【正文】 公司規(guī)章制度（三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關材料，編制工作底稿，進行客觀分析，對審計中。（三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當?shù)男袨?。公司?guī)章制度（一）可要求對審計項目有利害關系的審計人員回避。（八）高管層授權的其他專項審計。（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。（四）對被審計單位財務收支和經(jīng)營成果進行審計監(jiān)督。5 引用文件 《中華人民共和國審計法》 《中華人民共和國審計法實施條例》 《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第四篇：內(nèi)部審計管理辦法公司規(guī)章制度內(nèi)部審計管理辦法公司規(guī)章制度（二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務流程，并對流程各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。 附 則 本制度自公司董事會批準之日起執(zhí)行。(部門)整個不合格的處罰規(guī)定。 被審計單位有關人員打擊報復審計人員的，將由公司有關部門給予辭退或開除處分；構成犯罪的，將提請司法機關依法追究其刑事責任。 審計獎懲 被審計單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計事項所必須的相關資料，從而導致審計人員對審計事項不能形成審計結(jié)論的，審計監(jiān)察部有權視具體事件的性質(zhì)，建議公司有關部門對相關人員予以相應的處罰。 被審計單位應按要求在有關文件資料上履行簽字確認手續(xù)。 被審計單位應維護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整； 被審單位及相關人員應配合、協(xié)助審計人員實施的審計工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，及時提供應要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。 被審計單位的權利及義務 被審計單位有權了解審計結(jié)果，并對審計結(jié)果發(fā)表意見。應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公。 審計監(jiān)察責任 被審計單位或個人違反國家和公司規(guī)章制度，由公司依照有關規(guī)定進行處理，構成犯罪，由司法機關依法處理。 建立審計檔案。在審計結(jié)束后，在綜合分析的基礎上，寫出正式的《審計報告》,上報給董事會、總經(jīng)理。 審計工作程序:首先召開審計準備會議，將審計的重點與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關單位及人員，對被審單位進行調(diào)查，取得證明材料，并形成審計報告草稿；最后召開審計終結(jié)會議，將此次審計情況與被審單位領導交換意見。審計監(jiān)察部根據(jù)批準的和季度審計工作計劃及工作重點，結(jié)合具體情況，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，并組織實施。審計監(jiān)察部根據(jù)公司內(nèi)部管理的具體情況編制和季度審計的工作計劃及工作重點，報請董事會審批。、改進 對公司內(nèi)部管理、財會制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并對有關制度和流程提出改進意見，促進公司健全相關管理制度； 負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等； 對公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議； 檢查權屬公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和遵循情況。 對各控股子公司經(jīng)營狀況進行審計，即對年利潤、總(凈)資產(chǎn)回報率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費用率或公司成本費用、實業(yè)投資回報率等經(jīng)濟指標進行審計。 財務收支及其有關經(jīng)濟活動的審計是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況有關的各項預算執(zhí)行情況及其有關經(jīng)濟活動進行審計。 業(yè)務審計a)負責對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進行監(jiān)控，并對違法違紀行為進行監(jiān)督檢查；b)對現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進行業(yè)務審計，找出存在的問題，并提交審計報告； 其他事項除日常審計之外，如有特殊事項的審計，由董事會指定審計人員，如有需要，可以聘請外部審計機構共同參與審計工作。 根據(jù)工作需要，在履行適當?shù)膱笈绦蚝?，審計監(jiān)察部可聘請社會審計機構協(xié)助工作。4 內(nèi)容 內(nèi)部審計監(jiān)察人員應恪守職業(yè)道德，嚴守審計紀律，依法審計、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊。3 職責 田園公司設立內(nèi)審監(jiān)察部，審計監(jiān)察部為董事會下設的常設機構，接受監(jiān)事會的監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)察權。第三篇：內(nèi)部審計監(jiān)察制度內(nèi)部審計監(jiān)察制度 目的為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護股東的合法權益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、等相關法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實際情況，特制定本制度。第二十九條本辦法由審計監(jiān)察部負責解釋。第二十七條 審計監(jiān)察人員和審計監(jiān)察部嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，認真履行職責、廉潔奉公，工作成績突出，給公司帶來顯著經(jīng)濟效益的，按公司相關規(guī)定給予表彰獎勵。