【正文】 一個法律主體，如果三流不一致，將不能對稅款進(jìn)行抵扣。另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認(rèn)證的要求，合同中應(yīng)當(dāng)約定對方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)派專人或使用掛號信件或特快專遞等方式及時送達(dá)對方，如逾期送達(dá)導(dǎo)致?lián)p失的，要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。在合同條款中應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)虛開增值稅的條款。三、合同中對不同稅率的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)核算同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，甚至同一個合同中包含多種稅率項(xiàng)目的情況也會經(jīng)常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項(xiàng)目的金額，明確地根據(jù)交易行為描述具體的服務(wù)內(nèi)容，并進(jìn)行分項(xiàng)的明細(xì)核算，以免帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、合同中應(yīng)當(dāng)明確價(jià)格、增值稅額及價(jià)外費(fèi)用等在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，對企業(yè)的稅負(fù)、收入和費(fèi)用的影響是也很大的。簽訂合同時要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評定報(bào)價(jià)的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負(fù)，達(dá)到合理控稅，降本增效的目的。七、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目詳見附表 1。六、原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的商品、服務(wù)供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確保“貨物、勞務(wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對方才可開具。四、報(bào)銷期限：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期為180天，過期就不能進(jìn)行抵扣。三、發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項(xiàng)目齊全，字跡清晰，不得壓線，錯格。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。第四章稅務(wù)籌劃組工作職責(zé)第十九條 稅務(wù)籌劃的職責(zé)一、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、納稅計(jì)劃及相關(guān)策略編制公司稅收籌劃方案，完善稅收體系，編制稅收申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保公司整體稅收最低；在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎(chǔ)上，合理制定公司的稅務(wù)計(jì)劃；制定稅務(wù)策略使公司稅務(wù)受益計(jì)劃最大化，為高級管理層的商業(yè)戰(zhàn)略、投資決策提供稅務(wù)方面的專業(yè)建議；編制公司稅收預(yù)算，監(jiān)督稅收預(yù)算的執(zhí)行情況；二、負(fù)責(zé)稅務(wù)辦理和監(jiān)督負(fù)責(zé)辦理各類稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等涉稅工作；建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；監(jiān)控落實(shí)公司經(jīng)營虧損的稅務(wù)簽定及稅前彌補(bǔ)工作；填寫每月公司的會計(jì)利潤及稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表；配合公司外聘稅務(wù)專家實(shí)施稅收籌劃；三、負(fù)責(zé)稅務(wù)審核審核所有對外報(bào)送的納稅資料和文件；指導(dǎo)、審核公司會計(jì)人員的稅務(wù)工作；對各種稅費(fèi)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證公司的合法利益；四、提供稅務(wù)咨詢研究各類稅務(wù)問題，為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營提供稅務(wù)咨詢；針對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，提出相應(yīng)的稅收建議；解答公司內(nèi)部有關(guān)稅收方面的日常咨詢；五、內(nèi)外部溝通與主管稅務(wù)局、財(cái)政局和稅務(wù)顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項(xiàng)稅務(wù)關(guān)系；協(xié)助審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人的審計(jì)工作；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作。二、辦理與公司有利害關(guān)系的行政復(fù)議、聽證活動等事宜。八、法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)全面地對案件材料進(jìn)行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。七、在案件審結(jié)完后，依據(jù)人民法院的生效判決，法務(wù)人員應(yīng)繼續(xù)做好執(zhí)行階段的工作。五、對于案件處理進(jìn)程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動配合法務(wù)人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進(jìn)行。三、案件起因人或案件涉及部門負(fù)責(zé)人有配合、協(xié)助法務(wù)部處理案件中的相關(guān)問題、收集和提供案件的原始證據(jù)及相關(guān)依據(jù)的責(zé)任。非訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復(fù)議等方式解決有關(guān)糾紛或爭議的法律事務(wù)活動。四、聘請社會法律中介機(jī)構(gòu)的應(yīng)當(dāng)與其簽訂聘用協(xié)議（合同）。國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機(jī)構(gòu)介入的；有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機(jī)構(gòu)人員配合的；其他確實(shí)需要聘請外部法律中介結(jié)構(gòu)的。同時，法務(wù)主管應(yīng)當(dāng)認(rèn)真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權(quán)利證明、授權(quán)委托書以及其他涉及公司或員工權(quán)利義務(wù)的文件等。三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營方面的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范方面的審查。