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正文內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法(參考版)

2024-11-14 18:08本頁面
  

【正文】 公司規(guī)章制度(三)審計(jì)工作中,要按規(guī)范收集相關(guān)材料,編制工作底稿,進(jìn)行客觀分析,對審計(jì)中。(三)要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨?。公司?guī)章制度(一)可要求對審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。(八)高管層授權(quán)的其他專項(xiàng)審計(jì)。(六)公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價(jià)。(四)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5 引用文件 《中華人民共和國審計(jì)法》 《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第四篇:內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度(二)參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。 附 則 本制度自公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。(部門)整個(gè)不合格的處罰規(guī)定。 被審計(jì)單位有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的,將由公司有關(guān)部門給予辭退或開除處分;構(gòu)成犯罪的,將提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 審計(jì)獎(jiǎng)懲 被審計(jì)單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因,不能提供審計(jì)事項(xiàng)所必須的相關(guān)資料,從而導(dǎo)致審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)不能形成審計(jì)結(jié)論的,審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)視具體事件的性質(zhì),建議公司有關(guān)部門對相關(guān)人員予以相應(yīng)的處罰。 被審計(jì)單位應(yīng)按要求在有關(guān)文件資料上履行簽字確認(rèn)手續(xù)。 被審計(jì)單位應(yīng)維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整; 被審單位及相關(guān)人員應(yīng)配合、協(xié)助審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)工作,如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況,及時(shí)提供應(yīng)要求的全部資料,不得以任何理由予以拒絕。 被審計(jì)單位的權(quán)利及義務(wù) 被審計(jì)單位有權(quán)了解審計(jì)結(jié)果,并對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。應(yīng)當(dāng)客觀公正,實(shí)事求是,廉潔奉公。 審計(jì)監(jiān)察責(zé)任 被審計(jì)單位或個(gè)人違反國家和公司規(guī)章制度,由公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,構(gòu)成犯罪,由司法機(jī)關(guān)依法處理。 建立審計(jì)檔案。在審計(jì)結(jié)束后,在綜合分析的基礎(chǔ)上,寫出正式的《審計(jì)報(bào)告》,上報(bào)給董事會、總經(jīng)理。 審計(jì)工作程序:首先召開審計(jì)準(zhǔn)備會議,將審計(jì)的重點(diǎn)與要求告知被審單位;然后查閱被審單位的有關(guān)原始資料,在掌握被審單位的基本情況后,訪談相關(guān)單位及人員,對被審單位進(jìn)行調(diào)查,取得證明材料,并形成審計(jì)報(bào)告草稿;最后召開審計(jì)終結(jié)會議,將此次審計(jì)情況與被審單位領(lǐng)導(dǎo)交換意見。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的和季度審計(jì)工作計(jì)劃及工作重點(diǎn),結(jié)合具體情況,編制具體審計(jì)計(jì)劃,確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式,并組織實(shí)施。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司內(nèi)部管理的具體情況編制和季度審計(jì)的工作計(jì)劃及工作重點(diǎn),報(bào)請董事會審批。、改進(jìn) 對公司內(nèi)部管理、財(cái)會制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,并對有關(guān)制度和流程提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司健全相關(guān)管理制度; 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等; 對公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議; 檢查權(quán)屬公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和遵循情況。 對各控股子公司經(jīng)營狀況進(jìn)行審計(jì),即對年利潤、總(凈)資產(chǎn)回報(bào)率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費(fèi)用率或公司成本費(fèi)用、實(shí)業(yè)投資回報(bào)率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的審計(jì)是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。 業(yè)務(wù)審計(jì)a)負(fù)責(zé)對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進(jìn)行監(jiān)控,并對違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查;b)對現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì),找出存在的問題,并提交審計(jì)報(bào)告; 其他事項(xiàng)除日常審計(jì)之外,如有特殊事項(xiàng)的審計(jì),由董事會指定審計(jì)人員,如有需要,可以聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同參與審計(jì)工作。 根據(jù)工作需要,在履行適當(dāng)?shù)膱?bào)批程序后,審計(jì)監(jiān)察部可聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作。4 內(nèi)容 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德,嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律,依法審計(jì)、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。3 職責(zé) 田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部,審計(jì)監(jiān)察部為董事會下設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu),接受監(jiān)事會的監(jiān)督,獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)。第三篇:內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度 目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)股東的合法權(quán)益,保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展,保證資產(chǎn)的增值保值,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況,特制定本制度。第二十九條本辦法由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 審計(jì)監(jiān)察人員和審計(jì)監(jiān)察部嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī),認(rèn)真履行職責(zé)、廉潔奉公,工作成績突出,給公司帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益的,按公司相關(guān)規(guī)定給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條 審計(jì)監(jiān)察人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守,給公司和被審單位造成損失的,由相關(guān)部門提請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后給予行政處分。