【正文】 帳簿等文件資料。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有 （一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。 （八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。 第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 （三）公司參股企業(yè)的派駐人員。包括。 （四）經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。 第 5 頁 共 21 頁 （十）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。（ 4）建議恰當(dāng)。 第十七條審計(jì)檔 案管理范圍： （一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案。 （六）利用職權(quán)謀取私利的。 第 10 頁 共 21 頁 （二）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。 （七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。 （四）固定資產(chǎn)審計(jì) 審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。 （ 4）銷售退回、折讓及折扣的審查 銷貨退回的審查 → 銷貨退回的合理性 → 退回批準(zhǔn)手續(xù)的性→ 退回賬務(wù)處理的正確性。 五、利潤(rùn)審計(jì)流程 （一）審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)利潤(rùn)形成的真實(shí)性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確性。 投資凈收益的審查、 第 21 頁 共 21 頁 審查投資收益的真實(shí)性 → 審查投資收益賬務(wù)處理的正確性。（ 7）產(chǎn)成品成本的審查 審查產(chǎn)成品數(shù)量 → 審查產(chǎn)品成本的計(jì)算。 （ 3）核查主營業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。 （三）應(yīng)收賬款審計(jì) 審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞 賬損失的真實(shí)性。第五條 附則 （一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。 （三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 （六）傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。 （二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。 （四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過天提出審計(jì)報(bào)告。 （六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。 （一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。 第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。 （七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。 審計(jì)報(bào)告的要求 （ 1）事實(shí)清楚。 （五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。 （三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。 （七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。 （四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。 （二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批 后自公布之日起施行。 內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng) → 檢查不相容職責(zé)的劃分 → 驗(yàn)證期末余額的合理性 → 抽查客戶賬齡分析表 → 審查銷貨折扣與收款的合理性 → 審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù) → 評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。發(fā)票和銷貨合同的審查 → 審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。 （三）費(fèi)用審計(jì) 審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性。 。 實(shí)質(zhì)性審查 分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì) → 審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性 → 核查期間費(fèi)用的截止日期 → 審查費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期 → 一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否準(zhǔn) 第 17 頁 共 21 頁 確無誤。 （ 2）應(yīng)收票據(jù)的審查 取得應(yīng)收票據(jù)分析 表 → 清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù) → 詢證應(yīng)收票據(jù)→ 對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查 → 對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查 → 分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。 第 13 頁 共 21 頁 實(shí)質(zhì)性審查（ 1）庫存現(xiàn)金審查