【正文】 公司規(guī)章制度（三）審計(jì)工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對(duì)審計(jì)中。（三）要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨?。公司?guī)章制度（一）可要求對(duì)審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。（八）高管層授權(quán)的其他專項(xiàng)審計(jì)。（六）公司重大投融資、并購(gòu)、重組等方案的可行性分析評(píng)價(jià)。（四）對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5 引用文件 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第四篇：內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度（二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對(duì)流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。 附 則 本制度自公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。(部門)整個(gè)不合格的處罰規(guī)定。 被審計(jì)單位有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，將由公司有關(guān)部門給予辭退或開除處分；構(gòu)成犯罪的，將提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 審計(jì)獎(jiǎng)懲 被審計(jì)單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計(jì)事項(xiàng)所必須的相關(guān)資料，從而導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)不能形成審計(jì)結(jié)論的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)視具體事件的性質(zhì)，建議公司有關(guān)部門對(duì)相關(guān)人員予以相應(yīng)的處罰。 被審計(jì)單位應(yīng)按要求在有關(guān)文件資料上履行簽字確認(rèn)手續(xù)。 被審計(jì)單位應(yīng)維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整； 被審單位及相關(guān)人員應(yīng)配合、協(xié)助審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，及時(shí)提供應(yīng)要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。 被審計(jì)單位的權(quán)利及義務(wù) 被審計(jì)單位有權(quán)了解審計(jì)結(jié)果，并對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。 審計(jì)監(jiān)察責(zé)任 被審計(jì)單位或個(gè)人違反國(guó)家和公司規(guī)章制度，由公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪，由司法機(jī)關(guān)依法處理。 建立審計(jì)檔案。在審計(jì)結(jié)束后，在綜合分析的基礎(chǔ)上，寫出正式的《審計(jì)報(bào)告》,上報(bào)給董事會(huì)、總經(jīng)理。 審計(jì)工作程序:首先召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，將審計(jì)的重點(diǎn)與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關(guān)原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關(guān)單位及人員，對(duì)被審單位進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料，并形成審計(jì)報(bào)告草稿；最后召開審計(jì)終結(jié)會(huì)議，將此次審計(jì)情況與被審單位領(lǐng)導(dǎo)交換意見。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的和季度審計(jì)工作計(jì)劃及工作重點(diǎn)，結(jié)合具體情況，編制具體審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，并組織實(shí)施。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司內(nèi)部管理的具體情況編制和季度審計(jì)的工作計(jì)劃及工作重點(diǎn)，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批。、改進(jìn) 對(duì)公司內(nèi)部管理、財(cái)會(huì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)制度和流程提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司健全相關(guān)管理制度； 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 對(duì)公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議； 檢查權(quán)屬公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和遵循情況。 對(duì)各控股子公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)，即對(duì)年利潤(rùn)、總(凈)資產(chǎn)回報(bào)率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費(fèi)用率或公司成本費(fèi)用、實(shí)業(yè)投資回報(bào)率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)是指對(duì)與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。 業(yè)務(wù)審計(jì)a)負(fù)責(zé)對(duì)公司工作人員執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、政策的情況進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；b)對(duì)現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)，找出存在的問(wèn)題，并提交審計(jì)報(bào)告； 其他事項(xiàng)除日常審計(jì)之外，如有特殊事項(xiàng)的審計(jì)，由董事會(huì)指定審計(jì)人員，如有需要，可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同參與審計(jì)工作。 根據(jù)工作需要，在履行適當(dāng)?shù)膱?bào)批程序后，審計(jì)監(jiān)察部可聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作。4 內(nèi)容 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。3 職責(zé) 田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部，審計(jì)監(jiān)察部為董事會(huì)下設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)。第三篇：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度 目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本制度。