【正文】 須是同一個(gè)法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進(jìn)行抵扣。對于分批交貨合同增值稅專用發(fā)票的開具，為了做到三流一致，防止出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的情形，應(yīng)當(dāng)在合同中約定在收貨當(dāng)期開具該批次貨物的增值稅專用發(fā)票。合同變更如果涉及到采購商品品種、價(jià)款等增值稅專用發(fā)票記載項(xiàng)目發(fā)生變化的，則應(yīng)當(dāng)約定作廢、重開、補(bǔ)開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。第二十三條審計(jì)組的職責(zé)一、根據(jù)董事會的要求擬定審計(jì)工作計(jì)劃。五、獨(dú)立開展對宏立實(shí)業(yè)股份公司、控股子公司的事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)察工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)收支行為，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)經(jīng)營管理。按期提交本組工作總結(jié)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)公司的有關(guān)規(guī)定，對審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)。二、審計(jì)人員崗位職責(zé)完成部門經(jīng)理安排的審計(jì)工作，并按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。第二十五條審計(jì)組的管理權(quán)限一、有權(quán)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類文件、資料，并對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。五、有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會議。二、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。六、審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。第二十七條審計(jì)事項(xiàng)的處理依據(jù)一、國家相關(guān)的法律法規(guī)。審計(jì)準(zhǔn)備。整理審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，與被審計(jì)單位交換意見。根據(jù)相關(guān)公司、部門回函情況，由審計(jì)監(jiān)察部下達(dá)審計(jì)處理處罰決定。二、審計(jì)報(bào)告報(bào)送規(guī)定流程：本規(guī)定所述審計(jì)報(bào)告為審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。相關(guān)部門對跟蹤調(diào)查報(bào)告的落實(shí)負(fù)直接責(zé)任，具體落實(shí)工作可指定相關(guān)責(zé)任人落實(shí)。對不確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題，應(yīng)出具書面辯訴材料，審計(jì)監(jiān)察部將指派審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)落實(shí)。審計(jì)監(jiān)察部將對審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向董事會、董事長提請二次處罰。第二十九條審計(jì)類型一、常規(guī)審計(jì)：審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)組按年度計(jì)劃對所屬各控股子公司進(jìn)行的全面審計(jì)，主要包括日常性審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)等。二、單筆支付金額在100萬的還需由審計(jì)監(jiān)察部報(bào)董事長確認(rèn)或批準(zhǔn)后，出納方可付款，在日常審計(jì)中報(bào)銷應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理，按照董事長辦公會議審批的資金使用計(jì)劃執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)、最終審計(jì)或報(bào)董事會、董事長批準(zhǔn)。三、貨幣資金審計(jì)目的：貨幣資金真實(shí)存在。四、貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)：現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，現(xiàn)金庫存不得限額，現(xiàn)金盤點(diǎn)及時(shí)。現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。及時(shí)和銀行核對，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長期未達(dá)賬項(xiàng)，須查明原因。關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時(shí)逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。資金籌集包括投資者權(quán)益和負(fù)債。降低資金成本。投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責(zé)劃分。審查固定資產(chǎn)是否超過使用期限、有無使用價(jià)值或其他特殊原因需處置的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理，資產(chǎn)變價(jià)收入及報(bào)損、報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部中心。對借款合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計(jì)，以確定其籌資合法合規(guī)性。審查對外投資是否按宏立實(shí)業(yè)股份司有關(guān)規(guī)定辦理，即要通過項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目決策三個(gè)階段。1對于重大項(xiàng)目，審查是否實(shí)行集體決策，以及相關(guān)決議的由董事會組織的會簽記錄。二、審計(jì)目的：財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的支出確實(shí)存在。所有支出均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺徍耸┕D預(yù)算工程量計(jì)算得準(zhǔn)確性，價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取的合理性，匯總的準(zhǔn)確性。（2）采購計(jì)劃是否按公司規(guī)定的程序上報(bào)公司總經(jīng)理審批，是否在董事長審批的資金使用計(jì)劃內(nèi)，是否超計(jì)劃。（5）領(lǐng)用工程材料、設(shè)備時(shí)，是否有使用部門填寫的材料（物資）領(lǐng)用單或設(shè)備領(lǐng)用單，庫管出具的出庫單。在開發(fā)成本的審核中要關(guān)注以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入項(xiàng)目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用”，在項(xiàng)目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入項(xiàng)目開發(fā)成本。（5）對可控開發(fā)成本，是否根據(jù)各項(xiàng)工程預(yù)算，將成本項(xiàng)目按材料、人工、機(jī)械、費(fèi)用層層分解，將成本標(biāo)準(zhǔn)分配到到工程管理、施工的每一個(gè)環(huán)節(jié)，將成本控制責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)員工身上。應(yīng)按材料、設(shè)備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設(shè)備進(jìn)度款支付申請單》，經(jīng)工程、預(yù)決算審核后，交財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可向供應(yīng)商支付。