【正文】 責任人，費用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標并嚴格執(zhí)行。（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進行管理。五、審計報告的具體內(nèi)容主要包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責?！巴暾笔侵该磕甓葘徲嬳椖康陌妇?、每個審計項目產(chǎn)生的審計文件材料、每個審計案卷內(nèi)重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全。（6）審計所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。十、審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結(jié)束后15天。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。內(nèi)部審計監(jiān)察人員應(yīng)該具備與審計監(jiān)察工作相適應(yīng)的審計、會計、法律、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達能力。（四）完成上級監(jiān)察機關(guān)和公司交辦的其他監(jiān)察事項。對違反行政紀律的，依法給予警告、記過、記大過、降職、降級、撤職、辭退的行政處分。（二）審計監(jiān)察部應(yīng)當充分考慮審計風險和內(nèi)部管理需要，在審計項目實施前，應(yīng)當充分研究已有的審計檔案資料，充分了解與審計事項相關(guān)的情況，確定審計時間、范圍和審計方式，制定審計工作計劃。（九）審計監(jiān)察部可根據(jù)需要對審計建議的整改落實情況進行后續(xù)審計。對涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。 審計內(nèi)容 財務(wù)審計:a)負責組織對各分子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行審計；b)負責依照法定程序?qū)炯翱毓勺庸矩攧?wù)管理、重大投資等重要經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；c)負責資產(chǎn)流失案件的審查工作；d)負責組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進行審計； e)負責組織對公司下屬各子公司主要負責人任職期間的經(jīng)濟責任進行離任審計；f)根據(jù)董事會決議，進行專項審計調(diào)查工作。將需要整改的內(nèi)容通知相關(guān)的職能部門領(lǐng)導和被審單位。 被審計單位對審計決定（或意見）有異議并提出申訴的同時仍須按期執(zhí)行原審計意見。（九）協(xié)助政府審計、注冊會計師獨立審計。（五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項目的立項、預決算審計。 被審計單位對審計決定有異議的，可向公司董事會提出申訴。 下發(fā)《審計通知書》,包括審計范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等通知被審計單位，被審單位依照審計監(jiān)察部的要求準備審計所需資料。其職責是：a)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，審核有關(guān)職能部門的計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料； c)檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；d)隨時對下屬企業(yè)經(jīng)營、數(shù)據(jù)庫建設(shè)等經(jīng)濟活動進行審計巡檢； e)召開或參加與審計事項有關(guān)的會議；f)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)董事會的同意，做出臨時制止決定；g)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)董事會的批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；h)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； i)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。拒不改正的，由公司主管領(lǐng)導予以處罰。被審計單位要將執(zhí)行情況于十五日內(nèi)書面向?qū)徲嫳O(jiān)察部反饋。（二）參與對經(jīng)營層的績效考核、年終考評、招聘人員。（二）調(diào)查權(quán)。（六）完成公司領(lǐng)導和上級審計監(jiān)察部門交辦的其他審計事項。第五條 公司內(nèi)部審計監(jiān)察依法接受上級審計、監(jiān)察機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督，接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督和下達的審計任務(wù)。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作：（1）編寫頁號。（2）審計取證材料清單。審計文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。依法采取的其他處罰措施。十二、總部監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進行最終審定。審計組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個工作日內(nèi)向董事會提交審計報告。（4）對合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。這里所指的收入凈額，是指按銷售/租金價格減去合同約定的價格優(yōu)惠之后的凈額，不包括作為銷售/營業(yè)費用處理的隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/出租贈送給客戶的實物贈品和其他形式的優(yōu)惠。（6）取得總部審批的年度費用預算表、財務(wù)期末費用報表，作出差異對比表，并對重大差異進行分析。B、對于自持商鋪使用過程中發(fā)生的各種修理費用，屬經(jīng)常性的維修費用，應(yīng)直接作為當期開發(fā)成本；如屬大修理費用，應(yīng)當作為長期待攤費用處理。應(yīng)按合同規(guī)定的付款方式及具體要求進行資金結(jié)算，當期工程進度款原則上不能超過當期完成工程量的70%，支付時須有工程或材料兩個職能部門提供的《工程量確認清單》或《入庫單》等相關(guān)文件。（4）查驗材料設(shè)備采購過程中的托收單，檢查庫存材料、設(shè)備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數(shù)與財務(wù)部門有關(guān)會計記錄賬實相符。第三十三條購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計一、此循環(huán)包括工程招投標，材料設(shè)備的采購，施工質(zhì)量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。投資，籌資入帳金額準確且正確核算。審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日后開出的支票在本期入賬的情況。第六章內(nèi)部審計項目第三十一條貨幣資金的審計一、貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。回復的跟蹤調(diào)查函必須對審計報告的問題作是與否的確認。實施審計。七、各部門、子公司必須向?qū)徲嫳O(jiān)察部提供準確的文件、相關(guān)資料，如果這些文件、相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔責任，審計人員以此作為審計證據(jù)時，應(yīng)審查其準確性、真實性、完整性。七、完成董事會、董事長交辦的其他審計工作。如果貨物由供應(yīng)方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應(yīng)商提供與第三方之間的采購合同等資料。六、原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的商品、服務(wù)供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確保“貨物、勞務(wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。七、在案件審結(jié)完后，依據(jù)人民法院的生效判決，法務(wù)人員應(yīng)繼續(xù)做好執(zhí)行階段的工作。三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營方面的技術(shù)標準和規(guī)范方面的審查。五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔保函、聲明等具有法律效力、可能承擔法律責任的各種書面文件）之前，應(yīng)先由法務(wù)人員審核，并由主管人員簽字后轉(zhuǎn)下一程序，經(jīng)會簽后方能對外簽訂、出具或接受。第九條內(nèi)部審計監(jiān)察人員不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。第七條審計人員資格要求：具有大專以上財務(wù)、審計、建筑工程專業(yè)學歷，或取得國家認可的會計師任職資格證書、國際注冊內(nèi)部審計師、工程師、工程造價師，從事財務(wù)工作10年以上，從事審計工作3年以上。