【正文】 外，增 “ 導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng) ” 、 “ 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)意見(jiàn) ” 、 “ 識(shí)別的及非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控的重大缺陷 ”。 2023年集團(tuán)公司列世界 500強(qiáng)第 9位。19股東大會(huì)董事會(huì)股份公司總裁班子煉、化分（子）公司監(jiān)事會(huì)董事會(huì)秘書(shū)局 戰(zhàn)略委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 薪酬與考核委員會(huì)化工事業(yè)部油田勘探開(kāi)發(fā)事業(yè)部 油品銷(xiāo)售事業(yè)部 煉油事業(yè)部 機(jī)關(guān)職能部門(mén)總裁辦公室法律事務(wù)部發(fā)展計(jì)劃部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部財(cái)務(wù)部科技開(kāi)發(fā)部人事部安全環(huán)保部外事部工程部物資裝備部信息系統(tǒng)管理部審計(jì)部監(jiān)察部油田分（子）公司銷(xiāo)售分（子）公司專業(yè)公司研發(fā)單位煉油部分化工部分中國(guó)石化組織結(jié)構(gòu)20中國(guó)石化內(nèi)部控制的定位l 美國(guó)《薩班斯 奧克斯利法案》 (2023)l 香港聯(lián)交所《企業(yè)管治常規(guī)守則》 (2023)l 上海證交所《上市公司內(nèi)部控制指引》（ 2023)l 國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 (2023)l 五部委發(fā)布 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 (2023)l 財(cái)務(wù)、管理信息真實(shí)可靠；l 保障資產(chǎn)安全完整；l 規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平；l 促進(jìn)健全制度化管理體系；l 完善法人治理結(jié)構(gòu)。 五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。 28內(nèi)控手冊(cè)－總則包容性原則《內(nèi)部控制手冊(cè)》是依據(jù)內(nèi)控框架，充分吸收中國(guó)石化現(xiàn)行各項(xiàng)管理制度中控制風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容而系統(tǒng)編制，內(nèi)容涵蓋公司治理、經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)操作等不同層次。29內(nèi)控手冊(cè)－總則? 總部、分公司和全資子公司 分公司和全資子公司按照更嚴(yán)、更具體、更全面 的原則 ，結(jié)合實(shí)際制定 “ 實(shí)施細(xì)則 ” ，總部一般不審批。更具針對(duì)性滿足體制需要（一）內(nèi)部控制定義、原則、適用范圍（續(xù)）30內(nèi)控手冊(cè)－總則（二）內(nèi)部環(huán)境 216。 員工守則： 守法紀(jì)、講誠(chéng)信；216。 組織機(jī)構(gòu)：集體決定與調(diào)整機(jī)構(gòu)， 委派子公司股東代表、董事、監(jiān)事； 總部 內(nèi)控機(jī)構(gòu) 及企業(yè) 內(nèi)控機(jī)構(gòu)216。 人力資源政策：激勵(lì)與約束相結(jié)合；216。 內(nèi)部審計(jì)：兩級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門(mén)的內(nèi)控職責(zé)。 根據(jù)目標(biāo)，各部門(mén)歸口收集信息，確定風(fēng)險(xiǎn)承受度；216。 外部風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)政策、法律、社會(huì)、科技、自然環(huán)境等；216。34內(nèi)控手冊(cè)－總則（四）控制活動(dòng) 216。 控制措施：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、 計(jì)劃控制 、預(yù)算控制、 合同管理控制 、 資金支付控制 、信息技術(shù)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等；216。216。35內(nèi)控手冊(cè)－總則（五）信息與溝通 216。 信息系統(tǒng)集中管理，完善系統(tǒng)溝通平臺(tái)；216。 分級(jí)、分類(lèi)，重要信息及時(shí)傳遞董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總裁班子。 日常監(jiān)督：建立兩級(jí)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，持續(xù)性監(jiān)督 ；216。 管理層每年評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 按質(zhì)按量按時(shí)和經(jīng)濟(jì)高效地滿足生產(chǎn)建設(shè)物資需求。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。合同或協(xié)議符合國(guó)家法律、法規(guī)、外貿(mào)政策和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 國(guó)內(nèi)外采購(gòu)割裂，不能在全球范圍內(nèi)搜尋資源，對(duì)全球供應(yīng)市場(chǎng)行情缺乏了解、跟蹤、分析和研究，價(jià)格監(jiān)管不力，導(dǎo)致采購(gòu)性能價(jià)格比不合理。時(shí)，多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、庫(kù)存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整。 物資采購(gòu)合同或協(xié)議不符合國(guó)家法律、法規(guī)、外貿(mào)政策和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失?！?ERP】各分（子）公司物資供應(yīng)部門(mén)在 ERP系統(tǒng)中設(shè)計(jì)計(jì)劃、采購(gòu)等崗位的權(quán)限時(shí)，應(yīng)遵從內(nèi)部牽制及不相容原則。維護(hù)采購(gòu)訂單交貨容差時(shí)依據(jù)分（子）公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 份額。 …符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。場(chǎng)丟失。 確，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。 同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。系統(tǒng)信用主數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)置為高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別或零信用。財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批結(jié)果在 ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶信用主數(shù)據(jù)。 