4內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法-文庫吧在線文庫
【正文】 會、監(jiān)事會備案。 （六）審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。 （二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。 第二十一條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 （六）傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 （五）各種賬簿啟用、 移交及編制明細賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。 （三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 （十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。第五條 附則 （一）本制度由審計部制定并負責(zé)修訂和解釋。 （ 3）銀行存款的審查 審核銀行存款日記賬記錄， 核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。 （三）應(yīng)收賬款審計 審計目標 證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞 賬損失的真實性。（ 3）固定資產(chǎn)折舊的審查。 （ 3）核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。 內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試 調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng) → 審查產(chǎn)品成本計劃 → 審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行 → 審查成本基礎(chǔ)工作 →評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。（ 7）產(chǎn)成品成本的審查 審查產(chǎn)成品數(shù)量 → 審查產(chǎn)品成本的計算。審閱 “ 產(chǎn)品成本明細賬 ” 、“ 發(fā)出商品明細賬 ” 、 “ 委托代銷明細賬 ” 等。 投資凈收益的審查、 第 21 頁 共 21 頁 審查投資收益的真實性 → 審查投資收益賬務(wù)處理的正確性。 （ 2）審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同，是否經(jīng)過公證 → 審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過國家有關(guān)機構(gòu)的確認 → 審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實，成本、費用是否真實。 五、利潤審計流程 （一）審計目標 證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確性。 （ 3）直接人工費的審查 審查直接人工費的真實性 → 審查工資結(jié)算的正確性 → 審查工資分配的正確性 → 審查員工福利費計提及分配的正確性 → 審查直接人工費賬務(wù)處理的正確性。 （ 4）銷售退回、折讓及折扣的審查 銷貨退回的審查 → 銷貨退回的合理性 → 退回批準手續(xù)的性→ 退回賬務(wù)處理的正確性。 內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試 了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng) → 測試銷售計劃 → 審查銷貨合同→ 檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行 → 測試銷貨制度的執(zhí)行 → 評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 （四）固定資產(chǎn)審計 審計目標 證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。審查訂貨合同 → 審查材料的驗 收入庫情況→ 審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。 （二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 （七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 （九）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第 10 頁 共 21 頁 （二）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。 （二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否 適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 （六）利用職權(quán)謀取私利的。 第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第十七條審計檔 案管理范圍： （一）審計通知書和審計方案。每一審計事項都 必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。（ 4）建議恰當(dāng)。 （六）爭議處理 審計中如有爭議應(yīng) 如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 第 5 頁 共 21 頁 （十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。 （二）參與重大經(jīng)濟決 策的可行性論證或可行性報告事前審計。 （四）經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性。對公司普遍存在的問題進行專題 調(diào)查。包括。 （七）管理活動、行政活動。 （三）公司參股企業(yè)的派駐人員。 （二）公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。 第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一
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