經(jīng)典培訓(xùn)講義《企業(yè)內(nèi)部控制評價》-文庫吧
2025-04-14 13:58 本頁面
【正文】 制要素進行全面系統(tǒng)、有針對性的評價 評價單位內(nèi)部控制的有效性評價，應(yīng)涉及內(nèi)容 ? 在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險 ? 內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理 ? 內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。 ? 是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告 ? 是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制 ? 評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事故 內(nèi)部控制評價的程序 ? 應(yīng)當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 ? 應(yīng)當根據(jù)企業(yè)整體控制目標，制定內(nèi)部控制評價工作方案，明確評價目的、范圍、組織、標準、方法、進度安排和費用預(yù)算等內(nèi)容，報管理層和董事會審批。 ? 應(yīng)當遵循風(fēng)險導(dǎo)向、自上而下的原則來確定需要評價的分支機構(gòu)、重要業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。 ? 應(yīng)當根據(jù)審批通過的評價方案組織實施內(nèi)部控制評價工作，通過適當?shù)姆椒ㄊ占?、確認、分析相關(guān)信息，確定與實現(xiàn)整體控制目標相關(guān)的風(fēng)險及細化控制目標，并在此基礎(chǔ)上辨識與細化控制目標相對應(yīng)的控制活動，然后針對控制活動進行必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進行評價，并做出書面記錄 內(nèi)部控制評估和
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