freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

4內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法(參考版)

2024-08-27 03:44本頁面
  

【正文】 。 ( 5)審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性。 ( 3)固定資產(chǎn)出租收入的審查 審查固定 資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同 → 審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理 → 審查固定資產(chǎn)出租收費是否合理,租金收入是否及時、全部入賬 → 審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況。 其他銷售利潤的審查( 1)審查材料銷售收入、 審查材料銷售的合法性 → 審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性 → 審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性。查核采用的計價方法是否前后一致,應(yīng)注意采用計劃成本核算時,結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異,有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。 審查產(chǎn)品銷售利潤組成項目的真實性和賬務(wù)處理的正確性: ( 1)產(chǎn)品銷售成本計價是否正確。 (二)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試 了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng) → 審查利潤計劃 → 審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行 → 查驗會計處理程序 → 評價利潤內(nèi)部控制系統(tǒng)。 實質(zhì)性審查 分析主要費用的變動趨勢 → 審查費用開支的真實性與合規(guī)性 → 核查期間費用的截止日期 → 審查費用會計處理的正確性。 (三)費用審計 審計目標(biāo) 證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性。( 6)在產(chǎn)品成本的審查 審查在產(chǎn)品 結(jié)存量 → 審查在產(chǎn)品的計價方法。 ( 4)制造費用的真實性 審查制造費用的真實性 → 審查制造費用項目的合規(guī)性 → 審查制造費用會計處理的正確性。 直接材料耗用量的審查 → 直接材料計價的審查 → 直接材料 第 18 頁 共 21 頁 費用分配的審查。 實質(zhì)性審查 ( 1)產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查。 (二)產(chǎn)品成本審計 審計目標(biāo) 證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算正確性。 折扣和折讓的審查 → 折扣和折讓的合理性 → 折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入,進(jìn)而影響利潤,因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定,發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點 審查。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期 → 一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實,核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù),確認(rèn)收入截止期是否準(zhǔn) 第 17 頁 共 21 頁 確無誤。發(fā)票和銷貨合同的審查 → 審查發(fā)票和銷貨合同,采取重點抽查。( 2)驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性 → 索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬,相互核對 → 審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式,確定銷售收入的實現(xiàn)。 實質(zhì)性審查 ( 1)分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢 → 將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度,與上年度比了解其變動趨勢。 四、收入、成本與費用審計流程 (一)主營業(yè)務(wù)收入審計 第 16 頁 共 21 頁 審計目標(biāo) 證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。( 4)固定資產(chǎn)結(jié)存的審查。( 2)固定資產(chǎn)增加與減少的審查。 內(nèi)部控制系統(tǒng)測試 深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng) → 驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù) → 驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù) → 抽驗固定資產(chǎn)驗收報告 → 檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況 → 評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。 ( 2)應(yīng)收票據(jù)的審查 取得應(yīng)收票據(jù)分析 表 → 清點庫存應(yīng)收票據(jù) → 詢證應(yīng)收票據(jù)→ 對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查 → 對票據(jù)貼現(xiàn)的審查 → 分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。 內(nèi)部控制系統(tǒng)測試 調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng) → 檢查不相容職責(zé)的劃分 → 驗證期末余額的合理性 → 抽查客戶賬齡分析表 → 審查銷貨折扣與收款的合理性 → 審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù) → 評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)。( 3)材料出庫的審查 對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃,核查發(fā)出材料的計價,揭露弄虛作假的行為。采購成本的計算方法是否正確 → 審查在途材料 → 審查材料采購的賬務(wù)處理。 實質(zhì)性審查( 1)材料的審查 材料采購的審查。 (二)存貨審計 審計目標(biāo)、 證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性。 ( 2)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查 抽查現(xiàn)金日記賬記錄,至少抽查 12 個月的現(xiàn)金日記賬,審查原始憑證。填制 “ 庫存現(xiàn)金清點表 ” ,該表由出納員、會計人員共同簽字,作為審計工作底稿。
點擊復(fù)制文檔內(nèi)容
范文總結(jié)相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1