經(jīng)典培訓(xùn)講義企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)-在線瀏覽
2025-07-28 13:58本頁面
【正文】 比較分析法 ? 標(biāo)桿法 ? 穿行測試法 ? 抽樣法 ? 實(shí)地查驗(yàn)法 ? 重新執(zhí)行法 ? 專題討論會法 獲取證據(jù)方法 ? 應(yīng)當(dāng)根據(jù)通過 評估和測試 獲取與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)，并合理保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性，應(yīng)當(dāng)考慮因素 ? 是否針對風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。 ? 相關(guān)控制活動是如何運(yùn)行的。 ? 實(shí)施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力 導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的風(fēng)險(xiǎn) ? 控制活動的類型的多樣性 ? 控制活動的復(fù)雜性 ? 管理層逾越內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn) ? 實(shí)施控制活動所需要的職業(yè)判斷的程度。 ? 一項(xiàng)控制活動對其他控制活動有效性的依賴程度 內(nèi)部控制評價(jià)工作要求 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄開展內(nèi)部控制評價(jià)工作的方法和程序，并以適當(dāng)形式妥善保存相關(guān)證據(jù)。 內(nèi)部控制缺陷分類 ? 設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo) ? 運(yùn)行缺陷指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。 ? 未執(zhí)行規(guī)定的控制活動。 ? 不能及時(shí)提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù) 內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重
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