【正文】 物資采購、工程管理等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制流程、制度建立健全性審計(jì)。主要是對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行的審計(jì)。（三）工程審計(jì)是從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行全過程審計(jì)、監(jiān)督。事前審核是參與可行性研究、初步設(shè)計(jì)評審、工程招標(biāo)投標(biāo)、招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同文本的審查，概預(yù)算審查以及征地拆遷預(yù)算審計(jì)。事中控制是對合同履約情況、工程設(shè)計(jì)變更造價(jià)、中期計(jì)量與支付審查。事后審計(jì)是工程竣工驗(yàn)收、工程決算、項(xiàng)目后評估審計(jì)。（四）管理審計(jì)主要指以公司的各管理部門為基本對象，通過對公司各管理部門應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其履行狀況以促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的審計(jì)。第十八條 監(jiān)察任務(wù)包括如下內(nèi)容：（一）對經(jīng)營管理、工程建設(shè)全過程進(jìn)行監(jiān)察。（二）參與對經(jīng)營層的績效考核、年終考評、招聘人員。（三）對行政效能及勤政、廉政的監(jiān)察。（四）對來信、來訪、舉報(bào)案件調(diào)查核實(shí)。第六章 工作程序第十九條 審計(jì)程序（一）審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司的需要，擬定審計(jì)計(jì)劃，6經(jīng)主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后報(bào)公司董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)當(dāng)充分研究已有的審計(jì)檔案資料，充分了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的情況，確定審計(jì)時間、范圍和審計(jì)方式，制定審計(jì)工作計(jì)劃。（三）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制。實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃提出審計(jì)方案報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在實(shí)施審計(jì)前三個工作日向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時送達(dá)。被審計(jì)單位按照通知書要求，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備，并提供必要的工作條件，配合審計(jì)人員工作。（四）審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，通過召開有關(guān)會議、查證資料等，對審計(jì)事項(xiàng)要查清事實(shí)，做好審計(jì)記錄，并取得有關(guān)的證明材料。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行研究、篩選，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿要交被審計(jì)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員簽認(rèn)。（五）審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告（含審計(jì)評價(jià)），經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部部長審核后，送交被審計(jì)單位或個人征求意見。被審計(jì)單位或個人在收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)監(jiān)察部。逾期不反饋者視為無異議。（六）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送公司主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審定，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位要將執(zhí)行情況于十五日內(nèi)書面向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反饋。（七）被審計(jì)單位或個人對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議，應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時予以處理。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。（八）審計(jì)監(jiān)察部對已辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照審計(jì)檔案管理規(guī)定建立案卷，按時歸檔。（九）審計(jì)監(jiān)察部可根據(jù)需要對審計(jì)建議的整改落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。每年由公司主要負(fù)責(zé)人主持召開一次財(cái)務(wù)審計(jì)講評會。第二十條 監(jiān)察程序（一）對需要檢查的事項(xiàng)予以立項(xiàng)。（二）制定檢查方案。（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（四）組織調(diào)查、搜集有關(guān)證據(jù)。（五）提出檢查報(bào)告，經(jīng)總公司審計(jì)監(jiān)察部簽署意見后，呈總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示，作出監(jiān)察決定。（六）被審查單位或個人對監(jiān)察決定如有異議，應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時予以處理。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、錯審等情況，應(yīng)重新作出監(jiān)察結(jié)論，申訴期間，原監(jiān)察決定照常執(zhí)行。（七）建立監(jiān)察檔案，所建檔案不得隨意銷毀。第七章 獎罰措施第二十一條 經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)真審計(jì)，對嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、國有資產(chǎn)保值增值、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位，予以表彰及獎勵。第二十二條 被審計(jì)單位和相關(guān)人員違反本規(guī)定不配合審計(jì)工作，拒絕和阻礙審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料的；在后續(xù)跟蹤審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)對審計(jì)決定執(zhí)行不力或拒不執(zhí)行的，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)責(zé)令其改正。拒不改正的，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)予以處罰。未按規(guī)定的時間和要求報(bào)送資料的部門和子公司，公司在年終考核時扣除15分，相應(yīng)的責(zé)任人員當(dāng)月考核扣5分。第二十三條 審計(jì)監(jiān)察部發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改毀棄會計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的應(yīng)予以制止，對負(fù)直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員按制度給予行政處分，對涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十四條 被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移和隱匿非法取得的資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移截留應(yīng)上繳的收入或侵占國有、集體資產(chǎn)的，審計(jì)監(jiān)察部在職權(quán)范圍內(nèi)依照法律法規(guī)提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。對涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十五條 對打擊報(bào)復(fù)審計(jì)監(jiān)察人員的，公司領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門應(yīng)對其進(jìn)行批評教育并予以制止，情節(jié)嚴(yán)重的，交由公司給予行政處分。對觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十六條 審計(jì)監(jiān)察人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，給公司和被審單位造成損失的，由相關(guān)部門提請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后給予行政處分。對涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條 審計(jì)監(jiān)察人員和審計(jì)監(jiān)察部嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)、廉潔奉公，工作成績突出，給公司帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益的，按公司相關(guān)規(guī)定給予表彰獎勵。第八章 附則第二十八條 本辦法如與國家頒布的法律、法規(guī)相抵觸的，按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。第二十九條本辦法由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三篇：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度 目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本制度。2 適用范圍本制度界定本企業(yè)審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)，以及工作開展方式，對企業(yè)整體(含控股子公司)適用。3 職責(zé) 田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部，審計(jì)監(jiān)察部為董事會下設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，接受監(jiān)事會的監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)。其職責(zé)是：a)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，審核有關(guān)職能部門的計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料； c)檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；d)隨時對下屬企業(yè)經(jīng)營、數(shù)據(jù)庫建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)巡檢； e)召開或參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；f)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)董事會的同意，做出臨時制止決定；g)對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)董事會的批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；h)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； i)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。4 內(nèi)容 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。 根據(jù)工作需要，審計(jì)監(jiān)察部可以抽調(diào)相關(guān)部門的專業(yè)人員協(xié)助工作，各部門應(yīng)予以支持。 根據(jù)工作需要，在履行適當(dāng)?shù)膱?bào)批程序后，審計(jì)監(jiān)察部可聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作。 審計(jì)內(nèi)容 財(cái)務(wù)審計(jì):a)負(fù)責(zé)組織對各分子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；b)負(fù)責(zé)依照法定程序?qū)炯翱毓勺庸矩?cái)務(wù)管理、重大投資等重要經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；c)負(fù)責(zé)資產(chǎn)流失案件的審查工作；d)負(fù)責(zé)組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進(jìn)行審計(jì)； e)負(fù)責(zé)組織對公司下屬各子公司主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行離任審計(jì)；f)根據(jù)董事會決議，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。 業(yè)務(wù)審計(jì)a)負(fù)責(zé)對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進(jìn)行監(jiān)控，并對違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；b)對現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)，找出存在的問題，并提交審計(jì)報(bào)告； 其他事項(xiàng)除日常審計(jì)之外，如有特殊事項(xiàng)的審計(jì)，由董事會指定審計(jì)人員，如有需要，可以聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同參與審計(jì)工作。 審計(jì)重點(diǎn) 1 對根據(jù)經(jīng)營總目標(biāo)確定的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)，對各控股子公司、預(yù)算方案的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，各職能部門的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)。 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的審計(jì)是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。主要包括：a)現(xiàn)金預(yù)算； b)預(yù)計(jì)損益表； c)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表； d)融資預(yù)算表和投資預(yù)算表；e)對外簽訂的采購等的合同、契約、協(xié)議進(jìn)行審計(jì)。 對各控股子公司經(jīng)營狀況進(jìn)行審計(jì)，即對年利潤、總(凈)資產(chǎn)回報(bào)率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費(fèi)用率或公司成本費(fèi)用、實(shí)業(yè)投資回報(bào)率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。 對田園公司與各控股子子公司的經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)； 對投資、融資、管理情況等進(jìn)行審計(jì)； 對經(jīng)營活動、經(jīng)營指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)； 對經(jīng)營管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； 對外協(xié)合同、滿意度等進(jìn)行審計(jì)； 對外協(xié)加工、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)質(zhì)量進(jìn)行定期與不定期審計(jì)； 對重大投資項(xiàng)目的（基本建設(shè)等）概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計(jì)，對對外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況進(jìn)行審計(jì)。