【正文】 價(jià)意見是否恰當(dāng)。十一、董事會(huì)收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。七、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。四、審計(jì)報(bào)告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。第三十九條審計(jì)報(bào)告一、審計(jì)報(bào)告為審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。第八章后續(xù)審計(jì)第三十七條后續(xù)審計(jì)一、審計(jì)監(jiān)察部對被審計(jì)單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時(shí)，應(yīng)對被審計(jì)單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。二、被審計(jì)人員的個(gè)人欠款是否清償。（6）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。必要時(shí)可咨詢律師的意見。在合同審計(jì)中應(yīng)注意以下要點(diǎn)：（1）簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。可對大額，有異常的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性與金額的準(zhǔn)確性。檢查收取的各種款項(xiàng)分類是否清楚、金額是否無誤。審查收入的入帳金額是否以凈額確認(rèn)。對于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實(shí)到部門或個(gè)人，分析報(bào)送收入收回情況表對確實(shí)因?yàn)榻?jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。所有收入均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸?。二、審?jì)目的：財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的收入確實(shí)存在。（5）財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)是否真實(shí)、合理。費(fèi)用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費(fèi)用是否有總部審批。（7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報(bào)廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時(shí)入賬，賬務(wù)處理是否正確。（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及核算是否真實(shí)，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算并建立自持商鋪的臺(tái)賬，用平均年限法攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用。租賃主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)的租賃管理辦法和出租計(jì)劃。同時(shí)審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會(huì)計(jì)上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗(yàn)收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。C、工程進(jìn)度結(jié)算款的支付。（6）項(xiàng)目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：A、合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場費(fèi)等合同規(guī)定的工程款的撥付。（2）是否遵守各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。領(lǐng)用單，是否有在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。（3）對采購用款限額之外的采購計(jì)劃是否重新辦理申報(bào)手續(xù)，是否有董事長批準(zhǔn)資金使用計(jì)劃。參與招投標(biāo)及評標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)評定標(biāo)程序，有無徇私舞弊的現(xiàn)象。三、審計(jì)要點(diǎn)：審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購的招投標(biāo)管理制度，是否建立工程造價(jià)的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。支出業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。1審查投資是否采用成本法記價(jià)，即按照投出時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當(dāng)?shù)氖褂?，期末價(jià)值是否按成本與市價(jià)孰低法合理計(jì)提減值準(zhǔn)備。1審查項(xiàng)目建議書的編制是否真實(shí)客觀，有無隨意縮小或擴(kuò)大項(xiàng)目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預(yù)算，夸大項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。審查宏立實(shí)業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計(jì)劃，該計(jì)劃是否經(jīng)過董事長審批。審查籌資的審批程序是否按宏立實(shí)業(yè)股份有限公司的的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，確定資金需求量，要有編制好的項(xiàng)目說明書、資金計(jì)劃、融資申請書及相關(guān)部門的論證，董事長的審批意見。對投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。二、公司的對外投資是指根據(jù)宏立實(shí)業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項(xiàng)目時(shí)的出資額。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)。六、其他貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)后），有無壞賬部分。審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。賒款購物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內(nèi)收回。賬實(shí)是否相符，有無白條抵庫的現(xiàn)象。貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。“費(fèi)用報(bào)銷單”后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供）；“費(fèi)用報(bào)銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷；附件一律用膠水粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”后面，正面朝上。