【正文】 整，以確定其健全性。內(nèi)部控制調(diào)查表一般是審計(jì)人員針對(duì)各項(xiàng)具體的控制措施事先擬定一系列問題，并列于設(shè)計(jì)好的表格中，然后通過一定的方式填制問卷，請(qǐng)被審計(jì)單位的有關(guān)人員回答，從中檢查和分析某項(xiàng)控制措施是否存在，并以此作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否健全的依據(jù)。(3)流程圖法。流程圖用特定語(yǔ)言符號(hào)表示被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行狀況，直觀地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，表明其職責(zé)分離、權(quán)責(zé)劃分的狀況，突出關(guān)鍵控制點(diǎn)，是審計(jì)人員據(jù)以分析、研究被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效方法。簡(jiǎn)要敘述治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況。不相容職務(wù)分離控制公司在設(shè)定組織機(jī)構(gòu)和崗位時(shí)，全面系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務(wù)流程，對(duì)容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的崗位實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。對(duì)金額和性質(zhì)不同的各項(xiàng)一般交易、關(guān)聯(lián)交易和風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的授權(quán)程序，本公司都進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，保障公司的運(yùn)營(yíng)和安全。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制本公司根據(jù)國(guó)有企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，在公司制定了固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、日常管理、使用、處置等工作進(jìn)行規(guī)范，明確了工作流程和操作細(xì)則。另外，公司還定期對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)按照資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處理。預(yù)算控制公司設(shè)置了預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)本公司及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)和日常管理。本公司還設(shè)計(jì)并執(zhí)行了適合公司實(shí)際的“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的財(cái)務(wù)預(yù)算和年中調(diào)整預(yù)算編報(bào)工作流程，并通過實(shí)地調(diào)研、預(yù)算約談、月度跟蹤、財(cái)務(wù)預(yù)算考核等手段，加強(qiáng)對(duì)各公司預(yù)算工作的監(jiān)督，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。同時(shí)根據(jù)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的發(fā)生過程，積極進(jìn)行事件態(tài)勢(shì)跟蹤，做好自然災(zāi)害和應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)事件的處置工作。（三）信息與溝通本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)信息溝通的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司信息與溝通機(jī)制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。公司管理層通過每月的財(cái)務(wù)報(bào)表了解相關(guān)財(cái)務(wù)信息。員工可通過公司內(nèi)網(wǎng)及時(shí)了解公司的相關(guān)新聞和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料。信息系統(tǒng)公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要 IT 資產(chǎn)及重要IT 業(yè)務(wù)流程，確保公司信息安全。（四）內(nèi)部監(jiān)督公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)公司日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)協(xié)助董事會(huì)審查公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計(jì)，并對(duì)公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審議。專項(xiàng)監(jiān)督本公司以防控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為重點(diǎn)，開展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專項(xiàng)治理工作。五、自評(píng)結(jié)論（一）對(duì)照基本規(guī)范及相關(guān)要求，簡(jiǎn)要敘述內(nèi)部控制存在的不足 公司一直在致力于內(nèi)控體系建設(shè)，但還處在不斷完善過程中，運(yùn)行機(jī)制不夠健全，內(nèi)控體系尚不夠完善，制度制訂的比較多，但是制度間缺乏有效銜接。（二）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論公司一直致力于內(nèi)部控制體系的建立、細(xì)化和完善。公司內(nèi)部控制活動(dòng)及建立健全完善的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，各項(xiàng)制度得到了有效執(zhí)行，對(duì)促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用，保證了公司業(yè)務(wù)的持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展。公司將加強(qiáng)內(nèi)控體系實(shí)施過程中的檢查、考評(píng)和整改措施，保證公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度切實(shí)有效的執(zhí)行。文章將對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的特征及主要方法進(jìn)行介紹，并闡述其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的不同之處，為企業(yè)實(shí)踐提供借鑒。在企業(yè)內(nèi)部，為合理保證實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)計(jì)的控制機(jī)制和相應(yīng)的執(zhí)行管理稱為內(nèi)部控制。要維持內(nèi)部控制的有效性，就需要企業(yè)管理層不斷復(fù)核和更新內(nèi)部控制，并定期或不定期展開內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)工作?；诮?jīng)營(yíng)管理目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)起和實(shí)施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不足以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性等因素的制約，由內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)起和實(shí)施的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作往往很難有效地開展。這種方法最初由加拿大海灣公司于1987年提出，并很快得到了理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛認(rèn)同。本文將對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的特征及主要方法進(jìn)行介紹，并闡述其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的不同之處。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在 1996 年的研究報(bào)告中總結(jié)了 CSA 的三個(gè)基本特征：由管理和職員共同進(jìn)行；關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評(píng)估。這使以往由內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制的適當(dāng)性及有效性進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證發(fā)展到全新的階段，即通過設(shè)計(jì)、規(guī)劃和運(yùn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估程序，由組織整體對(duì)內(nèi)部控制和公司治理負(fù)責(zé)。引導(dǎo)會(huì)議法是指由內(nèi)部審計(jì)人員與被評(píng)價(jià)單位管理人員組成評(píng)價(jià)工作小組，管理人員在內(nèi)部審計(jì)人員的幫助下，對(duì)企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后根據(jù)評(píng)價(jià)和集體討論來提出改進(jìn)建議出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并由管理者實(shí)施。問卷調(diào)查法利用問卷工具使得受訪者只要做出簡(jiǎn)單的“是 / 否”或“有 / 無(wú)”的反應(yīng)，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結(jié)果來評(píng)價(jià)他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過這種方法，管理當(dāng)局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)過程。