D、工程決算款的支付。（7）、對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品的審核須關(guān)注以下要件是否存在：土地使用權(quán)證、規(guī)劃設(shè)計(jì)許可證、工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證，與客戶簽訂的符合當(dāng)?shù)厥。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）級政府部門制定標(biāo)準(zhǔn)或者完全符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預(yù)售合同》，董事會確定的預(yù)售價(jià)格（定價(jià)和價(jià)格調(diào)整）的書面文件，銷售部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)銷售計(jì)劃、營銷政策及折扣政策。（9）對出租開發(fā)產(chǎn)品須關(guān)注以下要件是否存在：與承租方簽訂的《房屋/土地租賃合同》，合同中應(yīng)明確規(guī)定計(jì)租標(biāo)準(zhǔn)和定期交付租金方式、金額等內(nèi)容。（10）對于自持商鋪的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)；A、自持商鋪、產(chǎn)權(quán)歸公司所有的各種商鋪。（2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù)。（6）個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品，離任時(shí)是否辦理物品交接手續(xù)。對其審計(jì)應(yīng)關(guān)注如下要點(diǎn)：（1）審查費(fèi)用明細(xì)的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。（4）利息收入的入賬是否及時(shí)、完整。包括：商品房、商品土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及自持商鋪?zhàn)饨鹗杖耄粡V告位租金收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得的其他收入等等。所有收入均應(yīng)為企業(yè)所有的合法權(quán)利。審查公司每年的營業(yè)收入計(jì)劃，跟蹤其執(zhí)行情況。審查對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項(xiàng)，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項(xiàng)，是否根據(jù)這些款項(xiàng)的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。審查租售主管部門、財(cái)務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。審查對應(yīng)收款項(xiàng)是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對每筆往來款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時(shí)反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項(xiàng)的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對超過收帳期限或時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，是否逐項(xiàng)列出分析并按公司規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。進(jìn)行合同審計(jì)是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護(hù)公司的利益。（3）對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價(jià)格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。審查贊助費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)等是否按照執(zhí)行總裁批示意見執(zhí)行。第三十六條離職審計(jì)要點(diǎn)一、被審計(jì)人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。五、對管理級人員在職期間的工作進(jìn)行評價(jià)。二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯(cuò)誤的審計(jì)處理處罰決定，應(yīng)及時(shí)撤消或糾正，并同時(shí)下達(dá)對審計(jì)責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。三、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和期間。實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況說明，采取的審計(jì)方法等。六、審計(jì)建議。十、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見是否恰當(dāng)。第四十條審計(jì)處理處罰決定審計(jì)報(bào)告經(jīng)最終審定后，由董事會出具審計(jì)處理處罰決定。責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目。罰款。審計(jì)檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。建立上報(bào)審計(jì)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)表(包括上報(bào)時(shí)間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等)。四、歸檔管理的文件材料各類審計(jì)報(bào)告及工作底稿。其他應(yīng)保留的文件資料。六、內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)檔案的安全與完整。為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。八、內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則：（一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。（4）審計(jì)報(bào)告。（4）原始審計(jì)工作底稿。（2）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料。九、審計(jì)文件材料的立卷程序?qū)徲?jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組組長即確定為本項(xiàng)目立卷人。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書檔案中“同時(shí)立卷”。（3）填制備查表。十二、內(nèi)部審計(jì)檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（一）德應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。（二）能應(yīng)具備與從事審計(jì)工作的相適應(yīng)審計(jì)知識、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。對發(fā)生的各類事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。廉潔自律，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，不向被審計(jì)單位或個(gè)人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。提交的審計(jì)報(bào)告符合質(zhì)量要求，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。第三條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的任務(wù)是促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司經(jīng)營管理水平,規(guī)范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),增加公司價(jià)值。