二、專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)董事會(huì)的要求，對特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。4.、審計(jì)監(jiān)察部要對相關(guān)部門執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定時(shí)發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔。經(jīng)審計(jì)人員重新審計(jì)落實(shí)的問題，審計(jì)監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查報(bào)告的形式征求相關(guān)部門的意見。相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計(jì)劃。審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告，均直接呈報(bào)公司董事會(huì)、董事長。相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提請行政復(fù)議。對被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。二、公司的規(guī)章制度。七、審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。三、審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。六、盤點(diǎn)檢查小組成員直接隸屬審計(jì)監(jiān)察部，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)監(jiān)察部可以隨時(shí)從各部門、子公司抽調(diào)人員。二、審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動(dòng)提出審計(jì)要求和建議。完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。六、對在審計(jì)過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)提出處理意見和建議。二、對公司的財(cái)務(wù)收支及各類經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。六、對于跨期合同的處理要嚴(yán)格區(qū)分合同執(zhí)行時(shí)間及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，如果納稅義務(wù)在營改增之前的，按原合同條款執(zhí)行；如納稅義務(wù)發(fā)生在營改增之后的，應(yīng)與合同方簽訂相對應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議；需要明確供應(yīng)商應(yīng)提供增值稅發(fā)票類型以及合同雙方銀行賬戶和納稅人信息，保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票；對部分供應(yīng)商合同條款進(jìn)行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價(jià)、不含稅價(jià)格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價(jià)款結(jié)算方式與開票事宜等內(nèi)容。合同中應(yīng)當(dāng)約定由供應(yīng)商提供貨物的出庫憑證及相應(yīng)的物流運(yùn)輸信息。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔(dān)賠償責(zé)任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務(wù)。在采購過程中，會(huì)發(fā)生各類價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用金額涉及到增值稅納稅義務(wù)以及供應(yīng)商開具發(fā)票的義務(wù)，有必要在合同約定價(jià)外費(fèi)用以及價(jià)外費(fèi)用金額是否包含增值稅。第二十一條合同中有關(guān)增值稅的條款一、合同簽訂時(shí)應(yīng)當(dāng)審查對方的納稅資格，并在合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息。請大家取得發(fā)票時(shí)注意核對信息是否準(zhǔn)確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進(jìn)行抵扣。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報(bào)銷單上，用別針別上即可。第二十條增值稅專用發(fā)票一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務(wù)管理一、需要以公司名義啟動(dòng)非訴訟（仲裁）活動(dòng)程序的，由法務(wù)人員辦理，必要時(shí)可以聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)辦理。六、案件知情人應(yīng)堅(jiān)持保密原則，不得泄漏案件信息內(nèi)容。二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護(hù)公司合法權(quán)益和充分協(xié)調(diào)必要關(guān)系相統(tǒng)一的原則。三、聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會(huì)信譽(yù)良好、報(bào)價(jià)公平的法律中介機(jī)構(gòu)。第十六條公司外聘法律中介機(jī)構(gòu)的管理一、公司法律事務(wù)確定有必要聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)的，由法務(wù)主管統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并經(jīng)法定代表人或者分管負(fù)責(zé)人同意。二、法務(wù)部在收到有關(guān)材料后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行審查。五、送交法務(wù)人員審查的合同文本及有關(guān)資料，由法務(wù)人員存檔，不予返還，送審部門應(yīng)當(dāng)自留原件。二、法務(wù)人員負(fù)責(zé)公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應(yīng)的法律意見，給業(yè)務(wù)部門按具體分工，負(fù)責(zé)合同的實(shí)際履行。七、法律事務(wù)處理完畢后，承辦的法務(wù)人員應(yīng)制作結(jié)案報(bào)告，并按公司檔案管理規(guī)定將報(bào)告及有關(guān)材料歸檔封存。四、重大、疑難的法律事務(wù)，經(jīng)法務(wù)人員和其他相關(guān)人員集體討論后，制定具體處理方案。第十三條法律事務(wù)管理一、公司法務(wù)人員根據(jù)公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。五、參與公司重大合同、項(xiàng)目談判，配合其他部門做好招標(biāo)事務(wù)，進(jìn)行法律論證，出具法律意見書。第三章法務(wù)組工作職責(zé)第十二條 法務(wù)人員的職責(zé)一、完善公司法務(wù)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司法律事務(wù)處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權(quán)益不受損害。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員。