第二十五條 對打擊報(bào)復(fù)審計(jì)監(jiān)察人員的,公司領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門應(yīng)對其進(jìn)行批評教育并予以制止,情節(jié)嚴(yán)重的,交由公司給予行政處分。第二十四條 被審計(jì)單位違反本規(guī)定,轉(zhuǎn)移和隱匿非法取得的資產(chǎn),轉(zhuǎn)移截留應(yīng)上繳的收入或侵占國有、集體資產(chǎn)的,審計(jì)監(jiān)察部在職權(quán)范圍內(nèi)依照法律法規(guī)提出處理意見,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。未按規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送資料的部門和子公司,公司在年終考核時(shí)扣除15分,相應(yīng)的責(zé)任人員當(dāng)月考核扣5分。第二十二條 被審計(jì)單位和相關(guān)人員違反本規(guī)定不配合審計(jì)工作,拒絕和阻礙審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料的;在后續(xù)跟蹤審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)對審計(jì)決定執(zhí)行不力或拒不執(zhí)行的,審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)責(zé)令其改正。(七)建立監(jiān)察檔案,所建檔案不得隨意銷毀。(六)被審查單位或個(gè)人對監(jiān)察決定如有異議,應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴,審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時(shí)予以處理。(四)組織調(diào)查、搜集有關(guān)證據(jù)。(二)制定檢查方案。每年由公司主要負(fù)責(zé)人主持召開一次財(cái)務(wù)審計(jì)講評會。(八)審計(jì)監(jiān)察部對已辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)按照審計(jì)檔案管理規(guī)定建立案卷,按時(shí)歸檔。(七)被審計(jì)單位或個(gè)人對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議,應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴,審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時(shí)予以處理。(六)審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送公司主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審定,經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后,送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位或個(gè)人在收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi),將其書面意見交審計(jì)監(jiān)察部。審計(jì)工作底稿要交被審計(jì)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員簽認(rèn)。(四)審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中,通過召開有關(guān)會議、查證資料等,對審計(jì)事項(xiàng)要查清事實(shí),做好審計(jì)記錄,并取得有關(guān)的證明材料。對于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù),審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。(三)審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制。第六章 工作程序第十九條 審計(jì)程序(一)審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司的需要,擬定審計(jì)計(jì)劃,6經(jīng)主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后報(bào)公司董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。(三)對行政效能及勤政、廉政的監(jiān)察。第十八條 監(jiān)察任務(wù)包括如下內(nèi)容:(一)對經(jīng)營管理、工程建設(shè)全過程進(jìn)行監(jiān)察。事后審計(jì)是工程竣工驗(yàn)收、工程決算、項(xiàng)目后評估審計(jì)。事前審核是參與可行性研究、初步設(shè)計(jì)評審、工程招標(biāo)投標(biāo)、招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同文本的審查,概預(yù)算審查以及征地拆遷預(yù)算審計(jì)。主要是對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行的審計(jì)。(一)財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、預(yù)算審計(jì)等,主要對公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益等相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。(四)經(jīng)簽發(fā)的監(jiān)察決定,被審查單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行,監(jiān)察部門有權(quán)對監(jiān)察決定的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪、查實(shí),并提出處理意見。對監(jiān)察事項(xiàng)根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果,可作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議。暫予扣留、封存與案件有關(guān)的材料,責(zé)令涉嫌單位和涉嫌人員保全與案件有關(guān)的財(cái)物,建議暫停有嚴(yán)重違反行政紀(jì)律嫌疑的人員執(zhí)行職務(wù),查詢案件涉嫌單位金融機(jī)構(gòu)的存款和提請法院予以凍結(jié)。查閱、復(fù)制材料,要求當(dāng)事人解釋和說明問題,責(zé)令停止違法違紀(jì)行為。(七)有權(quán)對審計(jì)決定和審計(jì)意見的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪、查實(shí),并提出處理意見。(六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料,經(jīng)公司董事長、總經(jīng)理或者被授權(quán)的人批準(zhǔn),有權(quán)暫時(shí)予以封存。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)工作,如實(shí)介紹情況,提供有關(guān)證明資料,不得推諉、拒絕。(三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位原始單據(jù)、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),查閱有關(guān)文件、資料;檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料,被審單位不得拒絕檢查,必須如實(shí)提供。第四章 工作權(quán)限第十五條 公司審計(jì)監(jiān)察部具備以下審計(jì)權(quán)限:(一)有權(quán)要求被審單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)預(yù)算、工程項(xiàng)目建設(shè)、物資采購等與經(jīng)營活動有關(guān)的計(jì)劃; 財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動分析資料; 對外投資活動中的可行性分析報(bào)告批準(zhǔn)文件;各種管理制度、計(jì)劃、總結(jié)和會議記錄; 原始單據(jù)、憑證、賬冊、報(bào)表等會計(jì)資料;各種合同、協(xié)議和統(tǒng)計(jì)資料;其他與實(shí)施審計(jì)監(jiān)督有關(guān)的資料 ;實(shí)行按月審計(jì)的各單位財(cái)務(wù)部于每月10日前(遇法定節(jié)假日順延)將上月會計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)、銀行對賬單、工程性資金審批表及已裝訂的會計(jì)憑證送交審計(jì)監(jiān)察部;實(shí)行按季審計(jì)的各單位財(cái)務(wù)部于每季終了后的20日前將季度會計(jì)報(bào)表報(bào)送審計(jì)監(jiān)察部,并將其余資料準(zhǔn)備妥當(dāng)。