第二章 審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員第七條 公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)察部并配置專職人員從事內(nèi) 1部審計(jì)監(jiān)察工作，履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察職能，或由其授權(quán)有關(guān)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察職能。第九條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。第十二條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。（四）對物資采購、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、工程預(yù)算、工程結(jié)算、征地拆遷預(yù)算、各項(xiàng)投資、對外擔(dān)保及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審核。（二）負(fù)責(zé)對干部的行政效能及違反政紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)察。（二）有權(quán)召開審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議，有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營活動的會議，有權(quán)參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。（五）對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為，有權(quán)予以制止。第十六條 公司審計(jì)監(jiān)察部具備以下監(jiān)察權(quán)限：（一）檢查權(quán)。（三）建議權(quán)。第五章 工作內(nèi)容第十七條 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、工程審計(jì)、管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。（三）工程審計(jì)是從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行全過程審計(jì)、監(jiān)督。（四）管理審計(jì)主要指以公司的各管理部門為基本對象，通過對公司各管理部門應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其履行狀況以促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的審計(jì)。（四）對來信、來訪、舉報(bào)案件調(diào)查核實(shí)。實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃提出審計(jì)方案報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行研究、篩選，編制審計(jì)工作底稿。逾期不反饋者視為無異議。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第二十條 監(jiān)察程序（一）對需要檢查的事項(xiàng)予以立項(xiàng)。（五）提出檢查報(bào)告，經(jīng)總公司審計(jì)監(jiān)察部簽署意見后，呈總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示，作出監(jiān)察決定。第七章 獎(jiǎng)罰措施第二十一條 經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)真審計(jì)，對嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、國有資產(chǎn)保值增值、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位，予以表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。第二十三條 審計(jì)監(jiān)察部發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改毀棄會計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的應(yīng)予以制止，對負(fù)直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員按制度給予行政處分，對涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第八章 附則第二十八條 本辦法如與國家頒布的法律、法規(guī)相抵觸的，按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。2 適用范圍本制度界定本企業(yè)審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)，以及工作開展方式，對企業(yè)整體(含控股子公司)適用。 根據(jù)工作需要，審計(jì)監(jiān)察部可以抽調(diào)相關(guān)部門的專業(yè)人員協(xié)助工作，各部門應(yīng)予以支持。 審計(jì)重點(diǎn) 1 對根據(jù)經(jīng)營總目標(biāo)確定的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)，對各控股子公司、預(yù)算方案的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，各職能部門的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)。 對田園公司與各控股子子公司的經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)； 對投資、融資、管理情況等進(jìn)行審計(jì)； 對經(jīng)營活動、經(jīng)營指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)； 對經(jīng)營管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； 對外協(xié)合同、滿意度等進(jìn)行審計(jì)； 對外協(xié)加工、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)質(zhì)量進(jìn)行定期與不定期審計(jì)； 對重大投資項(xiàng)目的（基本建設(shè)等）概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計(jì)，對對外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況進(jìn)行審計(jì)。 確定審計(jì)內(nèi)容和計(jì)劃。 提交《審計(jì)報(bào)告》。相關(guān)的職能部門與被審單位要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)制定出相應(yīng)的整改措施，并上報(bào)董事會、總經(jīng)理、審計(jì)監(jiān)察部,確認(rèn)后的整改措施進(jìn)行徹底整改。審計(jì)監(jiān)察部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立檔案，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。 被審計(jì)單位應(yīng)提供審計(jì)工作所必需的工作條件。 被審計(jì)單位有關(guān)人員違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，貪污、盜竊或挪用資金及其他財(cái)產(chǎn)的，審計(jì)監(jiān)察部將配合公司有關(guān)部門追回流失財(cái)產(chǎn)，并根據(jù)其情節(jié)輕重提出相應(yīng)的處罰建議；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。董事會根據(jù)中涉及的內(nèi)容及情節(jié),對主要責(zé)任人的處罰應(yīng)在年終績效考核中兌現(xiàn)。（三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。（七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價(jià)。（二）對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的解釋和說