程序和所采用的方法。 應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在缺陷情況 ? 未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)。 ? 是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動。 ? 應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批通過的評價方案組織實施內(nèi)部控制評價工作，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占⒋_認(rèn)、分析相關(guān)信息，確定與實現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險及細(xì)化控制目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上辨識與細(xì)化控制目標(biāo)相對應(yīng)的控制活動，然后針對控制活動進(jìn)行必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，并做出書面記錄 內(nèi)部控制評估和測試的方法 ? 個別訪談法 ? 調(diào)查問卷法 ? 比較分析法 ? 標(biāo)桿法 ? 穿行測試法 ? 抽樣法 ? 實地查驗法 ? 重新執(zhí)行法 ? 專題討論會法 獲取證據(jù)方法 ? 應(yīng)當(dāng)根據(jù)通過 評估和測試 獲取與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)，并合理保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性，應(yīng)當(dāng)考慮因素 ? 是否針對風(fēng)險設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。 內(nèi)部控制缺陷分類 ? 設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、即使正常運行也難以實
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