經(jīng)典培訓(xùn)講義《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)》-全文預(yù)覽
【正文】 對應(yīng)的控制活動(dòng)。 ? 控制活動(dòng)所針對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的性質(zhì)及其重要性。 應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在缺陷情況 ? 未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)。 ? 針對同一細(xì)化控制目標(biāo)所采取的不同控制活動(dòng)之間的相互作用。 ? （三）內(nèi)部控制評價(jià)的程序和所采用的方法。 ? （七）造成重大缺陷的原因及相關(guān)責(zé)任人。 ? 企業(yè)管理層和董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價(jià)結(jié)論對相關(guān)單位、部門或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒 謝謝 郝澤江 。 內(nèi)控評價(jià)報(bào)告作用 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告作為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要依據(jù)。 ? （五）被評估的內(nèi)部控制整體目標(biāo)是否有效的結(jié)論。 ? 對于因業(yè)務(wù)流程外包等造成企業(yè)無法評價(jià)特定業(yè)務(wù)、特定流程的內(nèi)部控制有效性的情形，應(yīng)當(dāng)充分考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制的重要性，確定其對整體控制目標(biāo)有效性評價(jià)的影響 內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)容 ? （一）內(nèi)部控制評價(jià)的目的和責(zé)任主體。 ? 突破規(guī)定的權(quán)限。 ? 內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果和經(jīng)核實(shí)的證據(jù)，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，出具評價(jià)結(jié)論，編制評價(jià)報(bào)告，報(bào)送管理層和董事會(huì)審閱。 ? 相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。 ? 應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、自上而下的原則來確定需要評價(jià)的分支機(jī)構(gòu)、重要業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程
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