第二十六條 審計監(jiān)察人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，給公司和被審單位造成損失的，由相關部門提請公司領導批準后給予行政處分。第二十五條 對打擊報復審計監(jiān)察人員的，公司領導或上級主管部門應對其進行批評教育并予以制止，情節(jié)嚴重的，交由公司給予行政處分。第二十四條 被審計單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移和隱匿非法取得的資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移截留應上繳的收入或侵占國有、集體資產(chǎn)的，審計監(jiān)察部在職權范圍內(nèi)依照法律法規(guī)提出處理意見，報公司領導批準后執(zhí)行。未按規(guī)定的時間和要求報送資料的部門和子公司，公司在年終考核時扣除15分，相應的責任人員當月考核扣5分。第二十二條 被審計單位和相關人員違反本規(guī)定不配合審計工作，拒絕和阻礙審計或者不提供資料、提供虛假資料的；在后續(xù)跟蹤審計中，發(fā)現(xiàn)對審計決定執(zhí)行不力或拒不執(zhí)行的，審計監(jiān)察部應責令其改正。（七）建立監(jiān)察檔案，所建檔案不得隨意銷毀。（六）被審查單位或個人對監(jiān)察決定如有異議，應在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲嫳O(jiān)察部或主管領導提出申訴，審計監(jiān)察部應及時予以處理。（四）組織調(diào)查、搜集有關證據(jù)。（二）制定檢查方案。每年由公司主要負責人主持召開一次財務審計講評會。（八）審計監(jiān)察部對已辦結(jié)的審計事項，應按照審計檔案管理規(guī)定建立案卷，按時歸檔。（七）被審計單位或個人對審計意見書或?qū)徲嫑Q定如有異議，應在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲嫳O(jiān)察部或主管領導提出申訴，審計監(jiān)察部應及時予以處理。（六）審計監(jiān)察部應將審計報告連同被審計單位的書面意見一并報送公司主管審計領導審定，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準后，送達被審計單位。被審計單位或個人在收到審計報告之日起三日內(nèi)，將其書面意見交審計監(jiān)察部。審計工作底稿要交被審計單位有關負責人和有關人員簽認。（四）審計人員在實施審計過程中，通過召開有關會議、查證資料等，對審計事項要查清事實，做好審計記錄，并取得有關的證明材料。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。（三）審計監(jiān)察部應當建立審計項目質(zhì)量責任制。第六章 工作程序第十九條 審計程序（一）審計監(jiān)察部根據(jù)公司的需要，擬定審計計劃，6經(jīng)主管審計工作的領導核準后報公司董事長、總經(jīng)理批準后實施。（三）對行政效能及勤政、廉政的監(jiān)察。第十八條 監(jiān)察任務包括如下內(nèi)容：（一）對經(jīng)營管理、工程建設全過程進行監(jiān)察。事后審計是工程竣工驗收、工程決算、項目后評估審計。事前審核是參與可行性研究、初步設計評審、工程招標投標、招標文件、標底、合同文本的審查，概預算審查以及征地拆遷預算審計。主要是對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行的審計。（一）財務審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、預算審計等，主要對公司的資產(chǎn)、負債及所有者權益等相關內(nèi)容的真實性進行審計。（四）經(jīng)簽發(fā)的監(jiān)察決定，被審查單位必須按要求認真執(zhí)行，監(jiān)察部門有權對監(jiān)察決定的執(zhí)行情況進行回訪、查實，并提出處理意見。對監(jiān)察事項根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果，可作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議。暫予扣留、封存與案件有關的材料，責令涉嫌單位和涉嫌人員保全與案件有關的財物，建議暫停有嚴重違反行政紀律嫌疑的人員執(zhí)行職務，查詢案件涉嫌單位金融機構的存款和提請法院予以凍結(jié)。查閱、復制材料，要求當事人解釋和說明問題，責令停止違法違紀行為。（七）有權對審計決定和審計意見的執(zhí)行情況進行回訪、查實，并提出處理意見。（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經(jīng)公司董事長、總經(jīng)理或者被授權的人批準，有權暫時予以封存。有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計工作，如實介紹情況，提供有關證明資料，不得推諉、拒絕。（三）有權檢查被審計單位原始單據(jù)、會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料和資產(chǎn)，查閱有關文件、資料；檢查管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關資料，被審單位不得拒絕檢查，必須如實提供。第四章 工作權限第十五條 公司審計監(jiān)察部具備以下審計權限：（一）有權要求被審單位按時報送生產(chǎn)經(jīng)營、財務預算、工程項目建設、物資采購等與經(jīng)營活動有關的計劃； 財務報表和經(jīng)濟活動分析資料； 對外投資活動中的可行性分析報告批準文件；各種管理制度、計劃、總結(jié)和會議記錄； 原始單據(jù)、憑證、賬冊、報表等會計資料；各種合同、協(xié)議和統(tǒng)計資料；其他與實施審計監(jiān)督有關的資料 ；實行按月審計的各單位財務部于每月10日前（遇法定節(jié)假日順延）將上月會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、銀行對賬單、工程性資金審批表及已裝訂的會計憑證送交審計監(jiān)察部；實行按季審計的各單位財務部于每季終了后的20日前將季度會計報表報送審計監(jiān)察部，并將其余資料準備妥當。（三）對職工違紀、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等，組織調(diào)查并提出處理意見。