第二十九條本辦法由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 審計(jì)監(jiān)察人員和審計(jì)監(jiān)察部嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)、廉潔奉公，工作成績(jī)突出，給公司帶來(lái)顯著經(jīng)濟(jì)效益的，按公司相關(guān)規(guī)定給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條 審計(jì)監(jiān)察人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，給公司和被審單位造成損失的，由相關(guān)部門提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后給予行政處分。第二十五條 對(duì)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)監(jiān)察人員的，公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門應(yīng)對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育并予以制止，情節(jié)嚴(yán)重的，交由公司給予行政處分。第二十四條 被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移和隱匿非法取得的資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移截留應(yīng)上繳的收入或侵占國(guó)有、集體資產(chǎn)的，審計(jì)監(jiān)察部在職權(quán)范圍內(nèi)依照法律法規(guī)提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。未按規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送資料的部門和子公司，公司在年終考核時(shí)扣除15分，相應(yīng)的責(zé)任人員當(dāng)月考核扣5分。第二十二條 被審計(jì)單位和相關(guān)人員違反本規(guī)定不配合審計(jì)工作，拒絕和阻礙審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料的；在后續(xù)跟蹤審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行不力或拒不執(zhí)行的，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)責(zé)令其改正。（七）建立監(jiān)察檔案，所建檔案不得隨意銷毀。（六）被審查單位或個(gè)人對(duì)監(jiān)察決定如有異議，應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時(shí)予以處理。（四）組織調(diào)查、搜集有關(guān)證據(jù)。（二）制定檢查方案。每年由公司主要負(fù)責(zé)人主持召開一次財(cái)務(wù)審計(jì)講評(píng)會(huì)。（八）審計(jì)監(jiān)察部對(duì)已辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照審計(jì)檔案管理規(guī)定建立案卷，按時(shí)歸檔。（七）被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議，應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時(shí)予以處理。（六）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送公司主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審定，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位或個(gè)人在收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)監(jiān)察部。審計(jì)工作底稿要交被審計(jì)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員簽認(rèn)。（四）審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)召開有關(guān)會(huì)議、查證資料等，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)要查清事實(shí)，做好審計(jì)記錄，并取得有關(guān)的證明材料。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。（三）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制。第六章 工作程序第十九條 審計(jì)程序（一）審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司的需要，擬定審計(jì)計(jì)劃，6經(jīng)主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）對(duì)行政效能及勤政、廉政的監(jiān)察。第十八條 監(jiān)察任務(wù)包括如下內(nèi)容：（一）對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、工程建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)察。事后審計(jì)是工程竣工驗(yàn)收、工程決算、項(xiàng)目后評(píng)估審計(jì)。事前審核是參與可行性研究、初步設(shè)計(jì)評(píng)審、工程招標(biāo)投標(biāo)、招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同文本的審查，概預(yù)算審查以及征地拆遷預(yù)算審計(jì)。主要是對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行的審計(jì)。（一）財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、預(yù)算審計(jì)等，主要對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益等相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。（四）經(jīng)簽發(fā)的監(jiān)察決定，被審查單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行，監(jiān)察部門有權(quán)對(duì)監(jiān)察決定的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪、查實(shí)，并提出處理意見。對(duì)監(jiān)察事項(xiàng)根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果，可作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議。暫予扣留、封存與案件有關(guān)的材料，責(zé)令涉嫌單位和涉嫌人員保全與案件有關(guān)的財(cái)物，建議暫停有嚴(yán)重違反行政紀(jì)律嫌疑的人員執(zhí)行職務(wù)，查詢案件涉嫌單位金融機(jī)構(gòu)的存款和提請(qǐng)法院予以凍結(jié)。查閱、復(fù)制材料，要求當(dāng)事人解釋和說(shuō)明問(wèn)題，責(zé)令停止違法違紀(jì)行為。（七）有權(quán)對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)意見的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪、查實(shí)，并提出處理意見。（六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或者被授權(quán)的人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)工作，如實(shí)介紹情況，提供有關(guān)證明資料，不得推諉、拒絕。（三）有權(quán)檢查被審計(jì)單位原始單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料，被審單位不得拒絕檢查，必須如實(shí)提供。