、改進(jìn) 對公司內(nèi)部管理、財(cái)會制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)制度和流程提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司健全相關(guān)管理制度； 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 對公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議； 檢查權(quán)屬公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和遵循情況。 審計(jì)工作程序： 編制和季度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司內(nèi)部管理的具體情況編制和季度審計(jì)的工作計(jì)劃及工作重點(diǎn)，報(bào)請董事會審批。 確定審計(jì)內(nèi)容和計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的和季度審計(jì)工作計(jì)劃及工作重點(diǎn)，結(jié)合具體情況，編制具體審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時間、范圍和審計(jì)方式，并組織實(shí)施。 下發(fā)《審計(jì)通知書》,包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等通知被審計(jì)單位，被審單位依照審計(jì)監(jiān)察部的要求準(zhǔn)備審計(jì)所需資料。 審計(jì)工作程序:首先召開審計(jì)準(zhǔn)備會議，將審計(jì)的重點(diǎn)與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關(guān)原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關(guān)單位及人員，對被審單位進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料，并形成審計(jì)報(bào)告草稿；最后召開審計(jì)終結(jié)會議，將此次審計(jì)情況與被審單位領(lǐng)導(dǎo)交換意見。 提交《審計(jì)報(bào)告》。在審計(jì)結(jié)束后，在綜合分析的基礎(chǔ)上，寫出正式的《審計(jì)報(bào)告》,上報(bào)給董事會、總經(jīng)理。將需要整改的內(nèi)容通知相關(guān)的職能部門領(lǐng)導(dǎo)和被審單位。相關(guān)的職能部門與被審單位要在規(guī)定的時間內(nèi)制定出相應(yīng)的整改措施，并上報(bào)董事會、總經(jīng)理、審計(jì)監(jiān)察部,確認(rèn)后的整改措施進(jìn)行徹底整改。在規(guī)定的時間內(nèi),審計(jì)監(jiān)察部對被審單位的實(shí)際整改情況進(jìn)行檢查，對整改結(jié)果進(jìn)行合格或不合格的等級評價(jià)，且要求整改不合格單位進(jìn)行第二次或第三次整改，直到合格為止。 建立審計(jì)檔案。審計(jì)監(jiān)察部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立檔案，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。 審計(jì)監(jiān)察責(zé)任 被審計(jì)單位或個人違反國家和公司規(guī)章制度，由公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪，由司法機(jī)關(guān)依法處理。 被審計(jì)單位拒絕或拖延執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)監(jiān)察部責(zé)令其改正。，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。 被審計(jì)單位的權(quán)利及義務(wù) 被審計(jì)單位有權(quán)了解審計(jì)結(jié)果，并對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。 被審計(jì)單位對審計(jì)決定有異議的，可向公司董事會提出申訴。 被審計(jì)單位應(yīng)維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整； 被審單位及相關(guān)人員應(yīng)配合、協(xié)助審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，及時提供應(yīng)要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。 被審計(jì)單位應(yīng)提供審計(jì)工作所必需的工作條件。 被審計(jì)單位應(yīng)按要求在有關(guān)文件資料上履行簽字確認(rèn)手續(xù)。 被審計(jì)單位對審計(jì)決定（或意見）有異議并提出申訴的同時仍須按期執(zhí)行原審計(jì)意見。 審計(jì)獎懲 被審計(jì)單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計(jì)事項(xiàng)所必須的相關(guān)資料，從而導(dǎo)致審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)不能形成審計(jì)結(jié)論的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)視具體事件的性質(zhì)，建議公司有關(guān)部門對相關(guān)人員予以相應(yīng)的處罰。 被審計(jì)單位有關(guān)人員違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，貪污、盜竊或挪用資金及其他財(cái)產(chǎn)的，審計(jì)監(jiān)察部將配合公司有關(guān)部門追回流失財(cái)產(chǎn)，并根據(jù)其情節(jié)輕重提出相應(yīng)的處罰建議；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 被審計(jì)單位有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，將由公司有關(guān)部門給予辭退或開除處分；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 被審計(jì)單位有關(guān)人員積極配合審計(jì)工作,對違法、違紀(jì)，貪污、盜竊或挪用資金及其他財(cái)產(chǎn)的行為積極舉報(bào)的，審計(jì)監(jiān)察部可提請公司有關(guān)部門予以表揚(yáng)并給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎勵。(部門)整個不合格的處罰規(guī)定。董事會根據(jù)中涉及的內(nèi)容及情節(jié),對主要責(zé)任人的處罰應(yīng)在年終績效考核中兌現(xiàn)。 附 則 本制度自公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。 本制度解釋和修訂權(quán)歸公司董事會。5 引用文件 《中華人民共和國審計(jì)法》 《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第四篇：內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度（二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。（四）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)決算審計(jì)。（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價(jià)。（七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價(jià)。（八）高管層授權(quán)的其他專項(xiàng)審計(jì)。（九）協(xié)助政府審計(jì)、注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)。公司規(guī)章制度（一）可要求對審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。（二）對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的解釋和說明。（三）要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨?。（四）對審?jì)處理決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請復(fù)議。公司規(guī)章制度（三）審計(jì)工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對審計(jì)中