通過綜合分析這些材料，CSA 引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA 做出努力時(shí)利用這種分析方法。目前西方用得比較多的是引導(dǎo)會(huì)議法。通常包括計(jì)劃、預(yù)備工作、單獨(dú)的研討會(huì)、系列的聯(lián)席會(huì)議、報(bào)告和行為方案的實(shí)施等一系列過程。CSA要求參與的組織成員理解內(nèi)部控制的重要性，掌握一定的內(nèi)部控制知識(shí)，明確自己在活動(dòng)中的角色，這些必要的知識(shí)可由企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門提供，為CSA的開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。預(yù)備工作的主要目的是使參與者熟知企業(yè)目標(biāo)及內(nèi)部控制目標(biāo)，以及企業(yè)的規(guī)章制度和管理層預(yù)定的發(fā)展方向與戰(zhàn)略，在此基礎(chǔ)上，參與者按照制度要求、發(fā)展方向與戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查并形成個(gè)人意見。參與者形成個(gè)人意見后，通過會(huì)議的形式，發(fā)表自己的意見，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。而參與研討會(huì)的管理者要負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)現(xiàn)的弱點(diǎn)起草解決方案。從表中我們發(fā)現(xiàn)，與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)相比，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）有其獨(dú)到的優(yōu)勢(shì)，表現(xiàn)在以下方面：第一，有效進(jìn)行“軟控制”評(píng)價(jià)，這是CSA優(yōu)越于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的重要之處。以企業(yè)核心人員的品質(zhì)為例，目前上市公司核心人員的個(gè)別屬性，很難獲取可信的資料，只能姑且假定他們都是誠(chéng)信正直、有正確的道德價(jià)值觀的人。實(shí)施CSA，企業(yè)可以把管理人員和其他員工召集起來討論并對(duì)此進(jìn)行評(píng)估，提出相應(yīng)的建議進(jìn)行改善，避免舞弊的發(fā)生。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)使得企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從有限的職員參與變?yōu)閺V泛的職員參與，從“內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制負(fù)責(zé)”變?yōu)椤八械穆殕T都對(duì)控制負(fù)責(zé)”。第三，CSA使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更有效率與效果。這種合作提高了進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可獲信息的數(shù)量和質(zhì)量，把審計(jì)人員從對(duì)立者、監(jiān)督者轉(zhuǎn)換為企業(yè)發(fā)展的參與者、推動(dòng)者，提升內(nèi)部審計(jì)的效率與效果。所以，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在建立公司治理、強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)適時(shí)引進(jìn) CSA 方法，既加強(qiáng)對(duì)軟控制的評(píng)價(jià)，也不斷促進(jìn)控制環(huán)境的提升。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況2010 年，中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，為 2011 年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。為保證此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開展，公司于 2010 年 12 月9 日在總部和參與評(píng)價(jià)的下屬公司召開了內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的開展，并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施過程，同時(shí)參與評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部門都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)員，配合內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門開展工作。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況，并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露稿，以供市場(chǎng)監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作涵蓋中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國(guó)遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司，針對(duì)采購(gòu)、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開展內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查，保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的深入和全面。五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法本公司制定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，明確了評(píng)價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。成立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，編制評(píng)價(jià)工作方案和實(shí)施計(jì)劃，準(zhǔn)備評(píng)價(jià)工作底稿等評(píng)價(jià)工具。通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法對(duì)公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評(píng)估。針對(duì)在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門及改進(jìn)時(shí)間表。匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評(píng)價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測(cè)試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評(píng)價(jià)測(cè)試整個(gè)流程的目的。公司計(jì)劃通過第一階段在中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開 展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評(píng)價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，展示并分析中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布情況；在第二階段，針對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國(guó)遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計(jì)劃，并基于總部?jī)?nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，設(shè)計(jì)中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評(píng)價(jià)與審計(jì)監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程 序，并對(duì)下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對(duì)接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對(duì)財(cái)政部?jī)?nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。在公司總部還開展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度，開展了公司內(nèi)部控制信息平臺(tái)的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。通過此次對(duì)公司內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系，具體情況如下：（一）內(nèi)部環(huán)境本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。其中，董事會(huì)由董事長(zhǎng)及董事共 10 人組成、監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)主席及監(jiān)事共 6 人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書共 7 人組成。本公司持續(xù)建立健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。董事會(huì)成員由股東大會(huì)委派產(chǎn)生，向股東負(fù)責(zé)，監(jiān)事會(huì)由股東委派代表、職工代表以及獨(dú)立監(jiān)事組成，履行檢查公司財(cái)務(wù)、監(jiān)督董事及高級(jí)管理人員履職行為等職權(quán)。本公司建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。總經(jīng)理是公司管理層的負(fù)責(zé)人，其主要在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)