(三)對職工違紀(jì)、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等,組織調(diào)查并提出處理意見。第十四條 公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責(zé):(一)負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部監(jiān)察工作的各項(xiàng)規(guī)章制度,制定各項(xiàng)監(jiān)察工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案。(五)對公司主要負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行期中和離任審計(jì),并對其綜合評價(jià)。(三)對財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、資金籌措調(diào)配方案以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。第三章 工作職責(zé)第十三條 公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下內(nèi)部審計(jì)職責(zé):(一)負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度,制定各項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案。第十一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng),與被審計(jì)監(jiān)察單位或者審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷更新專業(yè)知識,提高業(yè)務(wù)能力。第八條 公司專職內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不少于5 人。第六條 公司內(nèi)部審計(jì)主要由審計(jì)監(jiān)察部直接審計(jì),也可以由審計(jì)監(jiān)察部委托中介事務(wù)所審計(jì)。第四條 內(nèi)部審計(jì)的對象為公司各部門,內(nèi)部監(jiān)察的對象為各部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)。第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察,是指公司審計(jì)監(jiān)察部依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計(jì)監(jiān)察評價(jià)活動。通過審計(jì),能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),及管理中存在的問題,并提出可行性建議,為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失,同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。(四)績按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作,并達(dá)到工作要求和目的。按時(shí)出勤,無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。(三)勤嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。主動思考,開拓創(chuàng)新。應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)公司利益,不得做有損公司和部門形象的行為。在執(zhí)行職務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)忠誠老實(shí),不隱瞞或曲解事實(shí)。三、考核內(nèi)容,審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績四個(gè)方面進(jìn)行。第四十二條審計(jì)人員考評、獎(jiǎng)罰一、審計(jì)人員的考核應(yīng)堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)合理、獎(jiǎng)罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。十一、審計(jì)檔案的保管期限為20年。(4)書寫案卷封面并裝訂。(2)編寫卷內(nèi)文件目錄。對立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料,由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)不符合要求的,應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。整理審計(jì)案卷,如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉,難以劃分時(shí),應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后,立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成,及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料,并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī),手續(xù)是否完備,字跡是否清晰。(二)各單元內(nèi)文件材料排列是:正件在前,附件在后;定稿在前,修改稿在后;批示在前,報(bào)告在后;重要文件在前,次要文件在后;匯總性文件在前,原始文件在后。(3)審計(jì)通知書。第三單元立項(xiàng)性文件材料按文件材料形成的時(shí)間順序,并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列:(1)年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書。(5)審計(jì)證據(jù)。(3)分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。第二單元證明性文件材料按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評價(jià)意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列:(1)匯總審計(jì)工作底稿。(3)審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。第一單元結(jié)論性文件材料采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列:(1)審計(jì)處理處罰決定??缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目,在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。3要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷。“精練”是指在立卷時(shí)要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷;防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷;防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。七、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的要求和方法為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效,在案卷內(nèi)容上,要做到“完整”與“精練”。審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求,一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料”3個(gè)單元。五、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。庫存商品盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)小分隊(duì)每次活動的書面記錄,小分隊(duì)每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。(見附表)設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表,包括接收時(shí)間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門(或領(lǐng)導(dǎo))名稱、要求時(shí)限、完成情況、責(zé)任人等。三、審計(jì)歸檔基礎(chǔ)工作建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。第四十一條審計(jì)檔案
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