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)交送書面情況說明及相關(guān)材料，法務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。七、需要公司法務(wù)部派人員參與合同談判的，主辦部門應(yīng)當在談判日前三個工作日前以工作聯(lián)系單通知法務(wù)部，并提供有關(guān)背景材料和談判內(nèi)容大綱。四、在公司經(jīng)營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當事人、有關(guān)責任人應(yīng)及時向法務(wù)部報告案情并提供相關(guān)材料，以備應(yīng)訴工作的順利開展。所以拿到發(fā)票后盡快走報銷流程。在涉及到貨物質(zhì)量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)當約定對方需要履行協(xié)助義務(wù)。四、對經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。四、對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。第二十八條審計工作流程一、審計工作流程根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計重點，編制審計工作計劃。三、審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查流轉(zhuǎn)程序：審計組審計報告上報后，審計監(jiān)察部總監(jiān)視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調(diào)查報告至相關(guān)部門。第三十條日常性審計一、日常性審計是指對宏立股份公司及控股子公司財務(wù)每筆支出費用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經(jīng)過審計監(jiān)察部對支出的費用進行審計并簽字后，出納方可付款。審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。四、審計目的：所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。1對項目的可行性研究報告中的財務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟分析的正確性和方法恰當性進行審查。材料在工程造價中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：（1）供應(yīng)部門是否根據(jù)項目設(shè)計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。B、材料、設(shè)備款的支付。同時另須關(guān)注當承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。（3）費用支出是否符合公司規(guī)定。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。對有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項復核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。第三十八條復議仲裁一、相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達的審計處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復議。九、審計組組長應(yīng)當對提交的審計報告的真實性負責。二、審計處罰的種類：警告、通報批評。庫存商品盤點表、盤點報告。（3）審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函。整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或?qū)徲嬀C合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時，應(yīng)在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。應(yīng)當認真履行職責，維護公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計監(jiān)察,是指公司審計監(jiān)察部依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、合規(guī)性、有效性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計監(jiān)察評價活動。（三）對財務(wù)收支、財務(wù)預算、財務(wù)決算、財務(wù)計劃、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、資金籌措調(diào)配方案以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計。（七）有權(quán)對審計決定和審計意見的執(zhí)行情況進行回訪、查實，并提出處理意見。事后審計是工程竣工驗收、工程決算、項目后評估審計。被審計單位或個人在收到審計報告之日起三日內(nèi)，將其書面意見交審計監(jiān)察部。（七）建立監(jiān)察檔案，所建檔案不得隨意銷毀。第三篇：內(nèi)部審計監(jiān)察制度內(nèi)部審計監(jiān)察制度 目的為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實際情況，特制定本制度。審計監(jiān)察部根據(jù)公司內(nèi)部管理的具體情況編制和季度審計的工作計劃及工作重點，報請董事會審批。應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公。5 引用文件 《中華人民共和國審計法》 《中華人民共和國審計法實施條例》 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第四篇：內(nèi)部審計管理辦法公司規(guī)章制度內(nèi)部審計管理辦法公司規(guī)章制度（二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。（三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當?shù)男袨椤?被審計單位有關(guān)人員打擊報復審計人員的，將由公司有關(guān)部門給予辭退或開除處分；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機關(guān)依法追究其刑事責任。 財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的審計是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預算執(zhí)行情況及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計。第二十六條 審計監(jiān)察人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，給公司和被審單位造成損失的，由相關(guān)部門提請公司領(lǐng)導批準后給予行政處分。（二）制定檢查方案。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達。（一）財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、預算審計等，主要對公司的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益等相關(guān)內(nèi)容的真實性進行審計。（三）有權(quán)檢查被審計單位原始單據(jù)、會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料，被審單位不得拒絕檢查，必須如實提供。任何部門和個人不得打擊報復內(nèi)部審計監(jiān)察人員。按時出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。第四十二條審計人員考評、獎罰一、審計人員的考核應(yīng)堅持公正、公平、科學合理、獎罰適當?shù)脑瓌t。（3）審計通知書。3要按審計項目組成內(nèi)審案卷。（見附表）設(shè)立接收審計任務(wù)情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內(nèi)容、任務(wù)下達部門（或領(lǐng)導）名稱、要求時限、完成情況、責任人等。一、審計處理的種類：責令限期繳納各類賠款。違反公司各項制度的事實。二、被審計人員的個人欠款是否清償?？蓪Υ箢~，有異常的應(yīng)收款項進行函證以確認應(yīng)收款項的存在性與金額的準確性。所有收入均已做了充分的披露與恰當?shù)姆诸?。?）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務(wù)處理是否正確。同時審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責發(fā)生制的原則，會計上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。（2）是否遵守各項支出的授權(quán)審批制度，嚴禁越權(quán)審批。三、審計要點：審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購的招投標管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。審查宏立實業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計劃，該計劃是否經(jīng)過董事長