第四章 工作權(quán)限第十五條 公司審計(jì)監(jiān)察部具備以下審計(jì)權(quán)限：（一）有權(quán)要求被審單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)算、工程項(xiàng)目建設(shè)、物資采購(gòu)等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的計(jì)劃； 財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料； 對(duì)外投資活動(dòng)中的可行性分析報(bào)告批準(zhǔn)文件；各種管理制度、計(jì)劃、總結(jié)和會(huì)議記錄； 原始單據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；各種合同、協(xié)議和統(tǒng)計(jì)資料；其他與實(shí)施審計(jì)監(jiān)督有關(guān)的資料 ；實(shí)行按月審計(jì)的各單位財(cái)務(wù)部于每月10日前（遇法定節(jié)假日順延）將上月會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）、銀行對(duì)賬單、工程性資金審批表及已裝訂的會(huì)計(jì)憑證送交審計(jì)監(jiān)察部；實(shí)行按季審計(jì)的各單位財(cái)務(wù)部于每季終了后的20日前將季度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送審計(jì)監(jiān)察部，并將其余資料準(zhǔn)備妥當(dāng)。（三）對(duì)職工違紀(jì)、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等，組織調(diào)查并提出處理意見。第十四條 公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責(zé):（一）負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部監(jiān)察工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定各項(xiàng)監(jiān)察工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案。（五）對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行期中和離任審計(jì)，并對(duì)其綜合評(píng)價(jià)。（三）對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、資金籌措調(diào)配方案以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。第三章 工作職責(zé)第十三條 公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下內(nèi)部審計(jì)職責(zé):（一）負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定各項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案。第十一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)，與被審計(jì)監(jiān)察單位或者審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷更新專業(yè)知識(shí),提高業(yè)務(wù)能力。第八條 公司專職內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不少于5 人。第六條 公司內(nèi)部審計(jì)主要由審計(jì)監(jiān)察部直接審計(jì)，也可以由審計(jì)監(jiān)察部委托中介事務(wù)所審計(jì)。第四條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象為公司各部門，內(nèi)部監(jiān)察的對(duì)象為各部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)。第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察,是指公司審計(jì)監(jiān)察部依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種審計(jì)監(jiān)察評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)審計(jì)，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問(wèn)題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。（四）績(jī)按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，并達(dá)到工作要求和目的。按時(shí)出勤，無(wú)遲到、早退、曠工現(xiàn)象。（三）勤嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。主動(dòng)思考，開拓創(chuàng)新。應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)忠誠(chéng)老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。三、考核內(nèi)容，審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面進(jìn)行。第四十二條審計(jì)人員考評(píng)、獎(jiǎng)罰一、審計(jì)人員的考核應(yīng)堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)合理、獎(jiǎng)罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。十一、審計(jì)檔案的保管期限為20年。（4）書寫案卷封面并裝訂。（2）編寫卷內(nèi)文件目錄。對(duì)立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。整理審計(jì)案卷，如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。（二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。（3）審計(jì)通知書。第三單元立項(xiàng)性文件材料按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：（1）年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書。（5）審計(jì)證據(jù)。（3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。第二單元證明性文件材料按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序進(jìn)行排列：（1）匯總審計(jì)工作底稿。（3）審計(jì)報(bào)告問(wèn)題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。第一單元結(jié)論性文件材料采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列：（1）審計(jì)處理處罰決定。跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。3要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r(shí)要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。七、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的要求和方法為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料”3個(gè)單元。五、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。庫(kù)存商品盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)小分隊(duì)每次活動(dòng)的書面記錄，小分隊(duì)每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。（見附表）設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表，包括接收時(shí)間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時(shí)限、完成情況、責(zé)任人等。三、審計(jì)歸檔基礎(chǔ)工作建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。第四十一條審計(jì)檔案