9、內(nèi)部稽核管理辦法-資料下載頁
2024-11-04 13:55本頁面
【正文】 納入當月績效考核。同時被審核單位的區(qū)域負責人和品控總部經(jīng)理承擔管理績效責任，將管理單位的審核平均成績按既定的績效占比（應不低于10%）納入當季度績效考核。第五條 獎懲管理按《食品安全管理獎罰條例》執(zhí)行。注解：組織架構中設定物流經(jīng)理者，物流經(jīng)理屬于第一責任人，組織架構中未設定物流經(jīng)理者，區(qū)域經(jīng)理屬于第一責任人。特別指出，物流經(jīng)理是指對該物流的生產(chǎn)儲運全面負責的人。第五篇：內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度為加強公司財務會計資料及原始憑證信息的真實、準確、可靠，防止和減少會計工作差錯，按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：一、稽核工作的組織形式在公司財務部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務精通、責任心強、熟悉各種法規(guī)、素質具備的人擔當稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟業(yè)務、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準確和內(nèi)容完整。稽核人員不得由出納兼任，應對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關會計人員，及時處理整改?；巳藛T對經(jīng)其稽核的會計資料負責。二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象。審查結算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理條例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機構管理等。審查會計科目運用是否準確。記賬過程中會計科目設置是否正確無誤；成本歸集當中是否有效區(qū)分了成本費用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。審查公司債權債務是否及時清理。應按季對公司債權債務進行確認并與對方單位相互簽認，檢查有無呆賬的存在，并報會計主管確認后及時做出處理。審查公司簽訂的各項合同及協(xié)議的真實性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權范圍內(nèi)正確行使其權利和承擔義務。審核公司財務收支及計劃執(zhí)行情況是否正常，各項目收入成本是否及時入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否準確以及各項指標是否銜接等。審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否準確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關規(guī)定。審核各項財務物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。審核工程結算與預算的差異，審查工程結算內(nèi)容是否合法、合理，計算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。審核發(fā)票各項填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款，及時查明原因。三、稽核工作的職責、權限（一）職責確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、完整、準確。確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計工作中的落實和執(zhí)行。盡量減少日常會計工作差錯，提高公司會計基礎工作水平，確保會計信息的真實、可靠、完整。加強會計監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財經(jīng)法紀的現(xiàn)象，提高公司整體財務管理水平。進一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項資產(chǎn)、實物的完整。（二）權限發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，有權要求相關會計人員改正，并向會計主管匯報。發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關部門報告，提出建議，要求處理。發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實的原始憑證，有權要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。有權參與單位內(nèi)部財產(chǎn)清查、材料盤存等專項工作，有權調查經(jīng)濟業(yè)務的相關事項。四、稽核工作的方式、方法一般性復核，對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容真實、數(shù)字計算的準確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計科目運用進行復查。實質性復核，通過對經(jīng)濟業(yè)務表面現(xiàn)象進行相關調查和技術處理，分析其實質，恢復其本來面貌。實地調查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟業(yè)務，可以深入現(xiàn)場進行實地調查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實經(jīng)濟業(yè)務的真實性和合法性。詢問相關人員，對經(jīng)濟業(yè)務不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關人員以分辨真?zhèn)?。查詢相關聯(lián)的原始記錄，利用其對應邏輯關系，復核有關原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。五、稽核工作的處理方式對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應當保守秘密，并及時與相關人員核實，按逐級負責制原則向相關部門反饋信息。對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應積極分析原因，并提出改進措施，督促有關人員整改。建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進行記錄，并追蹤落實，納入考核。
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