4內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法-文庫(kù)吧資料
2024-08-27 03:44本頁(yè)面
【正文】 第 13 頁(yè) 共 21 頁(yè) 實(shí)質(zhì)性審查（ 1）庫(kù)存現(xiàn)金審查 首 先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫 “ 現(xiàn)金出納報(bào)告書 ” 。 （二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批 后自公布之日起施行。 （五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 （三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 第四條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單 據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符。 （十）營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。 （八）內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。 （六）金庫(kù)鑰匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 （四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。 （二）現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 第三條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng) （一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今 日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之 第 11 頁(yè) 共 21 頁(yè) 內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。 （八）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無加劃線或加蓋 “ 空白作廢 ” 戳記注銷。 （六）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 （四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁(yè)，是否劃 “” 形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在 “” 處蓋章證明。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。第二條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一 ）各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 （七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。 （五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及 手續(xù)是否完備。 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 二、內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)細(xì)則 第一條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或時(shí)候補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。第二十二條附則 第 9 頁(yè) 共 21 頁(yè) （一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。 （九）泄露公司秘密的。 （七）弄虛作假、徇私舞弊的。 （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 （三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。 （一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。 第十九條獎(jiǎng)勵(lì) 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位 的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。 （九）其他應(yīng)保存的文檔。 第 8 頁(yè) 共 21 頁(yè) （七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。 （五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。 （三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。 審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度。 （五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。 （三）復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。 第十五條審計(jì)注意事項(xiàng)： （一）審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。 （十一）建立審計(jì)檔案。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。復(fù)審小組應(yīng)在日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。 （八）下達(dá)審查處理決定 審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。（ 3）依法有據(jù)。 審計(jì)報(bào)告的要求 （ 1）事實(shí)清楚。 審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。 （七）提出審計(jì)報(bào)告 審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告。 （五）審計(jì)記錄 記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有關(guān) 第 6 頁(yè) 共 21 頁(yè) 人員的簽名蓋章。 （三）發(fā)出審計(jì)通知書 將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。
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