50內(nèi)控手冊(cè)－控制矩陣? 財(cái)務(wù)報(bào)告 計(jì)劃矩陣 ： 旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和監(jiān)管事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度合理保證對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)告及重大事項(xiàng)真實(shí)可靠。 業(yè)務(wù) 控制矩陣 ： 明確每一控制點(diǎn)的 “目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、相關(guān)制度索引、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表 ”，便于落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任。內(nèi)控手冊(cè)－控制矩陣52內(nèi)控手冊(cè)－ 權(quán)限指引? 授權(quán)是內(nèi)部控制的重要手段。（一）制定權(quán)限指引，明確責(zé)任和授權(quán)53內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引（二）權(quán)限控制指標(biāo)的定義? 《權(quán)限指引》中的權(quán)限為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的決定權(quán)、審批權(quán)、最終處置權(quán)，不包括過(guò)程中的建議權(quán)、擬議權(quán)。55內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引? 按照企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模分為大、中、小三類(lèi)；? 不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置不同權(quán)限；? 分公司在實(shí)施過(guò)程中可以制訂向下延伸的權(quán)限級(jí)別；? 子公司按照 “子公司體制、分公司地位 ”的原則，比照分公司權(quán)限執(zhí)行 。? 編制 權(quán)限指引 說(shuō)明，對(duì)權(quán)限指引表中事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一解釋。至少每年一次內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)指引總部部門(mén)檢查評(píng)價(jià)考核實(shí)施細(xì)則單位自查股份公司年度綜合檢查評(píng)價(jià)檢查評(píng)價(jià)辦法綜合檢查評(píng)價(jià)（企業(yè)）測(cè)試（總部）至少每半年一次測(cè)試（企業(yè)）至少每半年一次企業(yè)自查指導(dǎo)意見(jiàn)58內(nèi)控手冊(cè)－檢查評(píng)價(jià)辦法? 設(shè) “ 內(nèi)部控制執(zhí)行情況 ” 指標(biāo) : 根據(jù)年度綜合檢查評(píng)價(jià)結(jié)果及執(zhí)行情況，只扣不獎(jiǎng)? 高層管理人員業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金考核：設(shè) 2分、 5分、 10分三檔? 單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核： 設(shè) 1分、 2分、 5分三檔內(nèi)部控制考核59內(nèi)控手冊(cè)－附則內(nèi)控業(yè)務(wù)流程總部 部門(mén)聯(lián)系人《內(nèi)部控制手冊(cè)》控制 流程適用單位內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度 目錄及索引 員工 守則附則60內(nèi)容提要三、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)例61中國(guó)石化內(nèi)控評(píng)價(jià)自 2023年已組織五次全系統(tǒng)內(nèi)控綜合檢查 l 管理層內(nèi)控自我評(píng)價(jià)l 外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)62內(nèi)控自我評(píng)價(jià)依據(jù)l 依據(jù)內(nèi)控手冊(cè)及相關(guān)制度，檢查內(nèi)部控制健全性（設(shè)計(jì)）l 依據(jù)適用的內(nèi)容、范圍，檢查內(nèi)部控制符合性（執(zhí)行）63內(nèi)控自我評(píng)價(jià)指引l《 企業(yè) 內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)指引》包括：注明具體檢查步驟方法的工作底稿、案例分析等l《 總部層面 內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)與考核實(shí)施細(xì)則》64內(nèi)控自我評(píng)價(jià)依據(jù)（續(xù)）65內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方式中國(guó)石化從 “量化評(píng)分 ”和 “內(nèi)控缺陷認(rèn)定 ”兩個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，滿足內(nèi)控考核和外部監(jiān)管的要求。 76搜集、分析材料l 實(shí)施細(xì)則及配套規(guī)章制度l 內(nèi)控自查整改材料l 內(nèi)控流程責(zé)任分工（責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人、聯(lián)系人）l 企業(yè)組織架構(gòu)圖（領(lǐng)導(dǎo)分工、部門(mén)職能、重要崗位人員名單）l 檢查區(qū)間的會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析材料等l 最近一次審計(jì)問(wèn)題及整改材料l 獲得 ERP 最大查詢權(quán)限77確定范圍及重點(diǎn)l 選擇檢查單位（企業(yè)所屬全資、控股、參股子公司原則上全部檢查，并至少抽查 3個(gè)直屬單位）l 選擇重點(diǎn)內(nèi)控流程和控制點(diǎn)（必檢內(nèi)容）l 確定重點(diǎn)檢查樣本l 加強(qiáng)內(nèi)部溝通，適時(shí)調(diào)整檢查內(nèi)容和方向78現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)內(nèi)容l 內(nèi)控環(huán)境、要素評(píng)價(jià)（ 10分）l 企業(yè)自查情況評(píng)價(jià)（ 20分）l 業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)（ 70分）l 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定（修正總得分） 79內(nèi)部環(huán)境、要素評(píng)價(jià)檢查評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括 7個(gè)方面 （訪談、檢查證據(jù)）：? 誠(chéng)信與道德? 責(zé)任分配與授權(quán)? 組織結(jié)構(gòu)? 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ? 人力資源