第十五條公司規(guī)章制度管理一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進(jìn)行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。六、以公司名義正式簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)在合同最后一方簽署后五個工作日內(nèi)將復(fù)印件送交法務(wù)部備案。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)說明理由，征得法務(wù)主管同意后，可以相應(yīng)縮短審查期限。三、以公司名義對外簽訂合同，經(jīng)辦部門起草或者收到合同文本后，應(yīng)當(dāng)送交法務(wù)人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關(guān)背景資料（包括電子文檔），但在送交法務(wù)部門之前，主辦部門必須先行對合同進(jìn)行初步審核，并保證合同中內(nèi)容與談判記錄相符。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負(fù)責(zé)起草、簽訂、管理，必要時法務(wù)部參與審核。八、以上法律事務(wù)涉及重大、疑難法律問題的，必須報(bào)請法律顧問單位審核。六、公司從事招、投標(biāo)活動，應(yīng)在招、投標(biāo)前告知法務(wù)部，法務(wù)部指派相關(guān)專業(yè)的法務(wù)人員全程參與，并出具法律意見。五、公司在對外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔(dān)保函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種書面文件）之前，應(yīng)先由法務(wù)人員審核，并由主管人員簽字后轉(zhuǎn)下一程序，經(jīng)會簽后方能對外簽訂、出具或接受。三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。二、涉及公司在經(jīng)營管理活動中的法律事務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門告知參與處理的法務(wù)人員，由法務(wù)人員進(jìn)行分類登記，報(bào)送法務(wù)主管人員，由其根據(jù)崗位職責(zé)和工作量，制定承辦人員。八、協(xié)助有關(guān)部門辦理公司工商注冊、登記、變更等事務(wù)，保障公司的有序發(fā)展，避免可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)；九、其他法律事務(wù)。六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據(jù)事實(shí)和法律，積極維護(hù)公司權(quán)益。四、參與制作、審核勞動合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時解決各類勞動爭議。二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會簽、簽訂權(quán)限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進(jìn)公司各項(xiàng)活動的順利進(jìn)行，及時解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭議，做好合同變更、補(bǔ)充和解除手續(xù)。第十一條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。第九條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不得接受被審計(jì)單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。第八條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。第六條審計(jì)監(jiān)察部下設(shè)：審計(jì)組、稅務(wù)籌劃組、法務(wù)組，配備專職審計(jì)人員2人，法務(wù)管理1人，負(fù)責(zé)人1人，共計(jì)3—4人。第四條 審計(jì)監(jiān)察部范圍對宏立實(shí)業(yè)股份公司及其控股子公司進(jìn)行立體式、全方位的審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察主要包括：稅務(wù)籌劃、法務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)。第二條審計(jì)監(jiān)察部是宏立實(shí)業(yè)股份公司整體經(jīng)營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的管理、監(jiān)督、審計(jì)、咨詢部門，防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，工作重點(diǎn)是做好事前審計(jì)工作。第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。第七章 附則第三十四條 本《辦法》與國家和上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家和上級規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 對揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、抵制不正之風(fēng)的有功人員要給予保護(hù)，并給予表彰或獎勵。情節(jié)特別嚴(yán)重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第六章 獎 懲第二十九條 違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計(jì)部門和個人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：（一）拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報(bào)表和證明材料的；（二）拒絕、阻礙、破壞審計(jì)人員依法行使職權(quán)的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會計(jì)資料文件及其他證明材料的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的；（五）打擊報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或舉報(bào)人的；（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計(jì)部門名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)事項(xiàng)；審計(jì)時間、審計(jì)目的；審計(jì)過程記錄（簡要描述審計(jì)查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點(diǎn)、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容）；審計(jì)人員姓名及編制日期；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料；被審計(jì)部門負(fù)責(zé)簽字蓋章。第二十六條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)對審計(jì)工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。第二十五條 對須進(jìn)行審前調(diào)查的審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)在實(shí)施審前調(diào)查5日前，通知被審計(jì)部門。