第十四條 公司審計監(jiān)察部應當履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責:（一）負責擬定公司內(nèi)部監(jiān)察工作的各項規(guī)章制度，制定各項監(jiān)察工作計劃和具體實施方案。（五）對公司主要負責人任職期間經(jīng)濟責任進行期中和離任審計，并對其綜合評價。（三）對財務收支、財務預算、財務決算、財務計劃、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、資金籌措調(diào)配方案以及其他有關的經(jīng)濟活動進行審計。第三章 工作職責第十三條 公司審計監(jiān)察部應當履行以下內(nèi)部審計職責:（一）負責擬定公司內(nèi)部審計工作的各項規(guī)章制度，制定各項審計工作計劃和具體實施方案。第十一條 內(nèi)部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關系的，應當回避。任何部門和個人不得打擊報復內(nèi)部審計監(jiān)察人員。內(nèi)部審計人員應該接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務培訓,不斷更新專業(yè)知識,提高業(yè)務能力。第八條 公司專職內(nèi)部審計監(jiān)察人員不少于5 人。第六條 公司內(nèi)部審計主要由審計監(jiān)察部直接審計，也可以由審計監(jiān)察部委托中介事務所審計。第四條 內(nèi)部審計的對象為公司各部門，內(nèi)部監(jiān)察的對象為各部門負責人和公司領導。第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計監(jiān)察,是指公司審計監(jiān)察部依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、合規(guī)性、有效性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計監(jiān)察評價活動。通過審計，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟損失，同時促進企業(yè)管理水平的提高。（四）績按期完成領導交辦的各項工作，并達到工作要求和目的。按時出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。（三）勤嚴格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。具備應有的職業(yè)敏感性。主動思考，開拓創(chuàng)新。應當認真履行職責，維護公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。在執(zhí)行職務時，應當忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。三、考核內(nèi)容，審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進行。第四十二條審計人員考評、獎罰一、審計人員的考核應堅持公正、公平、科學合理、獎罰適當?shù)脑瓌t。十一、審計檔案的保管期限為20年。（4）書寫案卷封面并裝訂。（2）編寫卷內(nèi)文件目錄。對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負責人進行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應責成立卷責任人進行補救。整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或?qū)徲嬀C合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時，應在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。項目審計實施開始后，立卷責任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。（二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。（3）審計通知書。第三單元立項性文件材料按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列：（1）年度審計計劃、審計委托書。（5）審計證據(jù)。（3）分項目審計工作底稿。第二單元證明性文件材料按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序進行排列：（1）匯總審計工作底稿。（3）審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函。第一單元結(jié)論性文件材料采用逆審計程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進行排列：（1）審計處理處罰決定?？缒甓鹊膶徲嬳椖浚陧椖繉徲嫿K結(jié)的年度立卷。3要按審計項目組成內(nèi)審案卷?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經(jīng)核實或未用作審計依據(jù)的文件材料進入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進入審計案卷。七、內(nèi)部審計文件材料立卷的要求和方法為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。審計文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。五、內(nèi)部審計文件材料立卷的原則歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業(yè)務文件材料。庫存商品盤點表、盤點報告。盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結(jié)及下月的工作計劃。單獨保存各月審計工作計劃及月度工作總結(jié)。（見附表）設立接收審計任務情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內(nèi)容、任務下達部門（或領導）名稱、要求時限、完成情況、責任人等。三、審計歸檔基礎工作建立審計系統(tǒng)相關文件夾、財務系統(tǒng)相關文件夾、其他系統(tǒng)相關文件夾。二、內(nèi)部審計機構實行審計文件材料立卷歸檔工作責任制。第四十一條審計檔案