第二章審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員第五條審計(jì)監(jiān)察部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)察工作，對宏立實(shí)業(yè)股份公司及控股子公司實(shí)現(xiàn)立體式、全方位的審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察部對董事長負(fù)責(zé)，并向董事長報(bào)告工作。第一篇：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，提高審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)法》、《行政監(jiān)察法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、公司有關(guān)的規(guī)章制度制定本辦法。第四條 審計(jì)監(jiān)察部范圍對宏立實(shí)業(yè)股份公司及其控股子公司進(jìn)行立體式、全方位的審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察主要包括：稅務(wù)籌劃、法務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)。第八條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。第十一條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。四、參與制作、審核勞動(dòng)合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時(shí)解決各類勞動(dòng)爭議。八、協(xié)助有關(guān)部門辦理公司工商注冊、登記、變更等事務(wù)，保障公司的有序發(fā)展，避免可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)；九、其他法律事務(wù)。三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。六、公司從事招、投標(biāo)活動(dòng)，應(yīng)在招、投標(biāo)前告知法務(wù)部，法務(wù)部指派相關(guān)專業(yè)的法務(wù)人員全程參與，并出具法律意見。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負(fù)責(zé)起草、簽訂、管理，必要時(shí)法務(wù)部參與審核。主辦部門對審查時(shí)限有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)說明理由，征得法務(wù)主管同意后，可以相應(yīng)縮短審查期限。第十五條公司規(guī)章制度管理一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進(jìn)行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權(quán)利證明、授權(quán)委托書以及其他涉及公司或員工權(quán)利義務(wù)的文件等。國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機(jī)構(gòu)介入的；有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機(jī)構(gòu)人員配合的；其他確實(shí)需要聘請外部法律中介結(jié)構(gòu)的。非訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復(fù)議等方式解決有關(guān)糾紛或爭議的法律事務(wù)活動(dòng)。五、對于案件處理進(jìn)程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動(dòng)配合法務(wù)人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進(jìn)行。八、法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)全面地對案件材料進(jìn)行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。第四章稅務(wù)籌劃組工作職責(zé)第十九條 稅務(wù)籌劃的職責(zé)一、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、納稅計(jì)劃及相關(guān)策略編制公司稅收籌劃方案，完善稅收體系，編制稅收申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保公司整體稅收最低；在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎(chǔ)上，合理制定公司的稅務(wù)計(jì)劃；制定稅務(wù)策略使公司稅務(wù)受益計(jì)劃最大化，為高級管理層的商業(yè)戰(zhàn)略、投資決策提供稅務(wù)方面的專業(yè)建議；編制公司年度稅收預(yù)算，監(jiān)督稅收預(yù)算的執(zhí)行情況；二、負(fù)責(zé)稅務(wù)辦理和監(jiān)督負(fù)責(zé)辦理各類稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等涉稅工作；建立納稅輔助賬簿和年度納稅檔案；監(jiān)控落實(shí)公司經(jīng)營虧損的稅務(wù)簽定及稅前彌補(bǔ)工作；填寫每月公司的會(huì)計(jì)利潤及稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表；配合公司外聘稅務(wù)專家實(shí)施稅收籌劃；三、負(fù)責(zé)稅務(wù)審核審核所有對外報(bào)送的納稅資料和文件；指導(dǎo)、審核公司會(huì)計(jì)人員的稅務(wù)工作；對各種稅費(fèi)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證公司的合法利益；四、提供稅務(wù)咨詢研究各類稅務(wù)問題，為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營提供稅務(wù)咨詢；針對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，提出相應(yīng)的稅收建議；解答公司內(nèi)部有關(guān)稅收方面的日常咨詢；五、內(nèi)外部溝通與主管稅務(wù)局、財(cái)政局和稅務(wù)顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項(xiàng)稅務(wù)關(guān)系；協(xié)助審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人的審計(jì)工作；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作。三、發(fā)票中公司信息，請一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項(xiàng)目齊全，字跡清晰，不得壓線，錯(cuò)格。五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對方才可開具。七、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目詳見附表 1。二、合同中應(yīng)當(dāng)明確價(jià)格、增值稅額及價(jià)外費(fèi)用等在采購過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，對企業(yè)的稅負(fù)、收入和費(fèi)用的影響是也很大的。在合同條款中應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)虛開增值稅的條款。五、要規(guī)避三流不一致的風(fēng)險(xiǎn)為了防范虛開增值稅發(fā)票，必須三流一致”，所謂“三流一致”，即收款方、開票方和貨物銷售方或勞務(wù)提供方必須是同一個(gè)法律主體，而且付款方、貨物采購方或勞務(wù)接收方必