第五章 審計(jì)程序第二十三條 根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,確定審計(jì)工作重點(diǎn),擬定審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十一條 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時制止決定。第十九條 對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。第十八條 審查被審計(jì)部門的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀(jì)要（記錄）和資料等。審計(jì)部門應(yīng)參與經(jīng)營管理決策和財(cái)務(wù)決策研究；各部門應(yīng)按時向單位審計(jì)部門提供各種經(jīng)濟(jì)活動資料。第四章 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限第十六條 根據(jù)國家煙草專賣局國煙審[2004]871號文件規(guī)定，公司要賦予審計(jì)部門履行審計(jì)職責(zé)必需的工作權(quán)限。第十五條 完成有關(guān)審計(jì)檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計(jì)、立卷、歸檔等工作。第十四條 專項(xiàng)審計(jì)。第十三條 同級審計(jì)。第十二條 內(nèi)控制度評審。物資采購管理審計(jì)的重點(diǎn)是：（1）采購計(jì)劃；（2）合同；（3）物資采購價(jià)格的合理性。第十一條 物資采購管理審計(jì)。第十條 預(yù)算審計(jì)。第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)及主要工作內(nèi)容第九條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。新從事審計(jì)工作的人員必須經(jīng)過審計(jì)崗位培訓(xùn)并取得上崗證后，方能上崗工作。第五條 審計(jì)人員應(yīng)具備的條件：（一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；（二）符合國家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；（三）原則性強(qiáng)，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；（四）掌握會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程、管理、計(jì)算機(jī)應(yīng)用及相關(guān)知識；（五）具有較高學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱；（六）具有較強(qiáng)的人際交往能力、綜合分析和文字表達(dá)能力，勝任本職工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，向上一級內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告工作。第二條 本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。公司規(guī)章制度異議后由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。（六）審計(jì)監(jiān)察部要建立審計(jì)檔案，審計(jì)報(bào)告、處罰決定、審計(jì)工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。針對反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計(jì)報(bào)告。公司規(guī)章制度（三）審計(jì)工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計(jì)部門提出改進(jìn)建議。（三）要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨?。公司?guī)章制度（一）可要求對審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。（八）高管層授權(quán)的其他專項(xiàng)審計(jì)。（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價(jià)。（四）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二篇：內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度（二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（5）審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性。（3）固定資產(chǎn)出租收入的審查審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同→審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理→審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理，租金收入是否及時、全部入賬→審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況。其他銷售利潤的審查（1）審查材料銷售收入、審查材料銷售的合法性→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。（三）實(shí)質(zhì)性審查產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定。五、利潤審計(jì)流程（一）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)利潤形成的真實(shí)性、合法性、會計(jì)處理的正確性。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管→評價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)。（7）產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量→審查產(chǎn)品成本的計(jì)算。（5）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配。（3）直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性→審查工資結(jié)算的正確性→審查工資分配的正確性→審查員工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性。（2）直接材料費(fèi)的審查。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。折扣和折讓的真實(shí)性→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。（4）銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查→銷貨退回的合理性→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性→退回賬務(wù)處理的正確性。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對比，查明收入的入賬金額是否正確。（3）核查主營業(yè)務(wù)收入會計(jì)處理的正確性。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測試銷售計(jì)劃→審查銷