【正文】 董事會的批準。是是是采購已記錄的采購訂單內(nèi)容準確應(yīng)付賬款：計價和分攤管理費用：準確性、分類銷售費用：準確性、分類采購信息管理員將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單(此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài))。每周，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本周內(nèi)生成的所有采購訂單并與請購單核對，編制采購信息報告。如采購訂單與請購單核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員將通知采購信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果。是是是采購訂單均已得到處理應(yīng)付賬款：完整性采購訂單由Y系統(tǒng)按順序的方式予以編號。每周應(yīng)付賬款記賬員在編制采購信息報告時，采購信息管理員亦會核對這些采購訂單,對任何不符合連續(xù)編號的情況將會進行調(diào)查。是是是記錄應(yīng)付賬款記錄應(yīng)付賬款記錄應(yīng)付賬款已記錄的采購均確已收到物品應(yīng)付賬款：存在、權(quán)利和義務(wù)收到采購發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員將發(fā)票所載信息和驗收單、采購訂單進行核對。如所有單據(jù)核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動更改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何差異，應(yīng)付賬款記賬員將立即通知采購經(jīng)理或發(fā)生費用支出部門的經(jīng)理，以實施進一步調(diào)查。如果采購經(jīng)理或發(fā)生費用支出部門的經(jīng)理認為該項差異可以合理解釋，需在發(fā)票上簽字并注明原因，特別批準授權(quán)應(yīng)付賬款記賬員將該發(fā)票輸入系統(tǒng)。是是是已記錄的采購均確已接受勞務(wù)應(yīng)付賬款：存在、權(quán)利和義務(wù)管理費用：發(fā)生銷售費用：發(fā)生發(fā)生銷售(管理)費用的部門收到費用發(fā)票后，由其部門經(jīng)理簽字確認并交至應(yīng)付賬款記賬員。應(yīng)付賬款記賬員對收到的費用發(fā)票、費用申請單和其他單據(jù)進行核對，核對內(nèi)容包括有關(guān)單據(jù)是否經(jīng)恰當人員審批，金額是否相符等。如所有單據(jù)核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細賬和總賬。是是是已記錄的采購交易計價正確應(yīng)付賬款：計價和分攤管理費用：準確性、分類銷售費用：準確性、分類每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬合計數(shù)以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行賬務(wù)處理。是是是與采購物品相關(guān)的義務(wù)均已記錄至應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行賬務(wù)調(diào)整。是是是與接受勞務(wù)相關(guān)的義務(wù)均已記錄至應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行賬務(wù)調(diào)整。是是是采購物品交易均于適當期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行賬務(wù)調(diào)整。是是是記錄應(yīng)付賬款接受勞務(wù)交易均于適當期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性管理費用：截止銷售費用：截止每月終了，對已經(jīng)發(fā)生尚未收到費用發(fā)票的支出，S公司不進行賬務(wù)處理。否付款僅對已記錄的應(yīng)付賬款辦理支付應(yīng)付賬款：完整性應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，如費用申請單、費用發(fā)票及付款申請單等，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是是是準確記錄付款應(yīng)付賬款：計價和分攤應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，如費用申請單、費用發(fā)票及付款申請單等，提交會計主管審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是是是付款均已記錄應(yīng)付賬款：存在每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中簽字作為其復(fù)核的證據(jù)。是否(注)否(注)付款均于恰當期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中簽字作為其復(fù)核的證據(jù)。是否(注)否(注)維護供應(yīng)商檔案維護供應(yīng)商檔案維護供應(yīng)商檔案對供應(yīng)商檔案的變更均為真實和有效的應(yīng)付賬款：存在、完整性管理費用：發(fā)生、完整性銷售費用：發(fā)生、完整性如需要對系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商信息作出修改，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，由采購信息管理員負責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼并在系統(tǒng)內(nèi)進行更改。是是是供應(yīng)商檔案變更均已進行處理應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性采購信息管理員負責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼。財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。是是是對供應(yīng)商檔案變更均為準確的應(yīng)付賬款：計價和分攤管理費用：準確性、分類銷售費用：準確性、分類如需要對系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商信息作出修改，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，由信息管理員負責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼并在系統(tǒng)內(nèi)進行更改。每月末，采購信息管理員編制月度供應(yīng)商信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。是是是對供應(yīng)商檔案變更均已于適當期間進行處理應(yīng)付賬款：權(quán)利和義務(wù)、存在、完整性管理費用：完整性、發(fā)生銷售費用：完整性、發(fā)生采購信息管理員負責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼。財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。是是是確保供應(yīng)商檔案數(shù)據(jù)及時更新應(yīng)付賬款：權(quán)利和義務(wù)、存在、完整性管理費用：完整性、發(fā)生銷售費用：完整性、發(fā)生采購信息管理員每月復(fù)核供應(yīng)商檔案。對兩年內(nèi)未與S公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后交信息管理部刪除該供應(yīng)商檔案。每半年，采購經(jīng)理復(fù)核供應(yīng)商檔案。是是是注： S公司規(guī)定應(yīng)由出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中簽字作為其復(fù)核的證據(jù)。我們隨機抽取S公司207年4月銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行檢查，發(fā)現(xiàn)該調(diào)節(jié)表由出納員編制，財務(wù)經(jīng)理已復(fù)核該調(diào)節(jié)表并簽字確認。我們向出納員進行了解，她解釋因會計主管臨時出差，未安排由其他人員進行此項工作，她本人核對了銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，她已將該調(diào)節(jié)表送交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，但財務(wù)經(jīng)理瀏覽后認為差異并不重大，隨即簽字并返還給她，并且，她認為其他月份也存在這樣的情況。208年4月2日，我們就該情況與財務(wù)經(jīng)理和會計主管進行了溝通，并得到他們確認。我們認為該項控制并未得到執(zhí)行，擬將該項內(nèi)部控制重大缺陷列入與治理層溝通事項，并在執(zhí)行貨幣資金實質(zhì)性測試時詳細檢查調(diào)節(jié)事項，以獲取足夠的保證程度支持我們將發(fā)表的審計意見