4內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法(存儲版)
【正文】 據(jù)分析 表 → 清點庫存應(yīng)收票據(jù) → 詢證應(yīng)收票據(jù)→ 對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查 → 對票據(jù)貼現(xiàn)的審查 → 分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。 四、收入、成本與費用審計流程 （一）主營業(yè)務(wù)收入審計 第 16 頁 共 21 頁 審計目標 證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期 → 一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認收入截止期是否準 第 17 頁 共 21 頁 確無誤。 直接材料耗用量的審查 → 直接材料計價的審查 → 直接材料 第 18 頁 共 21 頁 費用分配的審查。 實質(zhì)性審查 分析主要費用的變動趨勢 → 審查費用開支的真實性與合規(guī)性 → 核查期間費用的截止日期 → 審查費用會計處理的正確性。 其他銷售利潤的審查（ 1）審查材料銷售收入、 審查材料銷售的合法性 → 審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性 → 審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性。 。查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負擔產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。 （三）費用審計 審計目標 證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性。 實質(zhì)性審查 （ 1）產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查。發(fā)票和銷貨合同的審查 → 審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。（ 4）固定資產(chǎn)結(jié)存的審查。 內(nèi)部控制系統(tǒng)測試 調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng) → 檢查不相容職責的劃分 → 驗證期末余額的合理性 → 抽查客戶賬齡分析表 → 審查銷貨折扣與收款的合理性 → 審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù) → 評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)。 （二）存貨審計 審計目標、 證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性。 （二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批 后自公布之日起施行。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單 據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符。 （四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。 （六）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。 （七）傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。第二十二條附則 第 9 頁 共 21 頁 （一）本制度由審計部制定并負責修訂和解釋。 （三）弄虛作假、隱瞞事實真相的。 第 8 頁 共 21 頁 （七）申訴、申請復(fù)審報告。 （五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。 審計報告的要求 （ 1）事實清楚。 （三）發(fā)出審計通知書 將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位，通知被審計單位要求提供必要的工作條件。 （七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。 （十）其他交辦審計事項。 第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括 （一）財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。 任期審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。 （四）基建工程預(yù)決算的真實合法性。 第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。 第 1 頁 共 21 頁 內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法 一、內(nèi)部審計管理辦法 第一條總則 為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本制度。 第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。 （三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。 （一）財務(wù)收支審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。 第 4 頁 共 21 頁 （九）配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計。 （六）提出改進管理、提高效益的建議。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財 務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式。每項審計工作結(jié)束最遲不得超過天提出審計報告。 第 7 頁 共 21 頁 復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。 （四）重大事項審計報告報董事
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